Коды заработной платы

Содержание

Условные обозначения в табеле учета рабочего времени в 2019 году

В табеле могут использоваться буквенные или цифровые коды для обозначения того или иного события, например, явка на работу имеет буквенное обозначение Я или 01 в цифровом выражении, прогул — ПР или 24, дополнительные выходные дни без сохранения заработной платы — НВ или 28.

Коды для табеля учета рабочего времени (2019 г.) — полный список буквенных и цифровых символов — содержатся на первой странице формы Т-12.

Код

буквенный

цифровой

Продолжительность работы в дневное время

Я

Продолжительность работы в ночное время

Н

Продолжительность работы в выходные и нерабочие праздничные дни

РВ

Продолжительность сверхурочной работы

С

Продолжительность работы вахтовым методом

ВМ

Служебная командировка

К

Повышение квалификации с отрывом от работы

ПК

Повышение квалификации с отрывом от работы в другой местности

ПМ

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск

ОТ

Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск

ОД

Дополнительный отпуск в связи с обучением с сохранением среднего заработка работникам, совмещающим работу с обучением

У

Сокращенная продолжительность рабочего времени для обучающихся без отрыва от производства с частичным сохранением заработной платы

УВ

Дополнительный отпуск в связи с обучением без сохранения заработной платы

УД

Отпуск по беременности и родам (отпуск в связи с усыновлением новорожденного ребенка)

Р

Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет

ОЖ

Отпуск без сохранения заработной платы, предоставленный работнику по разрешению работодателя

ДО

Отпуск без сохранения заработной платы при условиях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации

ОЗ

Ежегодный дополнительный отпуск без сохранения заработной платы

ДБ

Временная нетрудоспособность (кроме случаев, предусмотренных кодом «Т») с назначением пособия, согласно законодательству

Б

Временная нетрудоспособность без назначения пособия в случаях, предусмотренных законодательством

Т

Сокращенная продолжительность рабочего времени против нормальной продолжительности рабочего дня в случаях, предусмотренных законодательством

ЛЧ

Время вынужденного прогула в случае признания увольнения, перевода на другую работу или отстранения от работы незаконными, с восстановлением на прежней работе

ПВ

Невыходы на время исполнения государственных или общественных обязанностей согласно законодательству

Г

Прогулы (отсутствие на рабочем месте без уважительных причин в течение времени, установленного законодательством)

ПР

Продолжительность работы в режиме неполного рабочего времени по инициативе работодателя в случаях, предусмотренных законодательством

НС

Выходные дни (еженедельный отпуск) и нерабочие праздничные дни

В

Дополнительные выходные дни (оплачиваемые)

ОВ

Дополнительные выходные дни (без сохранения заработной платы)

НВ

Забастовка (при условиях и в порядке, предусмотренных законом)

ЗБ

Неявки по невыясненным причинам (до выяснения обстоятельств)

НН

Время простоя по вине работодателя

РП

Время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника

НП

Время простоя по вине работника

ВП

Отстранение от работы (недопущение к работе) с оплатой (пособием) в соответствии с законодательством

НО

Отстранение от работы (недопущение к работе) по причинам, предусмотренным законодательством, без начисления заработной платы

НБ

Время приостановки работы в случае задержки выплаты заработной платы

НЗ

Унифицированная форма Т-12

Необходимо отметить, что унифицированная форма Т-12 может использоваться в любых организациях независимо от формы собственности, кроме бюджетных учреждений.

В бюджетных учреждениях применяется форма учета, утвержденная приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н, в которой используются другие цифровые и буквенные обозначения в табеле учета рабочего времени.

Как расшифровать и понять лист по заработной плате?

Закон о труде гласит, форма расчетного листа утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников, например, с помощью приказа. Может выдаваться в бумажном или электронном виде — .

Для учета выданных документов можно вести журнал регистрации расчетного листков или ведомость учета.

Поэтому форма бланка может быть в каждой организации своя.

Однако, в листке по заработной плате обязательно присутствуют разделы:

  • Начислено. Здесь указаны все начисленные за месяц суммы: зарплата, премия, надбавки, оплата ночного времени, доплата за стаж, пособие, отпускные и др.
  • Удержано. Отражается информация об удержаниях: НДФЛ, по исполнительным листам, приказам о взыскании ущерба и т. п.
  • Выплачено или межрасчетные выплаты. Обычно, здесь отображается выплата аванса. Но, могут быть и другие платежи. Например, выплата пособия по больничному листу была произведена раньше дня выплаты зарплаты, или работодатель оплатил отпускные.
  • К выплате или задолженность. Сумма в этой колонке складывается по формуле: начислено – удержано – выплачено. Если она получается с минусом, то обозначается задолженность. Это может случиться, если, например, аванс по каким — то причинам оказался больше, чем начисленная зарплата.

Как выглядит:

Расчетный листок за Июнь 2018

Табельный номер 30672

Подразделение Отдел продаж

Должность Менеджер

Общий облагаемый доход: 174 000

Начислено

Удержано

вид

период

дни

часы

сумма

вид

период

сумма

Оклад по дням

1 – 30 июня

19

151

25000

НДФЛ (13%)

1-30 июня

3770

Премия

1 – 30 июня

4000

Всего удержано

3770

Всего начислено:

29000

Выплачено:

Аванс

10000

Перечислено на карту

15000

Всего выплачено:

25000

Задолженность за предприятием на начало месяца:

15000

К выплате за июнь:

15230

Зарплата выплачивается персоналу в период с 1 по 15 число месяца следующего за отчетным периодом.Пункт «задолженность за предприятием на начало месяца» остается с прошлого расчетного периода (в примере — мая).

На данном примере выплата заработной платы за май производится в июне, что отражено пунктом «перечислено на карту».

Июньская же зарплата будет выплачена в июле, соответственно, эта операция будет отображена в расчетном листке за июль.

Сумма из колонки «к выплате за июнь» — 15230 будет отражена в июльском расчетном листе как «задолженность за предприятием на начало месяца» и после ее фактической выплаты появится в колонке выплачено.

По ст. 236 ТК РФ работодатель обязан при несвоевременной выплате зарплаты сразу выплачивать компенсацию за задержку. Тогда в колонке начислено появится еще одна позиция «компенсация за задержку зарплаты».

Что такое общий облагаемый доход?

Общий облагаемый доход в расчетном листке — это сумма, начисленная сотруднику с начала года, которая облагается НДФЛ – 13 %.

Не все доходы работников облагаются налогом с доходов.

Ст. 217 НК РФ устанавливает ограничения по этому поводу.

Межрасчетные выплаты

Понятие межрасчетные выплаты не всегда используют в расчетных листах. Это авансы или начисления, которые выдаются в период между совершением основных расчетов.

Например, это может быть аванс или отпускные суммы. Они выдаются именно в межрасчетный период.

Такие выплаты могут производиться одним из способов:

  • через банк, реестром перечислений;
  • через кассу, расходным кассовым ордером или платежной ведомостью.

Как разобраться с вычетами на детей?

Граждане, имеющие несовершеннолетних детей или учащихся на очной форме, вправе рассчитывать на стандартные налоговые вычеты на детей.

Они уменьшают налогооблагаемую базу.

Чтобы разобраться с данной льготой, нужно знать, какие виды вычетов предусмотрены НК РФ.

Вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:

  • на одного ребенка – 1400 рублей;
  • на второго отпрыска – 1400 рублей;
  • на третьего и последующих детей по 3000 рублей;
  • за детей инвалидов родителям – 12000 рублей;
  • приемным родителям за детей инвалидов – 6000 рублей.

Вычеты на детей предоставляются ежемесячно до момента превышения суммарного дохода 350 тыс. руб.

С нового года отсчет начинается заново. Положенные суммы льготы отражаются в строке листка «вычет на детей».

Например, если сотрудник имеет 1 ребенка и написал заявление в бухгалтерии на льготу, в его расчетном листе в этой графе будет стоять сумма 1400. Это нужно понимать, как сумма, на которую будет уменьшен облагаемый доход.

Также у работников может возникнуть право на другие виды вычетов: социальные или имущественные. Тогда отдельной позицией в расчетном листе будет указана сумма льготы и ее название.

Коды и шифры

Организациями довольно часто в расчетных листах используются коды доходов, чтобы расшифровать их, нужно знать, какие предусмотрены.

Основные шифры для отражения в листке по заработной плате:

  • 2000 – зарплата;
  • 2012 – отпускные;
  • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск;
  • 2014 – выходное пособие;
  • 2300 – оплата больничного листа;
  • 2762 – выплаты в форме материальной помощи при рождении, усыновлении и др.

Перечень кодов довольно широкий, он утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/387@.

Как должны отражаться отпускные?

Если работник ходил в отпуск, то в расчетном листе появится отдельная позиция в начислениях «оплата отпуска по календарным дням», она отражается кодом «2012».

Не позднее, чем за три дня до ухода отдыхать работодатель должен выплатить отпускные суммы (ст. 136 ТК).

При выплате в графе «выплачено» появится сумма начисленных отпускных за минусом НДФЛ.

Если есть исполнительный лист, то на руки работник получит еще меньше денег.

Пример

Условие:

Сотруднику начислены отпускные за 28 дней 45000 рублей.

По исполнительному листу с него ежемесячно удерживают 20%.

Расчет:

В колонке «выплачено» появится сумма: 45000 — (45 000 – 45000 * 13 %) * 20% = 31320 руб.

Другими словами, из начисленных отпускных сначала бухгалтер отнимет НДФЛ, потом 20% по исполнительному листу, разницу выдаст сотруднику.

Как читать строку «всего удержано»?

Этот раздел отражает все удержания из зарплаты сотрудника по закону.

Это могут быть такие позиции:

  • Налог с дохода физических лиц. Он рассчитывается как 13 % с начисленной суммы, за минусом вычета (если такой есть).
  • Удержания по исполнительным документам. Максимальная сумма таких удержаний не может быть более 50 %. В исключительных случаях 70 %.
  • Удержания по заявлению самого работника. Например, добровольные перечисления в пенсионный фонд.
  • Удержания на основании приказов по предприятию: возмещение ущерба, подотчетных сумм, членских взносов и т. п.

Все перечисленные позиции, если они присутствуют в расчетном листке, удерживаются из начисленной зарплаты и суммарно отражаются в строчке «всего удержано».

Расчетный лист по заработной плате

Встречаются два приятеля:

— Ты за что работаешь?

— Получать большую зарплату!

Люди работают, в первую очередь, ради того, чтобы обеспечить личные материальные потребности и благосостояние своей семьи. В России законом определено, что предприниматели и государство должны выплачивать заработную плату наемным работникам два раза в месяц в виде аванса и заработной платы.

Проверить правильность начисления зарплаты работник может, заглянув в свой расчетный лист по заработной плате. Этот документ работодатель обязан вручить при каждой выплате заработанных работником денег. Как правило, такой листок составляет бухгалтерия один раз в месяц. Он должен быть сформирован в бумажном варианте, независимо от того, производит ли предприятие выплату зарплаты в безналичном виде (перечислением на карточные счета) или трудящиеся получают деньги в кассе. Порядок выдачи расчетных листков по заработной плате определяет организация самостоятельно, но их невыдача может привести к штрафным санкциям в размере от одной до пяти тысяч рублей (штраф накладывается на руководителя) или от тридцати до пятидесяти тысяч рублей (для юрлица). Стандартной формы расчетного листка по заработной плате не существует. Каждый субъект предпринимательской деятельности разрабатывает его самостоятельно. Однако есть определенные требования, которые должны быть соблюдены. Главное, чтобы информация в листке должна быть понятной.

  1. В расчетном листке должно быть приведено полное наименование предприятия и подразделения (отдела), где работает сотрудник. Листок должен быть персонифицирован, то есть содержать информацию о работнике (фамилию, имя, отчество, должность и табельный номер).
  2. В нем обязательно должны быть две больших колонки «Начислено» и «Удержано». В графе «Начислено» должны быть приведены все виды заработка: основная зарплата, все виды надбавок, оплата сверхурочных, премии, выплаты по больничным листам, отпускные и так далее. При этом необходимо указывать количество отработанных дней и часов. Надбавки должны быть указаны отдельно по каждому их виду. Например, за стаж, квалификацию, особые условия труда и т. д. В графе «Удержано» приводится сумма налога на доходы физических лиц (13%), удержания по исполнительным листам (алименты и др.), штрафы. Также могут быть удержаны суммы за нанесенный предприятию вред или компенсация недостач. По заявлению работника у него могут также удерживаться, например, профсоюзные взносы. Иногда эти начисления и удержания не записываются словами, а приводятся как коды в расчетном листе зарплаты. Это коды бухгалтерского учета. Расшифровку кодов начисления заработной платы бухгалтерия должна предоставить работнику по первому требованию.
  3. В листке должны быть указаны суммы к выплате или перечисленные в банк (с указанием дат).

Читайте также: Повременная оплата труда – что это такое?

Расшифровка расчетного листка по заработной плате требует некоторых пояснений. Например, сумма НДФЛ не всегда составляет 13% от итога в графе «Начислено». НДФЛ не взимается с выплат по беременности. Иногда возникает у работников вопрос – почему начислен НДФЛ на выплаты по больничному листу. Платить НДФЛ с этих сумм это требования закона. Есть случаи, когда в листок включают также дивиденды. В этом случае ставка НДФЛ – 9%.

Следует иметь в виду, что в расчетных листках никогда нет сведений о перечисленных работодателем сумм в пенсионный фонд, фонд социального и медицинского страхования. Однако, наличие в нем данных об уплате НДФЛ, позволяет использовать расчетный листок как подтверждающий документ при наличии спорных ситуаций при уплате этого налога. Ниже приводится вариант расчетного листка по зарплате (образец).

Важно! Есть одно правило, о котором должны помнить руководители. Выдача расчетного листка по зарплате и его расшифровка по требованию работника — это обязанность администрации.

Интересное по теме:

Расчетные листки по зарплате – как правильно выдавать

Предназначается расчетный листок (скачать бланк можно ниже), для пояснения информации о составе заработной платы и иных начислений. Формирование документа производится отдельно по каждому работнику. Периодичность составления – раз в месяц при окончательном расчете, при выдаче авансов /отпускных выписывать расчетные листки не нужно. Бланк разрабатывается работодателем самостоятельно с учетом нормативных требований ст. 372 ТК. Обязательно отражение следующих данных:

  • О составных частях зарплаты за расчетный период, включая оклады, надбавки, коэффициенты, премии и т.д.
  • Об иных начислениях, в том числе отпускных суммах, больничных пособиях, денежных компенсациях за задержку выплаты заработка, выплатах при увольнении и пр.
  • О произведенных удержаниях – алименты, НДФЛ, кредитные выплаты, авансы, излишне удержанные суммы и пр.
  • Об итоговых суммах к выдаче «на руки».

Ответственному лицу работодателя необходимо не только грамотно отразить расшифровку расчетного листка по заработной плате, но и правильно выдать документ сотруднику, с обязательным подтверждением факта вручения. Опытные кадровики советуют вести учет в специальном журнале расчетных листов или предусмотреть отрывную часть со строкой для росписи физлица непосредственно в самом бланке.

Расчетный листок по зарплате – расшифровка показателей

При составлении расчетных листков необходимо отдельно отражать все суммы начислений и удержаний, а при желании выполнять кодирование данных. Объединять выплаты различного назначения не разрешается. Нормативных требований к кодам доходов законодательство РФ не устанавливает. Предприятие вправе самостоятельно утвердить кодировку. Тогда вместо конкретных выплат (зарплата, отпускные, алименты и т.д.) форма расчетного листка будет содержать только цифры-коды.

Обратите внимание! Если применяется кодирование, обо всех значениях необходимо уведомить персонал предприятия. При этом для удобства разрешается разработать свои данные или применять коды из справок 2-НДФЛ по приказу № ММВ-7-11/387@ от 10.09.15 г. Для примера внизу представлены отдельные показатели доходов.

Коды зарплаты в расчетном листе:

  • 2000 – зарплата за выполнение трудовых обязанностей.
  • 1010 – доходы в виде дивидендов.
  • 2001 – вознаграждение, выплачиваемое директорам, членам органа управления, совета директоров и пр.
  • 2012 – отпускные выплаты.
  • 2300 – суммы больничных пособий .
  • 2010 – суммы, выплачиваемые за работу по договорам ГПХ. кроме авторских начислений.
  • 2530 – заработок в натуральном эквиваленте.
  • 2201-2209 – суммы авторских выплат.
  • 2610 – суммы материальной выгоды от использования займов, полученных от работодателя.
  • 2720 – денежная стоимость полученных подарков.

>Расчетный листок по заработной плате – образец

Принцип проведения расчетов

Все начисления и удержания работников организаций в типовой конфигурации можно разделить на такие группы:

  • Периодические (плановые). О необходимости их начисления (удержания) известно заранее, их расчет выполняется регулярно ежемесячно. Для них не требуется ввода дополнительной информации в месяце расчета;

  • Разовые. Их начисление (удержание) производится в случае необходимости, при этом требуется ввод дополнительной информации.

  • Разовые начисления и удержания

К разовым начислениям/удержаниям можно отнести:

  • оплата неотработанного времени (например, отпускные, больничные);

  • премии и прочие разовые доплаты;

  • штрафы и прочие разовые удержания.

Расчет сумм разовых начислений и удержаний производится вручную. Затем результат расчета вводится в документацию » Начисление зарплаты работникам организаций». Указанные таким образом начисления включаются в налогооблагаемый доход работника. Предварительно должны быть созданы виды расчета для таких начислений/удержаний (см. Списки начислений и удержаний ).

Периодические начисления и удержания

К периодическим начислениям/удержаниям можно отнести:

  • оплата по окладу, тарифу (часовому, дневному),

  • индексация

  • постоянные доплаты определенной суммой и надбавки в процентах;

  • профсоюзные взносы;

  • социальные взносы и НДФЛ.

Расчеты всех периодических начислений и удержаний проводятся документом » Начисление зарплаты работникам организаций «. Предварительно должны быть созданы виды расчета (см. 8.2.4) и должна быть зарегистрирована необходимость производить ежемесячные расчеты этих начислений и удержаний.

Перечень зарегистрированных периодических (плановых) начислений хранится в периодическом (до дня) регистре данных » Плановые начисления работников организации » (Зарплата — Плановые параметры — Плановые начисления работников организации). Открыв этот список, можно понять, какие начисления запланированы для работника, то есть будут рассчитываться периодически (ежемесячно) документом » Начисление зарплаты работникам организаций . Плановые начисления регистрируются (назначаются работникам) документацией:

  • О приеме на работу в организацию ;

  • Кадровые перемещения в организации;

  • Ввод сведений о плановых начислениях работников организации (Зарплата — Плановые параметры).

Перечень зарегистрированных периодических (плановых) удержаний хранится в периодическом (до дня) регистре данных «Плановые удержания работников организации» («Зарплата — Плановые параметры — Плановые удержания работников организации). Плановые удержания регистрируются (назначаются работникам) документами:

  • Прием на работу в организацию;

  • Кадровое перемещение организаций .

Перечень обязательных для сотрудника взносов фиксируется при зачислении на работу и может быть изменен документами «Кадровые перемещения в организации», «Ввод сведений о плановых начислениях работников организации». Этот перечень, при приеме на работу, заполняется автоматически и при необходимости редактируется пользователем. Например, если работник является работающим инвалидом (подробнее см. 8.4.5 Взносы в фонды).

НДФЛ удерживается со всех работников, если им начисляются виды расчета, облагаемые этим налогом. То есть необходимость рассчитывать НДФЛ задается для начислений посредством указания кода дохода.

Информация о праве работника на применение льгот по НДФЛ регистрируется документом «Заявление о применении льготы НДФЛ». Документ может быть выполнен в виде фрагмента справочника » Физические лица » по кнопке «НДФЛ» или вводом на основе приказа о приеме.

Таким образом, всю информацию о работнике и оплате его труда можно внести в информационную базу при зачислении на работу (см. 8.3.1 Прием на работу). Анализировать эту информацию можно, как просматривая справочники и регистры, так и с помощью обработок » Управление данными работника » и «Помощник по учету заработной платы».

Расчет заработной платы

Все расчеты, связанные с оплатой труда, осуществляются «Начисление зарплаты работникам организаций».

Рис.12. Начисление заработной платы

При этом автоматически рассчитываются запланированные начисления и удержания, а также НДФЛ и взносы в фонды. Под запланированными начислениями и удержаниями понимаются такие, которые должны рассчитываться ежемесячно. Работнику они должны быть предназначены с помощью кадровых документов.

Месяц начисления зарплаты определяет реквизит документа «Месяц начисления». Расчет производится в следующем порядке:

  • для расчета сумм по окладам (тарифам) в шапке документе указывается норма времени за месяц, которая при заполнении табличной части будет проставлена всем сотрудникам в качестве нормативного и отработанного времени. Значения в табличной части при необходимости корректируются вручную;

  • вручную вводятся суммы разовых начислений и удержаний (например: отпускных, больничных, штрафов). При этом может быть указан другой месяц начисления, например для переходящего отпуска;

  • производится расчет всех начислений, взносов, налогов в фонды.

Для заполнения табличных частей списком сотрудников предусмотрен механизм автозаполнения: список сотрудников наполняется с учетом фильтра по подразделению (если оно предварительно указано), при этом анализируется состояние работника (работает или уволен). Остальные реквизиты табличных частей заполняются информацией, действующей в месяце, за который выполняется расчет. В табличные фрагменты «Начисления» и «Удержания» автоматически попадают виды расчетов, назначенные для каждого работника приказами «Прием на работу в организацию», » Кадровое перемещение организации «, «Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций». При этом в графе «Размер» отображается размер оклада (тарифа). Если сотрудник отработал не целый месяц, то следует ввести реально отработанное количество дней (часов). После выполнения расчета, сумма оплаты за отработанное время отобразится в графе «Результат».

Для ввода дополнительных разовых начислений и удержаний (больничных, отпускных, благотворительной помощи и пр.) следует вручную добавить строку, указать соответствующий вид расчета и сумму.

По кнопке «Заполнить и рассчитать все» командной панели документа все табличные части заполняются работниками организации ми указанного подразделения, и производится расчет всех табличных частей.

По кнопке «Заполнить» в командной панели документа производится заполнение табличных частей в нижней части документа данными для тех; сотрудников, которые указаны в верхней табличной части. По кнопке «Рассчитать» в командной панели документа производится расчет всех табличных частей, по имеющимся в них данным.

Кнопка «Переключить отбор списка» в верхней табличной части позволяет установить отбор по сотруднику во всех табличных частях.

Каждую табличную часть можно заполнить и рассчитать отдельно от других табличных частей. Для этих целей предусмотрены клавиши «Заполнить» и «Рассчитать» в командной панели каждой табличной части.

После расчета суммы могут быть откорректированы вручную. При ручной корректировке значений строки табличной части сбрасывается признак автоматического расчета этой строки. Такие строки не будут пересчитываться (изменяться) при повторных расчетах (кнопки «Рассчитать»). При нажатии же кнопок «Заполнить… «, признак автоматического расчета вновь устанавливается, а ручные корректировки отменяются.

Также можно выполнить расчет всех начислений/удержаний для выбранного сотрудника с отображением подробных комментариев к процессу расчета (кнопки «По работнику с комментариями»).

Результаты расчета по каждому сотруднику можно проанализировать на закладке документа «Расчетный листок».

При расчете производится формирование проводок. Правила, по которым формируются проводки , описаны далее (см. 8.4.6 Отражение результатов расчета в учете). Посмотреть сформированные проводки можно в соответствующих табличных частях документа.

Данные для расчета индексации

Конфигурация обеспечивает возможность фиксировать и хранить:

  • информацию об индексах инфляции (Зарплата — Нормативные параметры — Индексы инфляции);

  • информацию для определения базового месяца при расчете суммы индексации (месяца повышения оклада). Дата повышения размера заработной платы фиксируется только кадровыми приказами в регистре сведений «Параметры расчета индексации»:

    • при приеме на работу — дата приема или значение реквизита «Базовый период индексации зарплаты»;

    • при кадровом перемещении, если установлен флажок » Индексация заработка с коэффициентом «.

  • информацию, необходимую для расчета индексации заработной платы совместителей, то есть информацию о проведенной индексации по основному месту работы. Эта информация вносится документом » Ввод сведений об индексированном доходе «.

Параметры расчета НДФЛ

Классификатор видов доходов физических лиц хранится в справочнике «Виды доходов НДФЛ» (Заработная плата — Учет НДФЛ и взносы — Виды доходов НДФЛ). Справочник заполнен предназначенными элементами и при необходимости может быть расширен пользователем. Для каждого вида дохода указывается:

  • Следует ли при расчете налога вычитать из дохода взносы и сумму льготы (Реквизит «Вычитать НСЛ и взносы»);

  • По какому виду ставки облагается данный вид дохода у обычных работников и у работников-шахтеров. То, что налогоплательщик является шахтером, определяется автоматически в результате от того, какая должность назначена работнику. В справочнике » Должности организации » для таких должностей следует установить флаг «Шахтеры».

Размер ставки НДФЛ для каждого вида ставки налогообложения (основная, увеличенная, Ставка шахтеров) хранится в периодическом (до месяца), независимом регистре сведений «Ставки НДФЛ» (Заработная плата —» Нормативные параметры — Ставки НДФЛ). В этом же регистре хранится размер дохода, сумма, превышающая который, облагается по увеличенной ставке (17%).

Виды доходов ставятся в соответствие начислениям в плане видов расчета «Начисления организаций» (реквизит «НДФЛ»). Если для какого-либо начисления не указан вид дохода НДФЛ, то этот вид дохода не будет облагаться НДФЛ. Также не будут облагаться налогом начисления с видами НДФЛ «Социальные помощи» (код 128), «Алименты» (код 140) и т. п., так, как для этих видов дохода прописан вид ставки «Не облагается».

Расчет НДФЛ в размере 17% может производится одним из двух вариантов. Вариант определяется в регистре данных » Варианты алгоритмов расчета зарплаты » (см. 8.2.1 Настройка учета).

Налоговая социальная льгота (НСЛ)

Расчет НДФЛ происходит с учетом льгот сотрудника, если данные о праве сотрудника на применение льготы зафиксированы документом «Заявление на применение льготы». Ввод данного документа является обязательным условием для применения льгот по НДФЛ. Этот документ можно заполнить вручную или ввести на базе документа «Прием на работу в организацию». При внесении данных на основе табличные элементы документа автоматически заполняется принятыми сотрудниками с указанием базовой льготы. При необходимости можно откорректировать вид льготы или удалить строку.

Посмотреть список работников, которые имеют в своем распоряжении право на льготы, и при необходимости откорректировать документ, которым это право зарегистрировано, можно, открыв регистр сведений «Льготы работников организаций» (Заработная плата — Учет НДФЛ и взносов).

Перечень видов льгот, которые используются при расчете НДФЛ, находится в справочнике «Виды льгот работников организации», где содержится информация о размере применяемой льготы, выраженном в количестве базовых льгот (1; 1, 5; 2) — реквизит «Размер льготы НДФЛ». Для корректного расчета льгот на детей и детей-инвалидов, информация о наличии детей должна быть внесена в табличную часть «Состав семьи» справочника «Физические лица». Для детей должны быть созданы элементы справочника «Физические лица», где указаны их даты рождения и при необходимости, внесены сведения об инвалидности.

Размер базовой льготы в денежном выражении определяется по данным регистров сведений «Минимальная оплата труда» и «Размеры льгот НДФЛ» (Зарплата — Нормативные параметры). В регистре «Размеры льгот НДФЛ» реквизит «Ставка» определяет размер льготы в виде процента от минимальной заработной платы. То есть при минимальной зарплате 1004 грн. и ставке 0, 5 в регистре «Размеры льгот НДФЛ», размер базовой налоговой социальной льготы составляет 502 грн.

При расчете налога сотрудника, имеющего право на льготу, сумма базовой льготы вычитается из дохода, если сумма дохода меньше установленного предела.

Предельная сумма дохода, позволяющая применять льготу, хранится в регистре сведений «Размер льгот НДФЛ» (реквизит «Порог»). Сумма порога рассчитывается вручную в зависимости от значения прожиточного минимума для трудоспособных лиц (умножается на 1, 4 и округляется до 10 грн в большую сторону).

«Переходящий» налог

При предоставлении работнику оплачиваемого отпуска, переходящего на следующий месяц, НДФЛ удерживается в текущем месяце с суммы зарплаты за отработанные до отпуска дни и всей суммы отпускных, при этом расчет НДФЛ производится отдельно с доходов каждого месяца. Для того, чтобы рассчитывать

НДФЛ с доходов следующего месяца без учета льготы, следует установить флаг «Не применять льготу по НДФЛ для начислений в будущих периодах» и «Учетной политике по персоналу».

Для перерасчета НДФЛ в конце года, при увольнении сотрудника или при изменении права на льготу следует в табличном фрагменте «НДФЛ» в документе «Начисление заработной платы работникам организаций» установить флаг «Это перерасчет» и воспользоваться специальным режимом заполнения табличной части — «с начала года». Этот режим используется после автоматического заполнения всего документа. При перерасчете рассчитываются суммы до удержания или возврата НДФЛ. То есть возвращение лишне высчитанного налога на доходы физических лиц осуществляется «Начисление зарплаты работникам организаций».

Регламентированная отчетность по НДФЛ

Так как, законодательными актами предусмотрено предоставление детальной регламентированной отчетности , то учет НДФЛ в типовой конфигурации основан на принципе хранения информации в форме , достаточной для формирования регламентированной отчетности:

  • информация о доходах физических лиц хранится в разрезе видов дохода, ставок налогообложения, месяцев налогового периода и дат начисления доходов (для формы 1-ДФ);

  • информация о суммах удержанного НДФЛ и перечисленных в бюджет суммах налога хранится в разрезе работников и периодов.

Фиксация перечисленных в бюджет сумм налога в разрезе работников отражается в конфигурации в момент фактической уплаты в бюджет. Для этого, при платеже налога в бюджет в платежном документе указываются ссылки на ведомости выплаты зарплаты сотрудникам, т. е. косвенно оговаривается, чьи именно налоги перечисляются. Подробнее об этом говорится в разделе посвященном выплате зарплаты.

Проанализировать информацию о совокупном доходе работников, суммах удержанного НДФЛ и суммах перечисленного в бюджет за любой период можно с помощью универсального отчета или отчета «Остатки и обороты» (Отчеты — Прочие) по регистру скапливания «Взаиморасчеты по НДФЛ». Построение отчета «Форма 1ДФ» рассматривается в разделе посвященном выплате зарплаты.

Взносы сотрудников

В типовой конфигурации для каждого сотрудника фиксируется перечень обязательных для него взносов (элементов справочника «Налоги»). Такой подход обеспечит возможность предусмотреть возможные комбинации наборов взносов. Для штатных сотрудников используется основной набор взносов, включающий: «ЕСВ (работники)», «ЕСВ ФОТ (работники)». Для инвалидов, летчиков и других категорий плательщиков взносов предусмотрены отдельные наборы элементов справочника «Налоги».

Необходимая комбинация взносов для каждого сотрудника задается (изменяется) с помощью документации «Прием на работу в организацию», «Кадровое перемещение организаций», «Ввод сведений о плановых начислениях работников организации». Табличные части «Взносы» и «Взносы ФОТ» этих документов заполняются основным набором автоматически, без вмешательства пользователя. Если в организации возможны ситуации начисления работникам сумм по больничным листам, то каждому работнику следует назначить набор взносов, включающий единый взнос с зарплаты и больничных: «ЕСВ (работники)», «ЕСВ (больничные)», «ЕСВ ФОТ (работники)», «ЕСВ ФОТ (больничные)». Такой набор взносов формируется в приказе о приеме автоматически, если уже создано начисление для оплаты больничных с установленным флагом «Для расчета ЕСВ и НДФЛ учитывается как оплата больничных».

Посмотреть список обязательных для сотрудника взносов в фонды, и при необходимости откорректировать документ, которым этот список веден, можно, открыв регистр данных «Взносы в фонды работников организаций» (Заработная плата — Учет НДФЛ и взносов).

Ставки взносов

Перечень всех взносов в общеобязательном порядке на государственное социальное страхование хранится в справочнике «Налоги» (Заработная плата — Учет НДФЛ и взносов).

Ставки для расчета взносов и максимальный размер заработной платы, с которой отчисляются взносы на страхование, хранятся в группе регистров сведений, связанных со справочником «Налоги»: «Шкала ставок налогов» и «Сведения о взносах в фонды» (по кнопке «Перейти»). Эти регистры первоначально заполнены значениями, актуальными на момент выпуска последнего релиза. Информацию о ставках для расчета взносов можно проверить и при необходимости изменить, открыв справочник «Налоги», установив курсор на требуемый взнос и по кнопке «Перейти» открыв регистр данных «Шкала ставок налогов». В каждой записи этого регистра кроме информации о размере взноса хранится указание строки регламентированного отчета, где должны отражаться данные об ЕСВ по этой ставке. Строка отчета задается выбором соответствующего элемента из информации «Статьи налоговых деклараций». В своде «Сведения о взносах в фонды» хранится максимальный размер фактических затрат на заработную плату, с которых отчисляются взносы, то есть максимальная база.

Так как, в конфигурации предусмотрен механизм автоматического формирования пакета платежных поручений для перечисления взносов и налогов по заработной плате, то необходимо хранить информацию о параметрах этих платежных поручений. Информация о получателях платежа по каждому взносу фиксируется пользователем в регистре данных «Параметры платежных документов по взносам в фонды». Правила ввода этой информации описаны в разделе, посвященном выплате зарплаты (см. 8.5.3 Перечисление НДФЛ и взносов в бюджет и фонды).

Расчет взносов

В процессе расчета сумм взносов в табличных частях документов рассчитываются, и отображаются три величины:

  • База – итог всех зачислений за текущий период, с которых исчисляется

  • взнос;

  • База (с ограничением) — это сумма с учетом максимальной базы (размеры фактических затрат на заработную плату, с которых отчисляются взносы);

  • Результат — рассчитанная сумма взноса.

Также в табличных фрагментах «Взносы» и «Взносы на ФОТ» предусмотрены графы «Ставка» и «Предел», которая дает право пользователю максимально глубоко проверить расчет взносов. Причем результат, при необходимости можно отредактировать вручную. Графа «База (вычет)» используется расчета ЕСВ с применением максимальной базы: если у сотрудника несколько видов дохода (зарплата, оплата по договору ГПХ, больничные). В таком случае сначала рассчитывается ЕСВ с зарплаты, затем с оплаты по ГПХ, затем рассчитывается ЕСВ с больничных, при этом «База с ограничением» рассчитывается с учетом значения «Базы вычет». В графу «Код кат. ЗЛ» автоматически подставляется код категории застрахованного лица.

Отображение итогов расчетов в учете

Результаты расчета заработной платы отражаются в бухгалтерском учете и налоговом учете путем формирования проводок. Формирование проводок осуществляется «Начисление зарплаты работникам организаций» согласно с правилами, предварительно заданными пользователями.

Под правилами отражения результатов расчета в учете понимаются шаблоны проводок (способы отражения) и связи этих шаблонов с конкретными начислениями.

Возможные шаблоны проводок описываются в информации «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете».

Рис.13. Способы отражения заработной платы

В реквизитах информация:

  • счет дебета и его аналитика (для ЕСВ на ФОТ — не заполняется);

  • счет кредита и его аналитика (если для вида расчета указан счет учета, то именно этот счет подставляется в кредит формируемой проводки);

  • налоговое назначение и статьи валовых расходов по начислению зарплаты;

  • флаг «Взносы основного начисления» устанавливается если, взносы в фонды, начисленные на сумму начисления, должны отражаться в учете затрат по счету, указанному в способе, согласно которому отражается основное начисление сотрудника, а не по счету, заданному в реквизите «Счет Дт». Например, взносы начисленные на суммы больничных за счет ФСС должны быть отражены в составе затрат аналогично основному заработку работника.

Начисления взносов на ФОТ отражаются на счетах затрат аналогичных отражению заработка работников, а статья затрат , по которой отражается взнос и статья налоговой декларации по прибыли должна быть указана пользователем в регистре данных «Отражение Взносов на ФОТ в регл. учете» отдельно для каждой комбинации «налог — счета затрат». То есть статья затрат для отражения взносов определяется в зависимости от вида взноса и от счета расходов, на которые относят взносы.

Связь начислений (удержаний) и шаблонов проводок, которыми результаты расчета отображаются в учетном документе, задается пользователем при приеме на работу, кадровом перемещении или документацией «Ввод сведений о плановых начислениях работников организаций».

То есть каждому работнику назначается способ отражения в учете. Способ, отличный от основного способа отражения зарплаты работника может быть назначен конкретному виду начисления работника в табличной части «Начисления» кадрового документа. Для разовых начислений работника, по виду расчета, которому не назначен собственный способ отражения, способ следует указать непосредственно в документе начисления зарплаты.

Если отражение в составе затрат какого-либо начисления не зависит от того, кому оно начислено, то способ отражения следует назначить виду расчета. Например, для больничных листов за счет ФСС.

Для операций по необязательным удержаниям соответствие способа отражения (хозяйственной операции) результатам расчета назначается:

  • периодическому удержанию работника — в кадровом документе;

  • разовому удержанию — в форме вида расчета соответствующего удержания.

Для операций по удержанию НДФЛ способы отражения в учете назначаются виду дохода работника в справочнике «Виды доходов НДФЛ». Это назначение заполнено для предопределенных видов дохода и не требует вмешательства пользователя. Для операций по взносам в фонды способы отражения в учете назначаются видам расчета. Это назначение заполнено для предопределенных видов расчета и не требует вмешательства пользователя.

На каждой закладке документации «Начисление зарплаты работникам организаций» есть таблицы проводок, соответствующие конкретной табличной части. На закладке «Проводки» отображаются сводные проводки , то есть сгруппированные по счетам и аналитике затрат. Все остальные закладки содержат по сути ту же информацию, только в виде детальных проводок. Пользователь может вручную откорректировать информацию. Для этого можно изменить данные в табличной части «Проводки» или внести изменения в других табличных частях и после этого нажать кнопку «Сформировать проводки» в табличной части «Проводки».

Другие материалы по теме:
размер, взносы, удержания, начисление зарплаты работникам, начисление зарплаты работникам организаций, доход, начисление зарплаты, налог, вручную, ставки, информация, параметры, реквизит, начисление, сотрудник, начисления, сумма, организации, бухгалтерия, вид, расчет, учет, счет, документ

Значение буквенных и условных обозначений в табеле учета рабочего времени

Цифровой шифр Буквенный шифр Значение Примечание 05 ВМ Вахта Фиксируется время пребывания работника на вахте 07 ПК Курсы, в месте работы 08 ПМ Курсы, в другой местности 11 У Период учебного отпуска с сохранением заработной платы Отмечается время нахождения сотрудника в дополнительном отпуске, связанном с обучением 13 УД Время учебного отпуска без сохранения заработной платы 16 ДО Период отдыха без сохранения заработной платы Отмечается время нахождения работника в отгуле с согласия руководителя 17 ОЗ Часы отпуска без сохранения заработной платы Отпуск, предоставляемый при определенных условиях, не противоречащих трудовому законодательству 21 ЛЧ Сокращенное время Устанавливается, например, для сотрудников, которым не исполнилось 16 лет 23 Г Часы неявки на рабочее место, с сохранением оклада Фиксируется время исполнения общественных или государственных обязанностей 24 ПР Время прогулов более четырех часов подряд Отмечается время, в течение которого сотрудник отсутствовал на рабочем месте по различным причинам в течение четырех часов и более подряд 29 ЗБ Часы забастовок Время забастовки, о начале которой работник должен был предупредить 31 РН Часы простоя по независящим от трудящегося причинам Фиксируется время присутствия на работе без осуществления рабочего процесса по различным причинам 32 НП Часы простоя по вине работника

Очень часто возникает спор, как проставлять время пребывания сотрудника в командировке в период выходных. Часть специалистов утверждает, что весь период обозначается буквой «К», другие утверждают, что время выходных необходимо обозначить кодировкой «В».

Буквенные обозначения в табеле учета рабочего времени

Рабочее время – это важная составляющая ведения учета любой организации. С его помощью удается контролировать деятельность предприятия и дисциплинировать подчиненных. Для упрощения процедуры была специально разработана унифицированная форма в виде табеля по учету рабочего времени.

В бухгалтерской практике распространены случаи возникновения ошибок, которые имеют место при заполнении табеля. Зачастую они связаны с неправильной расстановкой условных обозначений. Чтобы не допустить ошибок в процессе заполнения табеля, необходимо придерживаться следующих рекомендаций.

Специально для удобства учета отработанного персоналом времени Госкомстат разработал и утвердил унифицированные формы документов: Т-12 и Т-13. Различаются они между собой предназначением. Первая используется для обычного ручного учета. Вторая необходима предприятиям с автоматической системой. Как правило, устанавливаются специальные турникеты, самостоятельно контролирующие явку работников.

Как видно, обозначения в табеле учета рабочего времени имеют важное значение. Законодательных требований к шифровке нет, поэтому она может меняться в зависимости от потребностей организации и удобства табелирования. Можно придумывать собственные условные коды. Главное, чтобы верным был учет и его итоговые показатели.

Как заполнять табель учета рабочего времени

В завершение месячного периода делается подсчет общего количества дней и часов, проведенных сотрудником на работе. Затем из этого числа нужно исключить время, в которое сотрудник отсутствовал по любым причинам , включая дни, пропущенные из-за болезни, выходные, невыходы в связи с командировками, неявки по невыясненным обстоятельствам. Для общего подсчета часов посвященных сотрудником своей работе, складывают цифры нижней строки 4 и 6 граф, а полученные результаты сложения вносят в 5 графу (за первую половину месяца), графу 7 (за вторую половину месяца) и графы 8-13 (в целом за месяц).

При составлении документа методом регистрации отклонений в ведомости указывается только фактически отработанное время. В нем проставляются опоздания, отсутствие на работе и сверхурочные часы. Отсутствие на работе (больничные, отпуска, командировки и т.п.) указываются в днях. Заполняется только верхняя графа ведомости, в которой указывается принятый для обозначения код, нижние строки оставляют свободными. Подобный метод ведения документа рекомендуется применять на предприятиях с фиксированным рабочим днем.

За основу расчетов берут календарный день, не смену. То есть, когда смена (12 часов) начнется в 21ч и завершится в 9ч след. дня, в таблицу будет сделана пометка о времени работы за день начала смены — 3 часа (с 21ч до 24ч), и за день ее завершения — 9 часов (с 0ч до 9ч).

  • Все служащие организации имеют личный табельный номер, используемый в бумагах, касающихся их работы и ее оплаты. Что касается совместителей, приходится закреплять за ними сразу 2 номера, потому что на них должен быть составлен стандартный пакет документов по трудоустройству. Трудовое время будет учитываться раздельно по обоим табельным номерам.
  • Верхние строчки в графах 5, 7 (форма Т-12) заполняются данными о числе дней, которые сотрудник полностью отработал. Нижние строчки — для раб. времени за период (в часах).
  • Кадровый служащий по окончании каждого месяца получает от сотрудников, которые вели табели, готовые отчеты. Его задача будет сравнить сведения в отчетах с информацией из отдела кадров. При необходимости он указывает причины, почему работник не приходил на службу. Также он проверяет, когда сотруднику давали отпуск, когда он получал командировочные. Целью такой сверки является уточнение, какие часы были пропущены по уважительной причине, а какие считать за прогул.
  • Учет времени может быть проведен двумя способами:
  1. учет приходов на работу и пропущенных смен,
  2. учет исключительно особых ситуаций (прогулов, задержек, сверхурочного времени).
  • Если кто-то из служащих был уволен, его табельный номер убирают из списка в след. месяце после его ухода.
  • При приеме в компанию новых работников их табельные номера заносят в базу данных в этом же месяце.
  • Записи в табеле делаются только при наличии подтверждающих документов:
  1. об отсутствии в раб. время сотрудника,
  2. о выходе служащего на неполный день,
  3. о переработках (инициированных нанимателем или самим работником),
  4. об уменьшении числа рабочих часов.
  • Данные о пропусках смен, указанные в днях, кодируются и заносятся в верхнюю строку графа, нижние не подлежат заполнению.
  • При заполнении ф. Т-12 табеля раздел второй «Расчеты с персоналом по оплате труда» на аналогичный для всех служащих вид оплаты и корр. счет используются гр. с 18 по 22. Если для отдельных сотрудников они различны, применяются гр. с 18 по 34.
  • При внесении сведений для вычисления суммы зарплаты в ф. Т-13:
  1. для одинаковых оплаты и корр. счета для всех служащих используются «Код вида оплаты» и «Корреспондирующий счет» над табличкой с гр. 7-9 и гр. 9 (без заполнения гр. 7,8);
  2. для различных выплат и корр. счетов для служащих применяются гр. 7-9. Дополнительное поле с такими же No граф пригодится для сведений по типам оплаты, если их более 4.