Код вычета 105 по НДФЛ. Как правильно заполнять декларацию?

Заполнение строк 100, 113, 133 и 143 нулевой декларации для ИП на УСН (доход)

Что указывается в строках 100, 113, 133 и 143 нулевой…

Подтверждающие документы

Моей жене принадлежала квартира, но не полностью, а только ½ часть. Второй частью владел ее брат. Владели они этой…

Что значат коды вычетов при заполнении 3-НДФЛ?

Необходимость отчитаться о доходах и рассчитать НДФЛ может возникнуть у любого человека, не…

Нулевая отчетность РСВ-1: что это такое значит, как понять?

Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны предоставлять в…

Как внести код 218 в декларацию НДФЛ

Код вычета представляет собой унифицированный шифр, за которым скрывается особый смысл, а также…

Почему не удерживается налог?

Длительное время сдаю нежилое помещение ИП. Насколько я правильно понимаю, он должен удерживать и перечислять…

Налоговая заблокировала расчетный счет: быстро составляем нулевую бухгалтерскую отчетность

Блокировка расчётного счёта осуществляется…

Нулевая декларация 3 НДФЛ (для ИП). Образец (пример) заполнения. Как лучше сдать?

Декларация по форме 3-НДФЛ подаётся индивидуальными…

Сумма возвращенного налога и сумма вычета: в чем разница?

Сухой канцелярский язык, которым пишутся налоговые законы и изъясняются…

Как правильно оформить декларации на налоговый вычет?

Квартира была куплена в ноябре. Оформили ипотечный кредит. Все документы на купленную…

Нулевая книга учета доходов и расходов (КУДиР): образец (пример) заполнения

Согласно действующему законодательству РФ КУДиР является…

Если у ИП на УСН нет доходов, как заполнить налоговую декларацию?

Индивидуальный предприниматель или организация, приостановившие свою…

Нулевая декларация ИП на ОСНО. Образец заполнения отчета и сроки сдачи

Нулевая отчетность ИП предполагает отсутствие деятельности, а…

Сдача нулевых деклараций при отсутствии деятельности

Последние несколько лет деятельность не велась. Можно ли сдать нулевые декларации за…

Как правильно заполнить декларацию на долю к квартире?

Мы с женой купили квартиру. У каждого теперь по ½ доли от нее. По договору ипотеки…

Нотариальная доверенность для подачи документов и декларации 3 НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ может подаваться не только самим…

>
Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2018 — 2019 годы
>Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

• формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
• формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
• документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Об обязанностях налоговых агентов подавать сведения о доходах подробнее читайте в этой статье.

В таблицу вычетов с 01.01.2018 добавлен новый код 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете. Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли в 2016 году. Рассмотрим их более детально.

Что изменено в перечне кодов вычетов?

Новая таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

• Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
• Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
• Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
• Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 13 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

• стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
• имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
• социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
• социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
• социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
• социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
• профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
• вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
• уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
• инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
• иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

• коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
• коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
• код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
• код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2019 году (НДФЛ и др.)».

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

• код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
• код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
• код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
• код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
• код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
• код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
• код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

См. также «Документы для получения налогового вычета за лечение» и «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк».

Утвержденные коды доходов

Для удобства и единого отражения доходов в бухгалтерском и налоговом учете используются определенные шифры. В справке 2 — НДФЛ отдельными ячейками обозначаются шифры, по которым можно определить наименование полученного заработка. Утвержденный законодательством классификатор включает в себя шифры, состоящие из четырех цифр. Все доходы распределены по кодам от 1010 до 4800.

Классификация доходов

Достаточно часто бухгалтер при отнесении кода может сомневаться в правильности выбранного шифра. Тогда они относят его на шифр 4800. В законодательстве нет штрафных санкций за неверное отнесение доходов в справке 2 — НДФЛ. Тем не менее, это не значит, что кодам не нужно уделять внимания. Разные виды доходов имеют свой индивидуальный шифр. Неправильное их отнесение может привести к искажению налогооблагаемой базы. Соответственно налог будет рассчитан неверно.

Существует несколько основных шифров дохода, которые используются работодателем:

• 2000 — зарплата
• 2012 — отпускные
• 2300 — пособия по нетрудоспособности
• 2400 — прибыль с аренды
• 2760 — материальная помощь от предприятия
• 2720 — подарки
• 2730 — призы
• 4800 — иные доходы

Если в справочнике нет нужного шифра для отнесения дохода, его следует обозначить шифром 4800.

Важно правильно относить доходы по шифрам, это поможет не искажать налогооблагаемую базу, а соответственно верно рассчитать налог. Сейчас практически все бухгалтерии автоматизированы, поэтому проблем с неправильным отнесением встречается редко.

Основные изменения

Глобальных изменений форма 2-НДФЛ не претерпела, и внешне она выглядит так же, как и предыдущая. Основные поправки коснулись порядка ее заполнения. Главным нововведением законодателя в заполнении нового документа является то, что налоговым агентам больше не нужно представлять несколько справок при наличии у одного физического лица дохода, облагаемого по разным налоговым ставкам. Это означает, что в случае получения физлицом в одном налоговом периоде доходов, облагаемых, к примеру, по ставке 9 и 13 процентов, в налоговую инспекцию представляются не две, как ранее, справки (отдельно по доходу, облагаемому 9-процентой ставкой, и отдельно по доходам, облагаемым 13-процентой ставкой НДФЛ), а всего одна.

Теперь при указании сведений за 2011 год необходимо представить одну справку с последовательно заполненными тремя-пятью пунктами по каждой ставке налога. Если информация не может быть размещена на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. При этом страницы нумеруются и на каждой из них заполняется раздел 1 «Данные о налоговом агенте».

Другое новшество – раздел 5 дополнен словами «по ставке … %». Общее название данного раздела теперь звучит так: «Общие суммы дохода налога по итогам налогового периода по ставке … %».

Заполняем справку

В заголовке справки указываются общие положения, а именно: год, за который предоставляются сведения, номер справки, а также дата ее составления.

Сведения о доходах лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предыдущие годы в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой справки.

При ее составлении взамен ранее представленной в полях «№ … » и «от … » следует указать номер предыдущей справки и новую дату составления.

В поле «признак» проставляется цифра 1 – если в справке указаны сведения о доходах (п. 2 ст. 230 НК РФ), или цифра 2 – в случае невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В поле «ИФНС (код)» – четырехзначный код налогового органа (2 цифры – код региона, 2 цифры – код налогового органа), в котором налоговый агент состоит на учете. В нашем случае это 7717, где 77 – код региона, 17 – код налогового органа.

Далее заполняется раздел «Данные о налоговом агенте». В поле 1.1 указываются данные о налоговом агенте: ИНН и КПП (через разделитель «/»), для физических лиц – только ИНН.

В поле 1.2 необходимо вписать сокращенное наименование организации (физического лица), а случае отсутствия – полное. Что касается физического лица, признаваемого налоговым агентом, данные о нем указываются полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество – в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.

В поле 1.3 «код ОКАТО» указывается код административно-территориального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение. Если лицо, на которое заполняется справка, в течение года получало доходы в нескольких обособленных подразделениях, то на него заполняется несколько справок (по количеству обособленных подразделений). Для предпринимателя, признаваемого налоговым агентом, указывается ОКАТО по его месту жительства. В поле 1.4 «телефон» необходимо написать контактный номер налогового агента, по которому в случае необходимости можно получить справочную информацию.

В разделе 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода» справки 2-НДФЛ отражаются данные о физическом лице – получателе дохода. К ним относят:

• ИНН;
• фамилия, имя, отчество;
• статус. В данном поле указывается код статуса налогоплательщика. Если он признается резидентом России, то ставим цифру 1, если нет – цифру 2. В случае, если лицо не является налоговым резидентом России, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», указывается цифра 3;
• дата рождения;
• гражданство. В таком поле отмечается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны указывается согласно Обще российскому классификатору стран мира (ОКСМ, утв. постановлением Госстандарта России от 14 декабря 2001 г. № 529-ст). Например, 643 – код России, 804 – код Украины. При отсутствии у налогоплательщика гражданства в поле «код страны» указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;
• код документа, удостоверяющего личность: указывается код, который выбирается из справочника «Коды документов» (Приложение № 5 к приказу ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@). В нашем случае таким документом является паспорт, его код 21;
• серия, номер этого документа;
• адрес места жительства: указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа;
• адрес в стране проживания для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранных граждан: указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания.

В разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке _ %» отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода. В заголовке указывается та ставка налога, в отношении которой заполняется раздел справки (13, 30, 9, 15, 35 процентов или исходя из соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения). Этот раздел состоит из следующих полей:

• «месяц». В нем в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, в котором получен доход;
• код дохода. Каждый доход, полученный налогоплательщиком, соответствует коду, указанному в справочнике «Коды доходов» (Приложение № 3 к приказу ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@). Так, например, заработная плата соответствует коду 2000, а выплаты по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений) – 2010;

Обратите внимание: определены новые коды доходов по операциям РЕПО и займа ценными бумагами (новые коды 1537, 1538, 1539, 1541).

• сумма дохода. Отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов);
• код вычета. Отмечается напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса (указаны в Приложении № 4 к приказу ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@);
• сумма вычета. Указывается соответствующая сумма налогового вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода». Код дохода указывается при наличии положительной суммы дохода. Код вычета указывается при наличии суммы вычета.

Раздел 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» заполняется только в том случае, если налогоплательщику предоставлялись такие вычеты. Поле 4.1 «суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов» состоит из двух граф: «код вычета» и «сумма вычета». В графе «код вычета» указывается код, выбираемый из справочника «Коды вычетов» (указаны в Приложении № 4 к приказу ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@). Законом от 21 ноября 2011 г. № 330 внесены значительные изменения в размеры стандартных налоговых вычетов.

Важно: стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей (код 103) с 2012 года отменен. Однако, подавая справку за 2011 год, в 2012 году его нужно применять. Стандартный вычет на ребенка (код 108) теперь зависит от очередности ребенка. Стандартный вычет на первого ребенка (новый код 114) в 2011 году составит 1000 рублей, в 2012 году 1400 рублей. Стандартный вычет на второго ребенка (новый код 115) в 2011 году составит также 1000 рублей, в 2012 году – 1400 рублей. Стандартный вычет на третьего и каждого последующего ребенка в 2011 и 2012 годах (новый код 116) составит 3000 рублей. Если же лицо имеет ребенка-инвалида, то на него предоставляется вычет в размере 3000 рублей (новый код 117) – в 2011, 2012 годах. Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычетов, вычеты на детей по-прежнему предоставляются в двойном размере.

Рядом с графой «код вычета» стоит «сумма вычета». В ней прописывается сумма вычета, соответствующая коду. В полях 4.2, 4.3, 4.4 отмечаются сведения в случае, если налогоплательщику предоставляется имущественный налоговый вычет.

Это важно

В справке 2-НДФЛ не требуется отражать доходы в виде подарков сотруднику, если их стоимость не превысила 4000 рублей за год.

Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке _ %». Этот раздел состоит из семи полей. Рассмотрим каждое отдельно.

5.1 «Общая сумма дохода» – отображается общая сумма дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов (общая сумма дохода, указанная в разделе 3).

5.2 «Налоговая база» – указывается налоговая база, с которой исчислен налог. То есть пункт 5.1 минус общая сумма вычетов, указанных в разделах 3 и 4 справки.

5.3 и 5.4 предназначены для отображения информации о сумме перечисленного налога.

5.5 «Сумма налога перечисленная» – указывается показатель, перечисленный с доходов, полученных с 1 января 2011 года.

5.6 «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом».

5.7 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» – сумма налога, которую налоговый агент не удержал в отчетном налоговом периоде.

Смотрите заполнение формы 2-НДФЛ на примере.

Пример

Андрей Сергеевич Петров, 12.12.1987 дата рождения, гражданин России, проживает по адресу: г. Москва, ул. Сельскохозяйственная, д. 12 , кв. 145. Паспорт серия 77 98 номер 458956. Работает в ООО «Индомаст», которое зарегистрировано в 17-й налоговой инспекции по г. Москве.

Петров работает в ООО «Индомаст» с сентября 2011 года, с окладом 15 000 руб. До сентября проходил военную службу в войсках РФ.

ООО «Индомаст» выплатило Петрову следующие доходы, облагаемые по ставке 13 процентов: сентябрь – 15 000 руб. – выплачена заработная плата; октябрь – 15 000 руб. – выплачена заработная плата; ноябрь – 15 000 руб. – выплачена заработная плата; декабрь – 15 000 руб. – выплачена заработная плата. Он имеет стандартный налоговый вычет в размере

400 руб. в течение двух месяцев. Справка по форме 2-НДФЛ будет оформлена следующим образом:

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Где можно узнать код ИФНС 1 раздела справки 2 НДФЛ

В первой части отчета у бухгалтера вызывает затруднение шифр ИФНС, что означает этот набор цифр, а также, где его можно узнать. Он представляет собой четырехзначное число, две первые цифры – шифр российского юр лица, две последние – код инспекции, за которой закреплена компания. Уточнить или проверить при необходимости можно тремя способами.

1 способ

На официальном сайте федеральной налоговой службы представлена справочная информация, в том числе и код ИФНС. Для этого во вкладке электронных сервисов следует зайти в меню «Все сервисы» и выбрать ячейку с адресами инспекций.

В открывшемся меню ничего вводить не нужно, просто следовать команде «Далее», ввести город для поиска и улицу, на которой находится фискальная служба. На экран выйдет информация о налоговом органе и его реквизиты.

2 способ

Можно узнать данные ИФНС по ИНН компании, который присваивается любому юр лицу или физическому лицу. Первые 4 цифры – это и будет шифр федеральной инспекции агента. Но этот вариант подходит только для кода ИФНС, к которой прикреплен субъект хозяйствования. Если нужно узнать код иного налогового органа, такой способ не подойдет.

3 способ

Узнать код службы ИФНС можно по справочнику, для этого необходимо выгрузить на свой компьютер базу данных СОУН – перечень обозначений налоговых органов и иную информацию, полезную для формирования отчетов. В базе содержатся шифры всех ИФНС, их полное наименование, адрес, контактные номера телефонов и сведения о реорганизации.

Самый простой и действенный способ, узнать код ИФНС – просто позвонить в инспекцию или на горячую линию. Консультанты подробно укажут всю информацию.

Пример заполнения 2 НДФЛ с 2017 года по новой форме:

Особенности заполнения общих сведений в декларации 2 об организации

В первой части отчета 2 НДФЛ необходимо правильно отражать данные об организации. Наименование заполняют согласно уставным документам, а вот для формирования сведений в отношении физического лица – его фамилию, имя и отчество указывают полностью без сокращений.

Для индивидуальных предпринимателей сведения формируются в соответствии с регистрационными документами и с определением сокращенной принадлежности ИП. Для них допускается как указание фамилии с инициалами, так и полная расшифровка данных.

Кроме того, для физ. лиц важно правильно указать шифр документа, удостоверяющего личность. Для российских граждан – это паспорт РФ, в данном случае, обозначают признак 21.

Для прочих документов можно воспользоваться следующей таблицей:

При заполнении поля о гражданстве сотрудника, укажите код страны, резидентом которой является работник. Для России – это шифр 643. Уточнить все коды можно на сайте ИФНС. Если в перечне нет государства физ. лица, укажите данные страны выдавшей паспорт.

Коды для разных видов доходов в справке 2 НДФЛ

При заполнении третьего раздела декларации 2 НДФЛ для ИФНС вызывает затруднение, какой применять код для отражения сведений о доходах физических лиц.

В 2017 году нормативным актом ММВ 7-11-820 дополнен общий перечень кодов для разного вида вознаграждений по следующим позициям:

• Денежная компенсация за неиспользованный отпуск, теперь относится к шифру 2013;
• код 2014 применяется для отражения выходных пособий, компенсаций директору, его замам и главбуху, в размере, превышающему 3-кратный среднемесячный заработок. Для Крайнего Севера этот предел равен 6-кратному размеру;
• под кодом 2301 нужно заполнить штрафные санкции, перечисленные по решению судебных инстанций за несоблюдение прав потребителей;
• списанные долги с баланса компании отражаются под кодом 2611;
• 3023 – вознаграждения в виде процентов по облигациям, эмитированным после 1.01.2017.

Для заполнения формы 2 в отношении заработка и приравненных к нему вознаграждений в виде производственных премий, надбавок, указывают шифр 2000. Все выплаты, источником которых являются собственные средства компании, например, доплата к больничным листкам, пособиям по беременности и родам, командировочным сверх норм, утвержденных законодательно, применяют код 4800.

Особенности заполнения 4 раздела 2 НДФЛ

При заполнении 4 части отчета в отношении вычетов, физ. лицо приносит в бухгалтерию соответствующие документы на право их применения. Чаще всего предоставляют стандартную льготу при наличии детей, также могут быть оформлены: инвалидность, участие в боевых действиях, ликвидации чрезвычайных ситуаций.

Далее по популярности идут имущественные льготы под шифром 311, 312 – это возмещение потраченных средств на строительство или приобретение жилья по ипотечному договору или в кредит.

После того, как суммы налоговых льгот определены, рассчитывают сумму дохода и налога за отчетный период. В декларации все вознаграждения и вычеты указывают с точностью до двух знаков после запятой, а подоходный налог, исчисленный, удержанный налоговым агентом и переданный в казну, округляют до целых чисел по правилам округления.

После суммирования вычетов важно, чтобы расчетная сумма налога не превышала доходы указанного лица.

Если для заполнения отчета 2 НДФЛ использовать ПО, вопросов, как узнать шифр ИФНС, не возникнет. Для подготовки и проверки данных существуют справочные системы и программы, аналогичные установленным для приема деклараций в налоговой инспекции. Вся информация в них постоянно обновляется по интернету. При возникновении ошибки автоматически появится подсказка пользователю, на что обратить внимание.