ИП на УСН: нужен ли кассовый аппарат в 2018 — 2019 годах

Есть четыре варианта ответа на вопрос: нужно ли ставить кассовый аппарат для ИП на упрощенной системе налогообложения:

• нужно обязательно ставить;
• кассовый аппарат не нужен;
• нужно ставить с 2018 года;
• нужно ставить с 2019 года;
• есть выбор: бланки строгой отчетности (БСО) либо кассовый аппарат.

Изменения 2018-2019 годов никак не затрагивают предпринимателей и организации на УСН.

Когда кассовый аппарат нужно обязательно ставить

Все плательщики УСН, неважно это доходы минус расходы либо просто доходы, обязаны установить кассовый аппарат для приема денежной наличности, но есть исключения.

Когда кассовый аппарат не нужен

1. Если Вы работаете только по безналичному расчету и не принимаете наличные либо банковские карты. Есть специальные корпоративные банковские карты — их можно использовать без кассового аппарата при расчете между юридическими лицами либо ИП (пункт 9 статьи 2 54-ФЗ).

2. Если Вы занимаетесь только одним или несколькими видами деятельности из следующего списка (других видов деятельности Вы вести не должны):
*пункт 2 статьи 2 ФЗ-54

• продажа газет и журналов;
• продажа ценных бумаг;
• продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов;
• обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций («с улицы» никого не обслуживаете);
• разносная торговля в пассажирских вагонах поездов;
• торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
• торговля из автоцистерн;
• прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт ключей;
• услуги нянь;
• реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги носильщиков на вокзалах;
• сдача индивидуальным предпринимателем в аренду жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
• аптечные организации, находящиеся в фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах;
• оказание услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях.

Но, если Вам нужно что-то выдавать клиенту вместо чеков или для ведения внутренней отчетности, то можете приобрести ЧПМ: чекопечатающую машинку, которую не нужно регистрировать в налоговой.
Так же Вы не обязаны выдавать клиенту любые бумаги подтверждающие покупку услуги или товара или даже по его требованию

3. Если Вы торгуете в отдаленном либо труднодоступном районе и эта территория внесена в региональный список отдаленных зон (пункт 3 статьи 2 ФЗ-54). В этом случае Вы не должны применять кассовую технику, но по требованию клиента обязаны выдать ему документ, подтверждающий покупку товара.

В документе должны быть следующие данные (абзацы 4 — 12 пункта 1 статьи 4.7 ФЗ-54):

• Дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
• Наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество ИП;
• ИНН;
• Система налогообложения;
• Тип операции: приход, возврат, возврат прихода и т.д.;
• Наименование товаров, услуг платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок,
• стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость;
• Сумма расчета;
• Форма расчета: наличные, безнал, оплата картой и др.;
• Должность и фамилия лица оформившего документ.

4. Если Вы оказываете услуги населению

Кому кассовый аппарат нужно ставить с 01.07.2018 года

Никаких изменений для плательщиков упрощенной системы налогообложения.

Кому кассовый аппарат нужно ставить с 01.07.2019 года

Никаких изменений для плательщиков упрощенной системы налогообложения.

Когда есть выбор: БСО либо кассовый аппарат

Если Вы занимаетесь ТОЛЬКО предоставлением услуг населению, при этом не продавая товары и не занимаясь другими видами деятельности. Вы обязаны либо использовать кассовый аппарат, либо выдавать каждому клиенту в обязательном порядке бланки строгой отчетности (БСО).

Тут есть исключение: если вы оказываете услуги общественного питания, имея при этом наемных работников ( кафе, рестораны, столовые и т.д.), то Вы обязаны установить кассовый аппарат (пункт 8 статьи 7 290-ФЗ).

Продолжение деятельности ИП без кассового аппарата

На вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН в розничной торговле, однозначного ответа нет. Для некоторых видов деятельности его установка не обязательна. Нижеприведенный перечень описывает случаи, в которых возможна работа ИП без кассового аппарата:

1. Сбыт продукции в специально предназначенных для этого открытых местах. К таким относятся выставочные комплексы, открытые рынки, ярмарки и остальные подобные торговые площадки. Разрешение действует только на непродовольственные товары, продающиеся в розницу;
2. Продажа безалкогольных напитков или мороженого;
3. Реализация мелкорозничных товаров. Относится как к непродовольственным, так и продовольственным товарам, реализующимся розничной торговлей;
4. Продажа почтовых товаров в отделениях почты, находящихся в отдаленных населенных пунктах;
5. Продажа разливной продукции, перевозимой цистернами. Сюда относится реализация пива, кваса, молочной продукции, рыбы, растительного масла и т.д.;
6. Торговля печатной продукцией: журналами, лотерейными билетами, проездными талончиками и тому подобным. Относится только к розничной продаже;
7. Продажа товаров в пассажирских вагонах;
8. Реализация религиозной продукции. Относится к крестам, свечам, иконам, религиозным книгам и другим товарам;
9. Оказание религиозных услуг. К примеру, венчание в церкви стоит каких-то денег, фиксировать которые с помощью кассового аппарата не обязательно;
10. Сбор сырья для утилизации (но не металлолома);
11. Оказание услуг в автосервисах не требует использования ККТ;
12. Оказание услуг в салонах красоты или туристических фирмах. Хотя приобретать ККТ для них не обязательно законом, но выписывать БСО таким предприятиям положено, так что они должны применять ЧПМ.

Из этого списка становится понятно, что работа ИП без кассового аппарата при УСН для многих предпринимателей останется возможной.

Порядок ведения кассовой книги ИП на УСН

Установка ККТ для ИП на УСН в 2019 году для многих ИП обязательна, хотя для них существуют некоторые поблажки. Они не должны во время приема (выдачи) налички выписывать кассовый ордер на приход (расход).

Способ выдачи жалования персоналу определяет, нужно ли вести кассовую книгу ИП на УСН в 2019 году. Она не является обязательным требованием, если выдача зарплаты сотрудникам происходит на банковские карты, а не наличным расчетом.

Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2019 году отличается тем, что в ситуации, когда индивидуальный предприниматель не нанимает персонал, а денежные средства получает напрямую, он может обойтись без РКО и ПКО. Получение средств ИП можно подтвердить с помощью кассовых чеков и отчетов с гашением (при применении ККТ) или бланков БСО, а выдача зарплаты в таком случае фиксируется платежными ведомостями.

В случае, если ИП не может работать по вышеприведенному порядку, вести кассовую книгу ИП нужно согласно общим правилам.

Во время использования ККМ для ИП на УСН необходимо фиксировать операции с ней в Книге учета доходов и расходов. Кассовая книга ИП и КУДиР не требуют использования расходных и приходных ордеров во время заполнения.

В остальном кассовая дисциплина для ИП не отличается от общих установленных законом требований выполнения кассовых операций – нужно следовать им.

Преимущества использования кассового аппарата

Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.

Любое крупное предприятие, серьезно нацеленное на долговременное развитие, нуждается в кассе, однако, перед покупкой аппарата надо разобраться в целесообразности этого поступка.

Почему выгодно установить ККТ для ИП на УСН:

• Легкость ведения отчетности, анализа проделанной работы. С помощью машины руководитель может с легкостью проверять уровень продаж и анализировать количество денежных поступлений за все время использования кассы, либо за определенный день;
• Минимизация рисков совершения ошибок со стороны сотрудников;
• Скорость обслуживания клиентов при применении контрольной техники значительно возрастает. Продавцу больше не приходится оформлять каждую квитанцию об оплате руками;
• Предприниматель заметит ускорение развития дела сразу после приобретения контрольно-кассовой техники. Моментально повысится качество оказываемых населению услуг, возрастет прибыль;
• Низкие затраты на обслуживание. За срок в один год мастера можно вызвать один раз. В месяц на проверку одного прибора будет уходить лишь полсотни рублей.

Возможные штрафы при использовании ККМ в ООО или ИП

Следующие нарушения закона об использовании ККТ, указанные в статье 14.5 КоАП РФ, грозят предпринимателю штрафом:

1. Предприниматель не имеет или не использует при работе ККТ;
2. Предприниматель применяет ККМ, не утвержденную ИФНС;
3. Аппарат используется в нефискальном режиме;
4. Кассир (или другой работник предприятия) не выдает положенный покупателю чек или забывает его распечатать;
5. Применение поддельной или непроверенной машины. Покупать устройства нужно напрямую у изготовителя или в проверенных точках продаж. Оборудование следует проверять на наличие голограммных наклеек от сервис-центра и производителя;
6. Предприниматель ведет продажу с чеком, который не предоставляет обязательную информацию о своих реквизитах, или текст трудно читается, либо данные ложные;
7. Предприниматель не провел сервисное обслуживание аппаратов или у него отсутствует необходимая для проверки техническая документация;
8. ИП применяет платежный терминал не по месту регистрации, или использует платежный терминал без обязательной к нему ККМ.

Судя по вышеописанным фактам, можно утверждать о том, что правила использования кассовой техники в 2019 году остались достаточно простыми – к тому же, для индивидуальных предпринимателей в обновленном законе предусмотрели некоторые поблажки, а многих изменения и вовсе не коснутся.

ООО, занятые в сфере услуг, которые не могут работать без кассы

Переход на кассы нового образца разбит на три этапа: 2017 год, 01.07.2018 года и начало 2 полугодия 2019 года. В 2017-2018 гг. модели с функцией онлайн-обмена информацией с ФНС приобрели следующие ООО, занятые в сфере услуг:

• компании, которые использовали в своей деятельности модели кассовых аппаратов с ЭКЛЗ;
• ООО с наемными работниками, ведущие деятельность в области общественного питания;
• организации, которые владеют торговыми автоматами и оформили договорами трудовые отношения с физическими лицами;
• предприятия, которые предлагают услуги через интернет-сайты и принимают оплату такими способами: наличными, переводы с пластиковых карт или посредством электронных систем (Qiwi, WebMoney и прочее), оплата в кредитно-финансовом учреждении по квитанции.

ООО, специализирующиеся на предоставлении услуг населению, могут не приобретать онлайн-кассы до июля 2019 года. Однако они должны выдавать посетителям заполненные бланки об оплате (чеки, БСО и другие), распечатанные на полиграфическом предприятии, при помощи автоматизированного устройства: планшета или компьютера с подключенным принтером.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

ООО, которые оказывают услуги: работа без кассы до 2019

До второго полугодия 2019 года без кассы работают ООО, которые оказывают услуги населению и применяют ОСНО, УСН, ЕСХН. За исключением организаций сферы общепита, которые заключили трудовые договоры с физическими лицами — они перешли на онлайн-устройства в 2018 году. ООО, получившие отсрочку, обязаны выдавать покупателям документы, подтверждающие получение денег: БСО, квитанции и прочее.

До июля 2019 года без новых ККМ работают ООО на едином налоге, оказывающие следующие услуги (ст. 7 290-ФЗ):

• ветеринарные: лечение животных и прочее;
• бытовые: из перечня, утвержденного Росстандартом;
• рекламные: размещение информации на уличных конструкциях и транспорте;

• аренды: территорий для стоянок, торговых площадей, объектов общепита без залов для посетителей и земель для их размещения;
• размещения и проживания: общая площадь не должна превышать 500 кв.м;
• общепита: при условии отсутствия трудовых договоров и в помещении не более 150 кв.м;
• транспортировки товаров, людей.

Государство предоставило отсрочку и станциям технического обслуживания и ремонта машин, а также автомойкам.

Вендинговый бизнес, при условии отсутствия трудовых договоров, переходит на модели с функцией онлайн-обмена данными с фискальными органами до начала июля 2019 года.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Какие услуги ООО может постоянно оказывать без кассы

В статье об особенностях работы с кассовыми аппаратами 54-ФЗ указаны льготные категории ООО, которые ведут деятельность без контрольно-кассовых машин. Это компании, оказывающие следующие виды услуг:

• кредитование;
• общепит на территории учебных заведений;
• ремонт обуви;
• изготовление и ремонт мелких металлических предметов: аксессуаров, ключей;
• прием тары из стекла и утильсырья, кроме металлического лома, драгоценностей и ценных камней;
• перемещение багажа на вокзалах и в аэропортах;
• присмотр за детьми, людьми с ограниченными физическими возможностями и больными;
• вспашка приусадебных участков, полей;
• проведение обрядов на специально предназначенных для этого территориях;
• распиловка дров.

• Атол 91Ф 8 000₽ 8 000₽ 8000 https://online-kassa.ru/kupit/atol-91f/ Заказать КупитьЕсть в наличии
• ПТК MSPos-K 178$–354$ 178$–358$ 11 900₽ 11900 https://online-kassa.ru/kupit/ptk-mspos-k/ Заказать КупитьЕсть в наличии
• Эвотор 7.2 11 700₽ 11 700₽ 11700 https://online-kassa.ru/kupit/evotor-7-2/ Заказать КупитьЕсть в наличии

Также без онлайн-кассы работают компании, которые:

• применяют в своей деятельности механические торговые аппараты, принимающие только отечественные монеты;
• функционируют в труднодоступных областях (кроме городов, ПГТ, районных центров), которые вошли в список, одобренный федеральным органом власти;
• ведут расчеты с коммерческими структурами по безналичному расчету, кроме оплаты через пластиковые карты и другие ЭСП с их предъявлением.

Не используют новые ККТ страховые компании при приеме денег агентом от клиента. Чек пробивается при поступлении средств в кассу такой организации.
ООО, размещенные вдали от линий связи, не передают данные оператору фискальных данных. Такие компании используют стандартные кассы с фискальными накопителями, на которых собирается и хранится информация о выполненных операциях (п. 7, ст. 2 54-ФЗ).

Рекомендации по работе без кассы для ООО, занятых в сфере услуг

Переход на онлайн-кассы регламентирован законодательством, в котором можно найти ответы на большинство возникающих вопросов. Достаточно изучить нормативные документы: 54-ФЗ, 290-ФЗ и 192-ФЗ. Но есть подводные камни и спорные моменты, которые беспокоят ООО сферы услуг, работающих без кассы. Эти нюансы четко не прописаны в законах и требуют разъяснений.

Еще одна наша статья: Нужна ли касса для ООО

Совмещение налоговых режимов

Некоторые ООО совмещают в своей деятельности несколько систем налогообложения. Например, упрощенный режим и ЕНВД, общая система и единый налог. У владельцев бизнеса возникает вопрос: «Как в этом случае использовать ККМ и когда ее устанавливать?»

Несколько рекомендаций для компаний, которые совмещают системы налогообложения:

• Переходите на онлайн-кассу по каждому отдельному режиму в сроки, оговоренные в 54-ФЗ. При этом учитывайте виды деятельности. Например, ООО реализует продукцию и платит налог на прибыль на общих основаниях (ОСНО), и оказывает бытовые услуги населению на едином налоге. Для продаж на ОСНО владелец бизнеса должен был приобрести новую ККТ в 2017 году. А деятельность на ЕНВД он может вести без кассы до 2 полугодия 2019 года.
• Приобретайте 1 кассовый аппарат, если деятельность на обеих системах налогообложения ведется в одном месте. Достаточно настроить устройство на работу с двумя налоговыми режимами. Если же существует несколько рабочих точек, тогда придется установить ККМ на каждой.
• Печатайте отдельные чеки для каждого налогового режима.

При работе на нескольких системах налогообложения, предприятие ведет раздельный учет по каждой из них. Настроить и автоматизировать систему учета поможет специальная программа: «Мой склад», 1С и прочее.

Вам будет интересно: Каким ООО разрешат работать без кассы

Плюсы и минусы работы без кассы

При оказании услуг без кассы ООО получает преимущества:

• экономятся средства на приобретении ККМ;
• не нужно обучать сотрудников работе на новых устройствах;
• экономится время — нет необходимости настраивать и регистрировать аппарат в налоговой.

Но все вышеуказанные плюсы перекрываются недостатками работы без ККТ нового образца:

• частые проверки ответственных органов;
• расходы на распечатку БСО и других документов, подтверждающих оплату;
• отсутствие контроля за работниками и бизнесом.

Поэтому субъектам хозяйствования, освобожденным от применения ККТ, стоит позаботиться о ведении четкого учета операций, обеспечить условия для хранения документов.

Зарегистрируем и подключим кассу за 1 день! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Оказание услуг населению без кассового аппарата

Отсрочка предоставляется только тем налогоплательщикам, которые задействованы в сферах бизнеса, перечисленных в подпунктах с 1 по 5 и с 10 по 14 статьи 346.26 НК.

К ним относится:

• предоставление гражданам бытовых услуг;
• ветеринария;
• станции техобслуживания и автомойки;
• деятельность по передаче в срочное платное пользование парковочных мест (мест стоянки или хранения авто), кроме штрафстоянок;
• работа грузовых и пассажирских перевозчиков, при условии, что собственнику принадлежит право собственности или право эксплуатации менее чем на 20 автотранспортных средств;
• размещение рекламной печати на специализированных конструкциях, внутри и снаружи транспорта;
• срочное размещение лиц для проживания, если субъект предоставления данных услуг использует помещения суммарной площадью не более 500 м2 для целей размещения;
• передача в пользование точек торговли внутри стационарной торговой площадки (недопустимо наличие нестационарных точек и предприятий общепита без зала обслуживания клиентов);
• передача в пользование участков земли для размещения павильонов (точек) стационарной и нестационарной торговли и общепита.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Предоставление услуг населению без кассового аппарата на основании указанного выше перечня допустимо до 30 июня 2019 включительно. С 1 июля следующего года все перечисленные виды деятельности перестанут считаться льготными и собственникам бизнеса будет необходимо использовать онлайн-кассы в рамках единой общегосударственной кассовой реформы.

Отсрочка освобождает от перехода на новый режим, но предполагает ряд условий:

1. Документ, подтверждающий оплату, должен выдаваться в любом случае, а не по требованию клиента.
2. БСО оформляется в отношении всех покупок, а расчеты можно производить только наличными деньгами или банковскими картами.
3. Получателем услуги без ККМ может являться только физлицо или индивидуальный предприниматель, а отчетностью признается БСО.

В нормативных правовых актах содержатся ограничения в отношении оказания услуг населению без кассового аппарата для индивидуальных предпринимателей. Законами №54-ФЗ и № 337-ФЗ (от 27.11.2017) предусматривается, что торговля без онлайн-отчетности легитимна до конца июня 2019 года для тех субъектов хозяйствования, которые занимаются предоставлением услуг или выполнением работ для населения.

Особое место в данном контексте занимает сфера общественного питания. Нюанс заключается в том, что при наличии наемного персонала, отсрочка неприменима. Но представители бизнеса нашли лазейку для дореформенного порядка торговли. Сотрудников нанимают по договорам гражданско-правового характера, которые не являются трудовыми контрактами и, соответственно, позволяют утверждать, что наемного труда компания не использует. Такая маскировка фактических трудовых отношений является объектом пристального внимания Государственной инспекции труда и карается штрафами — от 5 000 до 10 000 рублей в соответствии с ч. 4 статьи 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Дополнительно стоит помнить, что при появлении у ИП хотя бы одного сотрудника по трудовому договору, срок перехода на новый режим работы составляет 30 календарных дней, и ИП лишается привилегии по продаже услуг без кассового аппарата.

Льгота распространяется на патентщиков и плательщиков единого налога на вмененный доход. Если соблюдаются оба условия — и наличие спецрежима, и вид деятельности, допустимый для получения отсрочки, то бизнес без кассы является законным до 01.07.2019 г. Как уже говорилось выше, для соблюдения норм законодательства продавцом должна быть обеспечена возможность выдачи покупателю чека или квитанции, отражающей передачу денег от потребителя продавцу.

Подключим эквайринг к онлайн-ККТ за 1 день, «под ключ». Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Перечень услуг населению без кассового аппарата

Порядок, регламентированный 54-ФЗ распространяется не на все виды деятельности. Оказание услуг без кассового аппарата возможно для таких вариантов бизнеса:

• оказание услуг носильщиков на территории ж/д и аэровокзалов;
• реализация периодических изданий, атрибутов религиозного назначения, предметов хендмейда, пищевой продукции и товаров первой необходимости в поездах дальнего и пригородного следования;
• торговля на ярмарочных площадках и нестационарных рынках;
• покупка у населения вторичного сырья и металлического лома;
• реализация напитков из резервуаров (без их фасовки в тару), мороженого, свежей рыбы из цистерн;
• нестационарная продажа сезонных овощей, фруктов, бахчевых культур;
• изготовление и реализация ключей;
• ремонт и продажа галантереи;
• сдача внаем жилых помещений — если арендодателем является собственник недвижимости;
• фельдшерские пункты и акушерская службы в сельских поселениях.

• Атол 90Ф 7 200₽ 7 200₽ 7200 https://online-kassa.ru/kupit/atol-90f/ Заказать КупитьЕсть в наличии
• Кассовый аппарат ПТК MSPos-K 178$–354$ 178$–358$ 11 900₽ 11900 https://online-kassa.ru/kupit/kassovyj-apparat-ptk-mspos-k/ Заказать КупитьЕсть в наличии
• Меркурий 185Ф 90$–229$ 90$–233$ 5 790₽ 5790 https://online-kassa.ru/kupit/merkurij-185f/ Заказать КупитьЕсть в наличии

Дополнительно Законом предусмотрены следующие услуги населению без кассового аппарата:

• библиотечная деятельность;
• вендинговая продажа сувенирной продукции, жвачки, в медицинских учреждениях — бахил, игрушек (исключительно при расчете монетами, а не купюрами и только для механических машин);
• выездная страховая деятельность, при соблюдении условия подтверждения получения средств бланком строгой отчетности или чеком в момент поступления денег в кассу страховщика.

Субъекты хозяйствования (ИП, ООО и другие организационные формы бизнеса) могут продавать услуги без кассового аппарата и тогда, когда их торговая деятельность территориально ведется в труднодоступных населенных пунктах с количеством проживающих граждан, как правило, не более 10 000. В таком варианте покупателю может быть выдан обычный товарный чек.

Статус отдаленной или труднодоступной территории населенный пункт получает исключительно после вынесения такого решения федеральным органом государственной власти. Информация о присвоении такого статуса обнародуется на официальной электронной странице государственной структуры в течение пяти календарных дней после принятия соответствующего решения.

Иные, не перечисленные выше, варианты торговли незаконны без онлайн-кассы. Кассовая реформа не предусматривает особого порядка осуществления продаж. Работать без кассового аппарата, продавая товары и оказывая услуги, незаконно. Такие нарушения влекут за собой финансовые санкции и индивидуальную ответственность для собственников бизнеса.

Услуги на УСН и общей системе без кассового аппарата

Субъект предпринимательства и режим налогообложения	Обязательные условия
Юридические лица и индивидуальные предприниматели на вмененке, исключая продажи в рознице и сфере общественного питания	Законность соблюдается при выдаче потребителю товарной накладной (чека), квитанции, фиксирующей факт оплаты
Индивидуальные предприниматели на патенте (исключая розницу и сферу общественного питания). А также: досмотр пожилых или тяжелобольных лицами присмотр за детьми прием стеклотары и вторичного сырья (кроме металлического лома) услуги носильщиков
Индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН, при занятости в розничной торговле и организации общественного питания	ИП не имеет права привлекать к сотрудничеству наемных сотрудников по трудовым контрактам. Возможен вариант сотрудничества по договорам гражданско-правового характера. Предполагается выдача потребителю документального подтверждения платежа. Допустимо использование товарных чеков, квитанций и т.п.
Юрлица и индивидуальные предприниматели на общей и упрощенной налоговой системах, исключая тех предпринимателей, которые используют труд работников по контракту и в отрасли общепита	ИП не имеет права привлекать к сотрудничеству наемных сотрудников по трудовым контрактам. Допустимый вариант — договоры гражданско-правового характера. Законная деятельность предполагает выдачу потребителю товарного чека, квитанций и других подтверждающих документов
Юрлица и индивидуальные предприниматели на общей и упрощенной налоговой системах, исключая тех предпринимателей, которые используют труд работников по контракту и в отрасли общепита	Использование БСО по дореформенным правилам в соответствии с более ранней редакцией 54-ФЗ
Индивидуальные предприниматели без наемного труда и ИП, торгующие при помощи вендинговых машин	Соблюдение условия об отсутствии сотрудников по трудовому контракту

Использование БСО по дореформенным правилам в соответствии с более ранней редакцией 54-ФЗ

Индивидуальные предприниматели без наемного труда и ИП, торгующие при помощи вендинговых машин
Соблюдение условия об отсутствии сотрудников по трудовому контракту

Таким образом, законная предпринимательская деятельность в рамках кассовой реформы возможна только при неукоснительном соблюдении норм законодательства. Исключения предусмотрены только для отдельных категорий бизнеса и носят, в большинстве, временный характер.

Перечень льготников является исчерпывающим и, если в нормативных правовых актах не содержится конкретного указания на возможность ведения бизнеса без онлайн-ККТ, значит переход на новую контрольно-кассовую технику является обязательным.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес. Оставьте номер телефона и мы Вам перезвоним!

Какие проблемы решает онлайн касса для ип на усн

Современные онлайн кассы для ип на усн в процессе обслуживания покупателей товаров и услуг формируют чек в обычном (бумажном) и электронном виде. Имеющий юридическую силу кассовый документ отправляется через оператора в налоговую инспекцию, обеспечивая тем самым полноту и точность уплаты налогов.

Массовое использование онлайн касс для ип на усн имеет не только общегосударственное значение, но и приносит существенную пользу для бизнеса. Сегодня онлайн касса для ип на усн позволяет:

• автоматизировать хозяйственный и бухгалтерский учет, обеспечить четкую работу магазина, склада, кассового специалиста, что содействует увеличению продаж;
• избавиться от частых посещений фискальных органов, связанных с уплатой налогов, высвободить время на решение технологических задач, направленных на развитие предприятия;
• внедрять программы лояльности, позволяющие увеличить количество обслуживаемых покупателей;
• применять наиболее эффективные учетные программы;
• наладить действенный контроль над работой всех подразделений, уменьшить хищения и сократить ошибки обслуживающего персонала;
• анализировать текущую деятельность предприятия и формировать перспективные планы его развития;
• исключить ведение бумажных форм отчетности.

Полезные функции онлайн кассы

Выбирая онлайн кассу для ип на усн следует учитывать особенности конкретного бизнеса. При этом особое внимание нужно обратить на:

• возможность совмещения устройства с другими аксессуарами, например, денежным ящиком, сканером, что позволит повысить пропускную способность кассового узла;
• ширину используемой чековой ленты (широкая лента дает возможность формировать более информативные кассовые документы);
• способность контроля товарной базы (отслеживать динамику остатков товаров), ее редактирование и отслеживание продаж;
• параметры (размер и тип) экрана, влияющие на качество работы кассира;
• способность длительной работы в автономном режиме, для чего онлайн касса для ип на усн оборудуется аккумуляторной батареей;
• габариты изделия, его возможность органично встраиваться в рабочее пространство расчетного узла;
• наличие автоматического отрезчика чеков, ускоряющего обслуживание покупателей;
• ресурс печатающего блока;
• наличие коммуникационных узлов для совместной работы с ПК, смартфоном, другими гаджетами, а также одного или нескольких интерфейсов передачи фискальных данных.

Нужны ли фискальные онлайн-аппараты ИП на УСН

Применение контрольно-кассовой техники (ККТ) индивидуальными предпринимателями, работающими в сфере розничной торговли, — обязательный бизнес-атрибут работы вне зависимости от системы обложения. Обязаны следовать этим правилам и упрощенцы, их новые правила ведения контрольно-кассового обслуживания коснулись в первую очередь, вместе с ИП на общем режиме. И если предприниматели на ЕНВД и ПНС были подключены к онлайн-контролю со стороны налоговиков только с начала июля 2018 года, то бизнесу на УСН вменена обязанность передавать все данные по фискальным чекам по электронному обмену данными ещё с середины 2017 года.

Немного предыстории процесса перехода. Начиная с 2016 года, запущен и уже практически внедрён полноценный дистанционный контроль за кассами, которые используются частным бизнесом. Главный нормативный документ, регулирующий введение онлайн-касс в РФ, — Федеральный закон №54-ФЗ в новой редакции ФЗ №290-ФЗ от 03.07.2016 принят к исполнению с 15.07.2016. Эти законодательные процедуры регламентируют запуск и тайминг введения фискальных онлайн-операций для микробизнеса, применяющего различные режимы налогообложения и осуществляющего определённые виды деятельности по всей России.

Уточнённая редакция законодательной базы внесла серьёзные коррективы в существующий порядок работы в торговле. Ответ на главный вопрос — кого из коммерсантов коснулись онлайн-операции с ККТ, выглядит следующим образом: всех юр. лиц и частных бизнесменов, которые осуществляют расчёты с потребителями во всех регионах РФ (за несколькими исключениями, о которых скажем ниже), к ним относятся:

• торговые точки, отпускающие товар потребителям в розницу, в разное время, но на сегодня уже подключены к онлайн-кассовому обслуживанию все ИП на ОНСО, УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН;
• места общественного питания — столовые, кафе, ресторации (есть исключения);
• все ИП, торгующие подакцизными товарами;
• аптеки;
• автозаправочные станции;
• интернет-магазины;
• все ИП, торгующие подакцизными товарами;
• юридические конторы и ЮЛ, которые оказывают услуги населению.

Перевод розничной торговли ИП, в том числе упрощенцев, на дистанционный контроль налогового органа осуществлялся постепенно:

• С апреля 2016 по февраль 2017 регистрация простых касс и онлайн-аппаратов проходила по желанию предпринимателей (вне зависимости от режима, который применялся бизнесом).
• С февраля 2017 регистрация и перерегистрация ККТ для ИП, применяющих ОСНО и упрощенцев, разрешена только на онлайн-кассы. Если у ранее работающей кассы невозможно провести модернизацию, она должна быть заменена на современную модель. Это требование действует для всех ИП, применяющих УСН, если только они не подпадают под ограниченный перечень. Применение старых ККА допускается только до 01.02.2017.
• Вплоть до 1 июля 2018 разрешалось функционировать без онлайн-ККТ розничным точкам тех ИП, кто применяет вменёнку (ЕНВД), патентную систему, а также работает в сфере общепита.
• С 01.07.2018 все ИП, торгующие в розницу, вне зависимости от системы обложения, должны работать только через онлайн-аппараты. Исключение составляют только определённые розничные торговцы, их ограниченный перечень приведён ниже.

Итак, подводя итоги по упрощенцам, отметим, что в 2018, практически все ИП работающие на УСН в области розничной торговли, обязаны применять онлайнн-аппараты при расчёте с потребителем.

Этапы перехода на новый порядок применения ККТ с середины 2016 года по 2019 выглядят так

Обратите внимание на несколько моментов, которыми пока ещё вправе воспользоваться ИП на упрощёнке, применяя умные аппараты:

• вплоть до 01.02.2021 предприниматель и его продавцы имеют право не печатать на фискальном чеке и не направлять оператору фискальных данных (ОФД) сведения о названии реализованного товара;
• до 01.07.2019 ещё могут работать без применения ККТ с прямой отправкой данных в налоговую службу частные бизнесмены на УСН, оказывающие услуги и не имеющие штата (см. ФЗ №337-ФЗ от 27.11.2017);
• есть лишь небольшой перечень ИП, которые имеют право продолжать работы без онлайн-ККТ, занимаясь розничной торговлей.

Кто из упрощенцев имеет право не применять онлайн-кассы

Помимо самозанятых (не имеющих наёмного персонала в штате) ИП на УСН, работающих в сфере услуг, могут работать без интернет-касс следующие категории упрощенцев, кто:

• торгует периодикой и сопутствующими товарами в киосках, причём доля этих товаров составляет не менее 50% от оборота ИП;
• продаёт ценные бумаги;
• работает, продавая билеты в общественном транспорте (будь то сам водитель или кондуктор на рейсе);
• организовывает питание в общеобразовательных учреждениях;
• торгует любыми товарами на рынках, ярмарках;
• продаёт мороженое или напитки на розлив в киосках, из автобочек;
• реализует овощи, арбузы и пр. в развал;
• продаёт товары народных промыслов.

До середины 2019 года не ведут онлайн-отправку кассовых чеков ИП, которые:

• оказывают бытовые услуги населению;
• в том числе занимаются присмотром за больными и престарелыми;
• изготавливают ключи и ремонтируют обувь;
• осуществляют сбор стеклотары;
• вспахивают частные огороды и т.п.;
• сдают в аренду собственную жилую недвижимость.

При этом заметьте, что по требованиям законодательства, частный бизнес на УСН (и не только) обязан по просьбе потребителя выдавать документ, подтверждающий факт оказания услуги или реализации товара (бланк строгой отчётности, товарный чек и пр.)

Для уточнения нюансов по требованиям ФЗ №54, применяемых к любой компании, есть небольшая анкета на сервисе налоговиков. Зайдя на страницу , достаточно ответить на 4 вопроса и получить результат. После прохождения опроса становится очевидным, кто должен применять онлан-ККТ, а кто пока освобождён от этой обязанности.

Страница «Анкета для налогоплательщика» для проверки: кто не применяет онлайн-ККТ, выглядит так

Какая касса нужна для ИП на УСН: требования к аппарату

В связи со всем вышеперечисленным отметим, что сегодня фактически не имеет смысла брать устаревший аппарат, начиная розничную торговлю или частный бизнес по оказанию услугам потребителям. В первом случае кассовую технику просто не зарегистрируют, а во втором — через несколько месяцев аппарат придётся модернизировать, потратив на это немалую сумму.

Как советуют разработчики частным предпринимателям, которые думают над этим вопросом, — «овчинка выделки не стоит». Моя подруга-предприниматель со стационарной точкой розничной торговли, применяющая ЕНВД 3 июля установила онлайн-аппарат. До этого у неё была касса, которая занимала в 2 раза больше места. Но главным аргументом выбора в пользу нового аппарата стала консультация со специалистами, которые рассчитали ей стоимость модернизации, составляющей чуть более половины стоимости нового комплекта ККТ. Причём, не объясняя слишком подробно, спецы уточнили, что если ещё год назад установить доп. блок можно было довольно дёшево, то сегодня (что произошло с рынком не пояснили), чтобы сделать это надо выложить не менее 15 тысяч рублей. И рассказали, что в итоге она получит старую кассу с дополнительным онлайн-блоком, и как поведёт себя «старушка» с wi-fi, современным накопителем и прочими онлайн-атрибутами — вопрос. Когда сложно дать какую-то серьёзную гарантию, сколько проработает старый аппарат, дооснащенный современным оборудованием. В результате моя ИП-ешница пошла по стандартному пути и купила новую кассу. Но кто знает: сейчас, когда ажиотаж вокруг онлайн-касс спадёт, скорее всего, подешевеют и комплектующие. Поэтому, может быть, ситуация и изменится, всё нужно уточнять и считать.

Пошаговая инструкция по модернизации устаревшей ККТ, нужно ли снимать её с учёта

Если всё-таки если аппарат уже есть и упрощенец продолжает работу, оказывая услуги, шаги по модернизации ККТ будут выглядеть следующим образом:

1. Проверяем возможность установки на существующую ККТ онлайн-накопителя и его модернизацию . Проверить возможность модернизации конкретной модели ККТ можно на сайте ФНС РФ, достаточно выбрать из выпадающего списка нужный аппарат.

   Проверить возможность модернизации конкретной модели ККТ можно на сайте налоговиков

2. Если такое улучшение возможно, идём на сайт производителя конкретной ККТ и уточняем стоимость дополнительного оборудования к кассе (для этого на сервисе есть прямые ссылки на сайт производителя с контактами).

   Доступна ли модернизация сууществующей ККТ — эта информация высветится сразу

3. Средняя стоимость модернизации имеющегося кассового оборудования зависит от модели КТТ и цен производителя и составляет (по приблизительным подсчётам) 15 тысяч рублей. Чтобы модернизовать «старый» аппарат до уровня «умной» кассы, необходимо приобрести дополнительный интернет-блок, в который входит:
   • Фискальный накопитель (ФН), это самым дорогостоящий компонент в блоке, его стоимость составляет от восьми тысяч рублей (ФН-1, который рассчитан на 15 месяцев, без подключения к ОФД) до двенадцати тысяч (этот аппарат проработает 3 года). 36 месяцев — это максимальный срок для использования ФН, затем его нужно будет заменить. Поэтому рекомендуем брать полноценный накопитель, уже подключенный к оператору и внимательно считать цену вопроса за год (месяц) его работы, но учесть что не все накопители могут подойти для конкретной ситуации (расскажем об этом ниже).

     Стоимость блока ФН зависит от срока службы, чем меньше срок, тем дешевле аппарат, но рекомендуем считать стоимость одного года обслуживания

   • Порты, работающие на подключение внешнего оборудования.
   • Модульный блок памяти для сохранения базы данных.
   • Wi-fi–модуль, который будет принимать и передавать данные по фискальным операциям.

Обратите внимание, что для того, чтобы начать использовать модернизированный кассовый аппарат, который работал «в старом» режиме, необходимо снять его с регистрационного учёта, перезапустить его с обновлёнными функциями, и только после этого зарегистрировать ККТ в налоговой службе заново (только уже с помощью электронного документооборота).

Снятие ККТ с учёта проходит в той же ИФНС, где регистрировался аппарат, сделать это можно тремя способами:

1. Лично посетив инспекцию — до сих пор это самый надёжный способ, так как именно здесь можно уточнить, все ли документы устраивают инспектора, всё ли правильно оформлено, хватает ли документов, чтобы своевременно сняться с учёта. Записаться на приём, чтобы не стоять в очереди, можно со специального сервиса налоговиков.

   Если есть возможность, перед походом в ИФНС лучше записаться на приём с интернет-сервиса налоговиков, сделать это можно за 2 недели до визита и выбрать удобное время

2. Направив пакет документов по почте — длительный процесс, но если другого варианта нет, можно отправить заказное письмо с полной описью содержимого. Заполнять бланк нужно разборчиво, ведь исправления здесь не допускаются.

   В описи перечисляются названия всех документов, которые вкладываются в конверт, а вот оценить каждый лист лучше в 1 рубль, ведь чем ценнее вложение, тем выше стоимость отправления

3. Оформив электронную заявку из Личного кабинета налогоплательщика — самый оперативный способ, коммуникации в этом случае будут идти в удалённом режиме, по электронной почте заявителя.

   Личный кабинет налогоплательщика доступен и через мобильные приложения, для входа нужна регистрация (ИНН и пароль)

Небольшой совет: не тяните со снятием кассового аппарата до крайнего дня, слишком много желающих сделать всё в последний момент. Моя хорошая знакомая, которая была у налоговиков по своим делам 29 июня, столкнулась в инспекции с огромной очередью. Даю 99%, что практически все ожидающие своей очереди в ИФНС в этот день снимали с учёта старую кассу или подавали заявление о прекращении бизнес-деятельности, те, кто, являясь вменёнщиком, должен был с 1 июля работать только на онлайн-аппарате.

Чтобы снять кассовую технику с регистрации, нужно, прежде всего, подготовить все необходимые документы, в пакет документации в этом случае должны входить:

1. Заявление по форме КНД-1110021 (этот же бланк используется и для регистрации ККТ). Просто в графе о регистрации ставится код «3», фиксирующий снятие с учёта. Здесь же понадобятся данные о модели кассового аппарата, номер техпаспорта и пр.

   Всего заявление содержит 3 страницы, не первой указывается статус заявления и общие данные по заявителю

2. Технический паспорт ККТ.

   Так выглядит техпаспорт ККТ, водяные знаки обязательны

3. Карточка регистрации — и оригинал, и ксерокопия. Причём документ должен соответствовать форме, утверждённой Приказом ФНС РФ №ММ-3–2/15.

   Карточка регистрации ККТ выглядит так, при сдаче документов нужно сделать ещё и копию

4. Журнал кассира-операциониста. Ведётся этот документ каждый день, когда работает торговая точка. Данные вносятся регулярно, в конце рабочего дня во время снятия кассы.

   Журнал кассира визируется кассиром каждый день при снятии кассы

5. Учётный талон от Центра техобслуживания (ЦКТ). Взять его копию можно у обслуживающей ККТ организации.
6. Последний фискальный чек, который снимет работник ЦТО при своём визите в торговую точку для снятия ККТ с учёта.

Фотогалерея: образец заявления на снятие с учёта ККТ

На первой странице указываются данные об ИП, статус заявления На странице №2 — данные о модели и дате регистрации ККТ Страница №3 содержит адрес места, где стоял аппарат

Итак, когда все основные документы (за исключением последнего пункта) готовы, алгоритм для снятия с регистрации кассы ИП выглядит следующим образом:

1. Вызываем инженера ЦТО для снятия с кассового оборудования нулевого фискального чека при замораживании ККТ. Чек прикладываем к пакету документов, которые уже подготовлены для снятия ККТ с учёта.
2. Передаём документы в ИФНС одним из трёх способов, указанных в начале главы.
3. В течение пяти дней налоговики рассмотрят заявку и, если у них не возникнет вопросов, работник фискального органа свяжется с предпринимателем для координирования даты и времени контрольных показаний с КТТ. После чего назначенный день в присутствии ИП, специалиста ИФНС и инженера ЦТО должны быть сняты последние данные с кассы и составлен акт (по форме №КМ-2).

   Так выглядит финальный акт при снятии с учёта ККТ

4. И последнее, что будет сделано при снятии ККТ, — в электронной базе ИФНС будет поставлена отметка, что аппарат снят с учёта, а предпринимателю будет выдан техпаспорт на кассовый аппарат и учётный талон ККТ, где будет стоять отметка, что аппарат снят с регистрации в ИФНС.

Онлайн-кассы для ИП на УСН: что это такое, принцип работы и варианты

Несмотря на то что всё, что касается криптографических средств защиты данных и передачи их контролёрам, кажется невообразимым для восприятия простым обывателем, схема работы умного фискального аппарата довольно проста: при отбитии чека онлайн-касса отправляет запрос с данными о покупке в банк данных определённого (выбранного предпринимателем) оператора фискальных данных (ОФД). За секунду в ОФД формируется кодовый номер фискального документа, который отправляется через интернет-портал обратно в ККМ. После чего чек готов.

У оператора аккумулируются все операции, проведённые по кассовому аппарату. Далее, все данные поступают в ФНС, благодаря чему, фискальный регулятор в режиме онлайн может отследить все суммы, которые прошли по ККТ. Отпадает необходимость в ведении рукописных журналов, отчётности и многие другие формальности.

Схема обмена информацией о расчёте с клиентом через ККМ довольно проста: ККМ/ОФД/ФНС

Важный момент, который нужно знать всем предпринимателям при внедрении расчётов с помощью онлайн-касс: несмотря на то, что в нормативном акте №54-ФЗ нет запрета на применение одной кассы в случае, когда ИП совмещает несколько налоговых режимов, нужно учитывать положения статьи 4.7 этого закона. Которая гласит, что в фискальном чеке должна обязательно отображаться применяемая ИП система обложения. Поэтому пользователь контрольно-кассового аппарата должен формировать определённый чек по каждому налоговому направлению бизнеса.

Очевидно, что при ведении онлайн-расчётов предприниматель и налоговый контролёр взаимодействуют только с помощью электронных средств коммуникаций. В связи с чем, для бизнеса возникает необходимость в Личном кабинете налогоплательщика. Открыть его нужно до момента регистрации онлайн-кассы.

Виды онлайн-касс: как сделать оптимальный выбор

Итак, и в случае модернизации устаревшей кассы, и в варианте покупки нового кассового аппарата предприниматель должен зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции. Уже отмечалось, что делается это в удалённом онлайн режиме. Только до начала регистрации нужно подготовиться. Во-первых, нужно выбрать кассовый аппарат. Делается это в зависимости от требований и возможностей бизнеса, это может быть:

1. Автономная касса, одно из преимуществ этого аппарата — наличие аккумулятора, который даст возможность кассе выдавать чеки даже при перебоях с электричеством, а также работать абсолютно автономно (к примеру при разъездной торговле). Но здесь стоит обратить внимание, что дополнительно к такой кассе, как правило, нужен фискальный накопитель (но есть и совмещённые аппараты, о чём указывают производители) и связь с компьютером. Минусами терминала являются:
   • Довольно длительная печать чека, что не даёт ей возможность работать при большой загруженности кассы.
   • В такой ККТ нет возможности формировать аналитические отчёты.
   • Нет здесь развёрнутого функционала, помогающего кассиру проводить смешанную оплату, акционные скидки и пр.
   • Чтобы ввести наименование в чеке, нужен отдельный ПК (а мы помним, что через год все ИП должны будут вводить название при реализации).
   • Нет совмещения с эквайрингом, в связи с чем, сумму покупки придётся вводить в двух местах.
   • В общем, это уже морально устаревшее оборудование. А его стоимость ненамного ниже, чем у других современных онлайн-терминалов. Без претензий на правоту в 100% скажем, что это не лучший выбор для ИП, у которых стационарные точки торговли или оказания услуг.

     Внешний вид и стоимость автономной кассы очень отличаются: от размер с ладошку до полноценных систем

2. Фискальный регистратор — пожалуй, самый недорогой вариант ККТ, но требующий обязательного использования дополнительного оборудования. Это может быть мобильный телефон, планшет или стационарный компьютер, выступающий в качестве устройства, которое управляет кассовыми проводками. По сути, ФР — электронный принтер для печати чеков с функцией передачи фискальных данных.

   Набирать даже сумму чека на фискальном регистраторе нужно с помощью доп. оборудования

3. Кассовые аппараты для интернет-магазинов и вендинговых автоматов служат для работы в интернет-пространстве, поэтому блока для печати в них просто нет. ККТ этих видов отправляют чек на электронную почту покупателя.
4. Смарт-терминалы — так называемые полноценные «умные» кассы. Если ИП планирует продолжать бизнес на протяжении как минимум трёх лет и развиваться, оптимальным выбором будет приобретение smart-ККТ. Здесь собран максимальный функционал для операциониста, в одно месте собран и ПК для внесения данных, и принтер для печати чека. Даже терминал, который обладает минимальным обеспечением, можно оперативно подключить к дополнительному оборудованию.

   Смарт-терминалы — новое поколение ККТ

Таблица: минимальная стоимость ККТ и её обслуживания

№	Наименование	Стоимость (min)	Примечание
1	Онлайн-аппарат с фискальным накопителем	20 000 ₽	обратите внимание, что цена ФН отличается от срока его работы: 15 или 36 месяцев, соответственно, 8 или 12 тыс. ₽
2	Приобретение усиленной квалифицированной электронной визы (УКЭП) и годовое обслуживание	3 000 ₽	минимальная стоимость за год, если у ИП есть УКЭП, приобретать её не нужно
3	Услуги ОФД — регистрация КТТ в ФНС, предпродажная подготовка	2 000 ₽	у оператора можно выторговать бесплатное обучение персонала
4	Обслуживание ККТ оператором фискальных данных (договор с ОФД)	3 000 ₽	минимальный набор обслуживания за 1 год
5	Установка роутера для интернета	6 000 ₽	год
	Итого	34 000 ₽

Порядок регистрации «умной» кассы

Чтобы начать процесс регистрации кассового аппарата, нужно сделать несколько подготовительных шагов:

1. Выбрать оператора фискальных данных. Сделать это можно с помощью перечня, размещённого на портале налогового органа, На сегодняшний день в реестре есть 18 компаний, которые аккредитованы ФНС на обслуживание передачи фискальных данных. Стоимость обслуживания примерно одинакова у всех, разница может заключаться в профессионализме операторов, в том комплексе услуг, которые они могут оказывать ИП, а также в оперативности и лояльности к пользователям. Другой вариант — стоимость оборудования и сопутствующих услуг у ОФД: некоторые могут предложить пользователю недорогую китайскую технику, а другие сотрудничают только с российскими производителями.

   Проверить, имеет ли право оператор вести деятельность по передаче данных можно на сайте ФНС

2. Определившись с ОФД, ИП должен заключить с оператором договор на обслуживание ККТ. Для этого достаточно подъехать в региональный офис компании-оператора или зарегистрировать Личный кабинет на сайте определённого ОФД и с помощью УКЭП предпринимателя заключить соглашение на передаче фискальных данных. Если электронной визы ещё нет у ИП, здесь же можно её приобрести.

   Форма регистрации у любого оператора примерно одинакова, СКБ-Контур при этом не самый дешёвый оператор, но довольно известный

3. Следующий шаг — приобрести или модернизировать онлайн-аппарат. Как правило, все операторы фискального документооборота предлагают несколько аппаратов на выбор. Но если ИП не устраивают предложенные модели, коммерсант может купить ККТ в любом месте. Предложений по онлайн-кассам на рынке предостаточно.

Единственное, что нужно помнить при формировании комплекта онлайн-кассы — как уже упоминалось, есть 2 вида фискальных накопителей: на 12—15 месяцев и на 36. Но применение ФН, рассчитанного на 3 года, разрешено не всем упрощенцам. Согласно шестому пункту статьи 4.1 54-ФЗ (в новой редакции 290-ФЗ от 2016), онлайн-аппараты с ФН на 36 месяцев не имеют права использовать следующие частные бизнесмены:

• те, кто работает по сезонному (временному) графику бизнес-деятельности;
• реализует подакцизную продукцию;
• совмещает несколько налоговых режимов;
• применяет ККТ в автономном формате (не передавая информацию в ОФД).

Заметьте, что если бизнес до сих пор не приобрёл аппарат, сегодня и до середины июня 2019 года — самое лучшее время для того, чтобы выбрать ККТ и заключить договор на обслуживание. Ажиотаж с покупкой аппаратов прекратился, основная масса ИП на ЕНВД и ПСН, которые обязаны были установить «умные» кассы, сделали это. Вернусь к своей подруге, которая, приобретая аппарат, выторговала хорошую скидку у оператора (не стандартные 2%) на аппарат, а также бесплатное обучение своих продавцов. Продавец, который с ней общался, согласился, что с начала июля цены на оборудование будут падать и что хорошие скидки сейчас обоснованы.

Постановка онлайн-кассы на учёт в налоговой службе

Если все подготовительные этапы пройдены, сегодня регистрация кассового аппарата проходит за 15 минут. Если раньше предприниматель должен был предъявить КТТ, пройти процесс согласования и массу бюрократических препон, то сейчас для доступа в законные торговые отношения с потребителями и включения кассы в реестр ФНС достаточно иметь:

• «правильный» кассовый аппарат с накопителем;
• подписанное соглашение с ОФД;
• Личный кабинет плательщика на портале налог.ру.

Процесс регистрации ККТ проходит в онлайн-режиме, для этого нужно просто:

1. Пройти и нажать кнопку регистрации, естественно, выбрав форму для ИП.

   Перед началом заполнения онлайн-формы нужно подготовить документацию по ККТ и реквизиты ОФД

2. Не забудьте при онлайн-регистрации нужно перед собой:
   • Технический паспорт онлайн-кассы (будет нужна информация по модели ККТ, номеру ФН и серийному номеру ККТ с завода-изготовителя и пр.).
   • Понимание, какого вида приобретённая ККТ (автономная, стационарная).
   • Реквизиты договора с ОФД.
3. После заполнения полей регистрационной формы и визирования электронной визой оформленная заявка направляется в ИФНС для проверки данных.
4. В результате, если всё заполнено правильно, через 15 минут ИП получает регистрационную карточку.
5. Итак, процедура регистрации онлайн-аппарата на портале налоговой службы практически пройдена. Остаётся только ввести в память КТТ и регистрационной формы накопителя:
   • Номер ККТ.
   • ИНН бизнесмена.
   • Рекомендуется, чтобы завершением процесса регистрации занялся специалист. Ведь любая ошибка внесения данных в ФН может привести к несоответствию фискального накопителя и необходимости его замены.
6. Следующий шаг — получение регистрационного документа ККТ, завизированного ЭЦП налогового органа, который будет свидетельствовать, что использование кассы разрешено. Для этого с первого распечатанного чека в соответствующие поля «Отчёта о регистрации ККТ» ЛК вносятся:
   • Десятизначный номер чека.
   • Дата его печати.
   • Порядковый номер фискального чека.
7. Как только вся информация по фискальному чеку внесена в форму ЛК, нужно кликнуть на кнопку «подписать и отправить».
8. Финальный этап — внести все полученные данные по кассе из ЛК налогоплательщика в Личный кабинет на портале ОФД.

Видеоинструкция: как проходит переход на онлайн-кассы для ИП (ФЗ №54-ФЗ)

Плюсы и минусы применения ККМ для ИП

Несмотря на то что налоговый регулятор заявляет только о плюсах нововведения, у реформы есть как свои положительные моменты, так и негативные последствия для бизнеса:

1. По факту главным плюсом применения онлайн-аппаратов является то, что все формальности сведены к минимуму. Всё: и регистрация, и снятие с учёта делается в удалённом режиме, процесс проходит оперативно и без бюрократической волокиты. Это первый положительный момент в системе.
2. Второе, что нужно отметить — сокращение административной нагрузки и количества налоговых проверок ИП. Это хорошая преференция для бизнеса.
3. Третье — сокращение отчётности. Отменяется требование постоянного ведения большого количества первичных регистров на бумажных носителях, к примеру, ликвидируются журналы кассира-операциониста, а также справка-отчёт кассира.
4. Как считают налоговики, использование фискального накопителя позволит бизнесу в итоге экономить на обслуживании ККТ. Благодаря тому, что отпадёт необходимость каждый год менять ЭКЛЗ.
5. Автоматизируется внутренняя аналитика при ведении бизнеса. В «умной» кассе можно быстро сформировать отчёт по динамике продаж, причём в разных разрезах: по товарным группам, позициям, периодам и пр.

Дополнительно есть преференции для покупателя, который может всегда проверить свой чек, а также запросить утерянный документ на портале налоговиков. Также нововведение позволит работать и взимать плату за товар через систему оплаты с мобильных телефонов (до сегодняшнего дня Pay-оплаты были доступны далеко не везде).

На этом ключевые плюсы онлайн-касс можно закончить, и сказать о главном негативном моменте для бизнеса. Не будем говорить, что онлайн-аппараты лишат ИП возможности скрывать свою оборотку и «скручивать» кассы. Самое важное в этой процедуре для ИП — когда налоговики соберут полноценную динамику по общему обороту рынка и валовой прибыли ИП, для бизнеса наступят трудные времена. Будут изменены ставки по ЕНВД и патенту. Могут быть скорректированы ставки и льготы для ИП на УСН. И всё это будет под пристальным контролем регулятора.

Не стоит забывать и о том, что затраты на обязательную покупку современного оборудования, могут и не оправдаться полученной ИП прибылью. Итак, с каждым годом с рынка уходит всё больше упрощенцев, и современная экономическая ситуация не способствует росту бизнеса.

И учтите, что если ИП на вменёнке или патенте имеют право на налоговый вычет при покупке и усовершенствовании онлайн-кассы, то упрощенцам эта преференция не положена.

Ответственность за нарушение правил использования ККМ

Первым документом, который предусматривает ответственность за ведение расчётов через кассы, является КоАП РФ (первые части статей 23.1 и 23.5). Указывает на санкции и штрафы и законодательный акт №54-ФЗ. Так, при нарушении законодательства предпринимателю может грозить:

• 1 500—3 000 ₽ — одна из самых мелких мер взыскания. Это административная ответственность за нарушение читабельности реквизитов, которые содержатся на фискальном чеке. Если реквизиты на чеке не читаются и не сохраняются на носителе в течение шести месяцев. ИП может быть оштрафован.
• 1 500—3 000 ₽ — онлайн-аппарат работает с нарушениями, к примеру, «умная» касса не зарегистрирована по правилам ИФНС, в ней отсутствует ФН или он просрочен и т. п.
• 2 000 ₽ — когда коммерсант не выдаёт покупателю чек (за каждый случай).
• 10 000 ₽ (минимум) — штраф, если ИП не отбивает чек или пробивает сумму, меньшую, чем сумма покупки. Либо, если реализация крупная, штраф может составить четверть или даже половину суммы покупки.
• Повторное нарушение может повлечь лишение права заниматься предпринимательской деятельностью на период до трёх месяцев.

Введение онлайн-касс в РФ, как часто у нас бывает, стало «громом среди ясного неба» для многих предпринимателей. До сих пор звучат вопросы, как общие: кто имеет право не применять ККТ, для чего это нужно и т. п., так и частные: к примеру, может ли ИП отбивать на онлайн-кассе один чек и по наличному расчёту, и по безналу (ответ, кстати, — да). Тонкостей и деталей в этом вопросе ещё много, поэтому изучение материалов по этой не помешает никогда.

УСН без кассового аппарата: кто имеет право не применять ККМ

Как быть, если приобретение ККТ неоправданно? Такая ситуация нередка для субъектов малого бизнеса.

Допустим, ИП занимается пошивом изделий из меха и обслуживает клиентов раз в месяц. Обязан ли он приобретать ККМ? Рассмотрим, ситуации, когда можно не применять ККМ.

Упрощенец вправе не применять ККМ, если он осуществляет деятельность в труднодоступной местности, при условии что эта местность указана в перечне труднодоступных населенных пунктов, утвержденном субъектом РФ. С 15 июля 2016 года право на неприменение ККТ в труднодоступной местности возникает еще и при условии, что покупателю выдан документ, подтверждающий произведенные расчеты. Такой документ должен содержать порядковый номер и реквизиты, предусмотренные в ст. 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности» закона № 54-ФЗ (в ред. закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

См.: «Определен порядок выдачи документов взамен чека ККТ в труднодоступных местностях».

Согласно п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ индивидуальные предприниматели и организации могут не применять ККМ при оказании услуг населению при условии выдачи бланков строгой отчетности. Перечень документов, приравненных к кассовому чеку, можно посмотреть в постановлении Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. В нем же указаны все нюансы обращения с ними — от оформления до уничтожения. Кроме того, можно разрабатывать собственные бланки; главное, чтобы они содержали все установленные законом реквизиты:

• номер документа;
• Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или название организации;
• ИНН организации или ИП
• дату расчетов;
• сумму по сделке;
• должность и Ф. И. О. лица, подписавшего бланк.

ВАЖНО! Право не применять ККМ в ситуации, когда оказываемые населению услуги оформляются БСО, сохраняется у организаций и ИП на УСН только до 1 июля 2019 года (п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ, п.2 ст.1 закона № 337-ФЗ от 27.11.2017). Не вправе воспользоваться этой отсрочкой оказывающие услуги общепита организации и ИП, у которых есть наемные работники по трудовым договорам.

В законе № 290-ФЗ также приведены новые виды деятельности, при осуществлении которых можно не применять ККМ. Они во многом совпадают с видами деятельности, ранее указанными в п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015). Рассмотрим их подробнее.

О реквизитах, обязательных для БСО, подробнее читайте в статье «Какие обязательные реквизиты должны быть указаны в БСО?».

Для каких видов деятельности при УСН кассовый аппарат необязателен

Упрощенец может обойтись без применения ККМ при следующих видах деятельности:

• продаже газет, журналов, сопутствующих товаров;
• продаже ценных бумаг;
• продаже проездных документов для проезда в общественном транспорте (до 01.07.2018, после указанной даты не применять ККТ можно, только если продажа осуществляется водителем или кондуктором в салоне транспортного средства);
• обеспечении питания обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
• торговля на ярмарках, рынках и выставках (это исключение не касается тех, чье торговое место имеет необходимое для показа и сохранности товара оборудование; то есть те, кто торгует со стола, имеют право не выдавать чеки, а те, кто торгует в киоске или палатке, иметь ККМ обязаны, однако если вы продаете в киоске квас (или другие безалкогольные напитки) на розлив либо мороженое, то также можете не иметь ККМ);
• торговля питьевыми напитками из цистерн (квасом, пивом, молоком);
• торговля молоком, растительным маслом, керосином живой рыбой или овощами и бахчевыми культурами вразвал;
• прием стеклотары и другого утиля, исключая металлолом (с 15.07.2016 можно не применять ККМ при приеме от населения драгоценных металлов и драгоценных камней);
• мелкая розничная торговля вразнос, исключая товары, которые требуют особых условий продажи или хранения;
• продажа религиозной литературы и предметов культа в зданиях религиозных организаций;
• торговля в аптечных организациях, расположенных в сельских населенных пунктах, и подразделениях медицинских организаций, имеющих лицензию на осуществление фармацевтической деятельности, если они расположены в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации.

Кроме того, с 15 июля 2016 года упрощенец может не применять ККМ (и не оформлять БСО):

• при ремонте и окраске обуви;
• изготовлении и ремонте металлической галантереи и ключей;
• присмотре и уходе за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов;
• вспашке огородов и распиловке дров;
• оказывая услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• при сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности.

При осуществлении расчетов по этим видам деятельности до вступления в силу закона № 290-ФЗ в случае неприменения ККМ требовалось оформление БСО.

Ответственность ИП и организаций за неприменение ККМ

Если упрощенец не подпадает ни под одну категорию лиц, освобожденных от применения ККМ, на него, согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП, может быть наложен штраф. Причем сумма этого штрафа законом РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ существенно увеличена для рядовых нарушений, не связанных с большими суммами. Минимальная сумма штрафа за неприменение ККМ для должностных лиц и ИП составляет 10 000 руб., для юридических лиц – 30 000 руб. А для повторного нарушения при существенности сумм (более 1 млн руб., в том числе в совокупности), по которым не выдан чек, введена дополнительная ответственность для руководителя юрлица (дисквалификация на срок до 2 лет) и самой организации или ИП (приостановление деятельности на срок до 90 дней).

Подробнее об изменениях в ответственности за неприменение ККТ читайте в статье «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».

Примечательно, что проверка наличия ККМ в организации не требует присутствия руководителя. Штрафы налагаются также на тех, кто применяет технику, которая не соответствует требованиям законодательства, неправильно зарегистрирована или не зарегистрирована вообще, неправильно применяется.

Онлайн-кассы

Закон № 290-ФЗ внес изменения не только в размер штрафов за неприменение ККТ. Он также существенно обновил закон № 54-ФЗ, обязав продавцов, осуществляющих расчеты наличными и электронными средствами платежа, применять ККТ, оборудованную средствами передачи информации о продажах в режиме реального времени в ИФНС (т. н. онлайн-кассами).

Переход к их применению был постепенным:

• С 01.02.2017 регистрации подлежали только онлайн-кассы.
• До 30.06.2017 допускалось применение старых ККМ.

О снятии с учета старых ККТ читайте в статье «Старую ККТ снимут с учета без ведома владельца».

• С 01.07.2017 онлайн-кассы стали обязательными. Исключение сделано только для тех юрлиц и ИП, которые имели право на неприменение ККТ по закону № 54-ФЗ (в частности, оказывающие услуги с выдачей БСО, плательщики ЕНВД, ИП на патенте). Для них возможность не применять онлайн-кассу была продлена (пп. 7-9 ст. 7 закона № 290-ФЗ):
• для плательщиков ЕНВД и ИП, применяющих патентную систему налогообложения, — до 01.07.2018, а в случае осуществления определенных видов деятельности, указанных в п. 7.1 ст.7 закона № 290-ФЗ, — ­до 01.07.2019 (что это за виды деятельности, см. );
• для организаций и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги и до 15.07.2016 имели право не применять ККТ при условии выдачи бланков строгой отчетности, ­до 01.07.2019;
• для организаций и ИП, которые до 15.07.2016 имели право не применять ККТ, ­до 01.07.2018.