Как вернуть излишне удержанный НДФЛ сотруднику
Содержание
- Как вернуть излишне удержанный НДФЛ
- Заявление на возврат средств (как вернуть излишне удержанный НДФЛ)
- Технология возврата средств (как вернуть излишне удержанный НДФЛ)
- Как вернуть излишне удержанный НДФЛ — порядок действий
- Как вернуть излишне удержанный НДФЛ — особые случаи
- Законодательные акты по теме
- Типичные ошибки
- Ответы на распространенные вопросы о том, как вернуть излишне удержанный НДФЛ
- Ндфл к зачету в счет будущих платежей
- Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС
- Вопрос эксперту
- Переплата по — НДФЛ: спорный вопрос
- Как исправить ошибку в расчете НДФЛ за прошлый год
- Актуально
- Рубрикатор
- Справочник
- Последние публикации
- Новости наших партнеров
- ТОП статьи
- Налоговые новости
- Новые правила зачёта НДФЛ
- Суть происходящего
- Куда можно направить переплату?
- Первые сложности
- Еще один интересный момент
- Как поступить с переплатой по НДФЛ с заработной платы?
Как вернуть излишне удержанный НДФЛ
Случается так, что бухгалтер предприятия обнаруживает излишне удержанные суммы налога на доход физических лиц. Предлагаем разобраться, как вернуть излишне удержанный НДФЛ, кому и в какой срок сообщить об имевшей место переплате, как грамотно вернуть деньги сотруднику.
В том случае, если бухгалтер предприятия обнаружит, что имело место излишнее удержание НДФЛ у работников фирмы, он обязан сообщить сотрудникам об этом нарушении в течение 10 рабочих дней с даты его обнаружения (ст. 231 НК РФ). После того, как трудящиеся получат информацию об излишнем удержании налога (в виде извещения о факте удержания), руководство фирмы не должно совершать каких-либо дополнительных действий. С этого момента сотрудник должен проявить инициативу и написать заявление на имя своего налогового агента (работодателя), чтобы тот вернул ему излишне удержанные суммы НДФЛ.
Важно! Несмотря на то, что НК РФ не содержит предписаний на счет срока написания сотрудником заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ, обратиться к налоговому агенту с требованием о возврате средств следует в течение 3 лет с момента получения сведений об излишне удержанном налоге (именно таков общий срок возврата налога, согласно ст. 78 НК РФ).
Читайте также статью ⇒ «Кто является налоговым агентом по НДФЛ, его обязанности».
Заявление на возврат средств (как вернуть излишне удержанный НДФЛ)
Существует несколько требований к заявлению работника, желающего вернуть себе излишне удержанный с его доходов НДФЛ. Так, заявление должно включать в себя следующие сведения:
- фамилия, имя, отчество, должность сотрудника;
- название компании, в которой работает заявитель;
- данные руководителя, на имя которого пишется заявление;
- суть обращения (желание вернуть средства в счет излишне удержанного НДФЛ);
- сумма НДФЛ, которая была незаконно удержана и должна быть возвращена;
- реквизиты банковского счета для возврата средств.
Давайте рассмотрим пример подобного заявления:
***
Директору ООО «Матроскин» Копейкину А. А.
от упаковщика отдела подарков
Петрушкина А. Б.
ЗАЯВЛЕНИЕ
о возврате излишне удержанной суммы налога
В соответствии с положениями п. 1 ст. 231 НК РФ прошу вернуть излишне удержанный из моей зарплаты за декабрь с.г. налога на доходы физических лиц в размере 750 (семисот пятидесяти) рублей. Прошу произвести возврат по следующим реквизитам:
Наименование банка: Владивостокское ОСБ № 8627 Сбербанка России
Местонахождение банка: г. Владивосток
к/с: 30101810311100011567
БИК: 044716489
ИНН банка: 2192112656
счет: 42655.912.8.3232.5924976
Ф.И.О.: Петрушкин Алексей Борисович
5 февраля 2018 года Петрушкин /Петрушкин А. Б./
***
|
Технология возврата средств (как вернуть излишне удержанный НДФЛ)
После того, как заявление от работника поступило, необходимо заняться возвратом сотруднику денежных средств. Согласно указаниям НК РФ, работодатель вправе произвести возврат средств в течение 3 месяцев с момента получения заявления с просьбой о перечислении суммы денег.
Средства разрешается взять из текущих платежей по налогу на доходы физических лиц, и не обязательно у данного работника — деньги на законных основаниях могут быть взяты из общей суммы налога, удержанного с доходов персонала налоговым агентом. Такое допущение Налогового кодекса призвано предоставить работодателям возможность вернуть деньги даже в ситуациях, когда сотрудник не должен получать выплат на протяжении ближайших 3 месяцев, и когда сумма налога, которая будет удержана с конкретного трудящегося оказывается меньше возвращаемой суммы.
Согласно указаниям, содержащимся в тексте Письма Минфина РФ от 18.10.2013 № 03-04-06/43608, при возврате средств за счет текущих платежей по НДФЛ уведомлять налоговую инспекцию о произведенной операции не требуется (В Письме сказано: «Налоговые агенты не обязаны сообщать налоговикам о возврате физическим лицам излишне удержанного НДФЛ»).
Получается, что схема возврата излишне удержанного налога на доходы физических лиц заключается в изъятии суммы налога из очередного платежа в бюджет и перечислении средств на банковский счет, реквизиты которого сотрудник указал в заявлении.
Важно! Нельзя забывать о хранении документов, свидетельствующих о проведении данной операции. Они могут пригодиться в случае, если у представителей налоговых органов возникнут претензии по поводу уменьшенного платежа в бюджет.
Случается и такое, что у маленького предприятия нет НДФЛ к уплате в бюджет. Тогда НК РФ позволяет произвести возврат налога из бюджета на счет налогового агента для выплаты средств работнику. Для этого налоговый агент должен направить в ФНС РФ заявление (ст. 78 НК РФ) с приложением выписки из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период, а также документы, свидетельствующие об излишнем удержании НДФЛ и перечислении налога в бюджет.
Как вернуть излишне удержанный НДФЛ — порядок действий
Чтобы осуществить возврат излишне удержанной суммы налога на доходы физических лиц, требуется придерживаться следующей схемы:
- Обнаружение факта излишнего удержания НДФЛ по причине ошибки в расчетах.
- Проверка на наличие особого случая, при котором возврат НДФЛ осуществляется только ИФНС, не налоговым агентом.
- Оповещение работника об ошибке и необходимости написания заявления (в течение 10 рабочих дней).
- Получение заявления на возврат излишне удержанной суммы НДФЛ работнику.
- Если у компании имеется НДФЛ к уплате в бюджет, произвести изъятие удержанной суммы налога из очередного платежа в бюджет и перечисление на банковский счет сотрудника (не выдавать наличными).
- Если налога к уплате в бюджет не имеется, следует обратиться в ИФНС с просьбой о возврате средств из бюджета.
- Получение средств от ИФНС на счет налогового агента.
- Перечисление средств работнику.
Читайте также статью ⇒ «Как вернуть переплату по НДФЛ из налоговой в 2018 году».
Как вернуть излишне удержанный НДФЛ — особые случаи
Существуют ситуации, когда налоговый агент работника не имеет права на осуществление возврата сотруднику средств в счет излишне удержанного налога на доходы физических лиц. Тогда сотруднику приходится обращаться за возвратом денег в ФНС РФ:
- Если осуществление возврата средств связано не с ошибочным удержанием излишней суммы НДФЛ, а со сменой статуса сотрудника с нерезидента на резидента, пересчет НДФЛ и возврат средств работнику вправе осуществлять только ИФНС. О подобных переплатах налога сотруднику можно не сообщать (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
- Если сотрудника переводят внутри группы из фирмы в фирму с последующей ликвидацией одной из этих компаний, возврат НДФЛ осуществляется не ликвидированным предприятием, а ИФНС.
Законодательные акты по теме
Письмо Минфина РФ от 18.10.2013 № 03-04-06/43608 | О возможности возврата сотруднику средств в счет излишне удержанного НДФЛ без уведомления налоговой службы об уменьшении суммы НДФЛ к уплате в бюджет |
Типичные ошибки
Ошибка: Работодатель, который ошибочно произвел удержание излишней суммы НДФЛ с доходов сотрудников, по их заявлению вернул суммы налога наличным способом.
Комментарий: Излишне удержанный НДФЛ всегда возвращается исключительно путем безналичного перевода средств. Это касается и случаев, когда зарплата или другой доход, с суммы которого был удержан излишний налог, был выплачен работнику наличными в кассе предприятия.
Ошибка: Работник был переведен внутри группы из одной компании в другую компанию, а в дальнейшем компания бывшего работодателя была ликвидирована. Нужно ли ликвидированной фирме осуществлять сотруднику возврат НДФЛ?
Комментарий: Нет, в подобных ситуациях возвратом налога может заниматься исключительно налоговая инспекция.
Ответы на распространенные вопросы о том, как вернуть излишне удержанный НДФЛ
Вопрос №1: Позволяет ли Налоговый кодекс произвести сотруднику возврат излишне удержанного НДФЛ из собственных средств налогового агента с последующей компенсацией из средств бюджета?
Ответ: Если у предприятия нет НДФЛ к уплате в бюджет, средства можно запросить из бюджета путем направления в ФНС соответствующего заявления. В таком случае, несмотря на то, что работодатель уложился бы в трехмесячный срок с возвратом излишне удержанного налога сотруднику, ему разрешается выдать ему деньги из собственных средств, не дожидаясь перечисления НДФЛ из бюджета, после чего получить компенсацию из бюджета.
Вопрос №2: Нужно ли оповещать работника о том, что ему необходимо произвести пересчет НДФЛ в связи со сменой статуса нерезидента на резидента?
Ответ: Нет, о необходимости пересчета налога сообщать не следует, этим займется налоговая инспекция.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58
Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16
Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98
Звонок в один клик
Ндфл к зачету в счет будущих платежей
Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС
Порядок возврата НДФЛ, который излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в бюджет. Приведем примеры возврата излишне удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.
Если сумма предстоящих платежей по больше, чем сумма, которую надо вернуть сотруднику.
20.02.2019 сотрудник подал заявление о возврате излишне удержанной суммы в размере 23 000 руб.
Дата регистрации: 03.07.2015
В январе 2019г. сделал перерасчет больничного листа у одного сотрудника в большую сторону, сумма начисления села в январь т.к.
отчеты во все инстанции сдали.
Теперь у сотрудника в расчетке выходит строка «НДФЛ к зачету в счет будущих платежей» как я понимаю когда у него будут еще больничные листы ндфл у меня будет меняться на разницу.
Скиньте пож-та ссылки в интернете где я подробно могу все почитать.
Спасибо за отзыв!
Дата регистрации: 03.06.2010
Перерасчет большей суммы когда выплатите, тогда и НДФЛ бОльший с него удержите и перечислите в бюджет.
Что в вашем понимании-к зачету?
Или вы ему выплатили больше, чем полагалось, а налог не полностью удержали?
Дата регистрации: 03.07.2015
я так понимаю что со следующим больничным эта сумма уйдет и на перечисление сумма ндфл будет меньше на разницу
Дата регистрации: 03.06.2010
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ», 2019.
Вопрос эксперту
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/
Иначе говоря, НДФЛ – это не тот налог, который можно заплатить «авансом» на год вперед.
Он перечисляется в бюджет каждый раз при выплате дохода физическому лицу.
Исходя из условий вашего вопроса следует, что сумма удержана верно, то есть возникшая переплата не является излишне удержанной.
Например, справки по форме 2-НДФЛ, реестр сведений о доходах физических лиц, платежные документы, подтверждающие факт излишне перечисленного налога (Письмо Минфина России от 03.04.2009 N 03-04-06-01/76).
Статьи на эту тему
Вопросы по теме
Получить доступ к актуальной законодательной базе и справочной информации для бухгалтеров
Переплата по — НДФЛ: спорный вопрос
на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджетную систему РФ. С другой стороны, ФНС России отметила, что возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм по реквизитам уплаты НДФЛ в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида. Из приведенных разъяснений нельзя сделать
На основании этого суд отказал ООО «Сканти Рус» в удовлетворении его заявления и признал действия налоговой инспекции соответствующими закону.
Девятый арбитражный апелляционный суд согласился с судом первой инстанции и заявил следующее. Довод заявителя о том, что налоговым органом не произведён зачёт по имеющейся переплаты, возникшей из-за ошибочно перечисленной суммы НДФЛ, что позволяло ему перечислить налог в меньшем размере, является необоснованным.
Как исправить ошибку в расчете НДФЛ за прошлый год
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Новые правила зачёта НДФЛ
Новые правила зачёта НДФЛ | Блог для бухгалтера
07.04.2017 3955
Это событие ждали, его обсуждали бухгалтера со своими коллегами, о нем изредка говорили в кулуарах Налоговой службы. И вот, наконец, издано Письмо ФНС от 6 февраля 2017 г. № ГД-4-/2085, согласно которому излишне или ошибочно уплаченный НДФЛ можно зачислять в пользу того же или других налогов. Радует ко всему прочему и тот факт, что зачесть налог на доходы можно как в текущем, так и в последующие налоговые периоды.
Нам хорошо известно, что ФНС, когда утверждает что-то «хорошее», то обязательно что-то «берет» взамен. Как ни странно, этого не произошло. На первый взгляд, складывается впечатление, что ФНС в данном вопросе крайне прагматична: раз уж «закинули», мол, лишние деньги, так потратьте их на другие налоги, только денег мы обратно не вернем. Не тут-то было – разрешают по заявлению вернуть, как это было и раньше. Спорить здесь сложно – событие действительно положительное, и оно несет массу настоящих удобств. Что ж, попробуем рассказать об этом максимально подробно…
Суть происходящего
Инициатива в отношениях с ФНС до недавнего времени уж точно была наказуема. В частности, нередко компании направляли платежи по НДФЛ или в не назначенный срок, или же «заранее», т. е. тогда, когда работники еще фактически не получали «на руки» заработную плату.
Данные операции Налоговая служба расценивала как ошибочный платеж и с этого момента могли начаться проблемы. Во-первых, любая ошибка в платежах — это возможный штраф, во-вторых — излишне уплаченный НДФЛ не всегда можно было «перекинуть» в счет других налогов. В связи с этим, распоряжение ФНС можно признать разумным решением многих проблем. Хотелось бы узнать, что ФНС предложит завтра? Наметилась позитивная динамика взаимоотношений с налогоплательщиками или же это очередной «пряник» на фоне длинного «кнута»? Это риторические вопросы, и все же мы надеемся на то, что вскоре сможем на них ответить.
Куда можно направить переплату?
Налоговая служба предлагает достаточно широкий перечень направлений. Перечислим их все:
-
Недоимка по НДФЛ;
-
Налог на прибыль;
-
НДС;
-
Страховые взносы;
-
Налог по УСН;
-
ЕНВД;
-
Транспортный налог;
-
Налог на имущество.
В качестве примера, мы предлагаем ознакомиться с тем, как на практике происходят зачет недоимки по НДФЛ, перевод излишне уплаченного налога на другие нужды и как его вернуть. Данные примеры описывают ситуации в теории, т.к. еще немногие компании успели применить их на практике. Будем надеяться, что мы все правильно оценили и даем дельные советы.
Пример №1 Производим зачет недоимки
За февраль 2017 года бухгалтер рассчитал НДФЛ в сумме 50 000 руб. Но в бюджет перечислил только 40 000 руб. 31 марта бухгалтер удержал и заплатил НДФЛ с зарплаты работников за март. Удержанная сумма НДФЛ составила 50 000 руб., сумма платежа — 60 000 руб. 10 000 руб. — это ошибочный платеж, который компания перечислила на реквизиты для НДФЛ. Далее, бухгалтеру потребуется заполнить заявление соответствующего образца.
Пример №2 Зачет ошибочного НДФЛ в пользу другого налога
13 марта бухгалтер удержал и заплатил НДФЛ с зарплаты работников за февраль. Сумма удержанного налога составила 10 000 руб., сумма платежа — 20 000 руб. Компания решила зачесть переплату в размере 10 000 руб. в счет аванса по НДС за IV квартал 2016 года.
Пример №3 Возврат ошибочно уплаченного НДФЛ
16 марта бухгалтер перечислил 15 000 руб. в счет НДФЛ за март. Доход сотрудников за месяц еще не считал и налог не удерживал. Компания решила вернуть эту ошибочную сумму из бюджета. Заявление на возврат бухгалтер составил в свободной форме.
Первые сложности
По обыкновению, после того, как в поле зрения общественности попадает официальный документ от ФНС, отдельно взятые активисты начинают задавать Налоговому органу «неудобные» вопросы с целью понять механизм работы всех нововведений. На примере зачета НДФЛ, это суждение справедливо. Так инспекторам в различных территориальных пунктах ФНС были заданы вопросы, касаемо сложностей, которые могут возникнуть у бухгалтеров в процессе применения новых правил. Делаем срез наиболее интересных моментов и указываем их ниже:
-
ФНС использует специальное программное обеспечение, по средствам которого производится зачет. В связи с тем, что алгоритм работы ПО еще «сырой», инспекторы предупреждают о возможных ошибках, к примеру, с признанием или непризнанием переплаты по НДФЛ в качестве ошибочного платежа (в случае ошибки, нововведение будет просто не работать);
-
Как следствие первой проблемы, на выездной налоговой проверке инспекторы могут поинтересоваться, на основании чего был произведен излишний или ошибочный платеж. Им хорошо известно о новых правилах, однако, они еще раз могут подчеркнуть, что уплата НДФЛ за счет денег компании запрещена. Далее они могут дополнительно начислить налог, пени и штраф — 20% от недоплаченного налога. Причем сумма пеней может в разы превысить саму налоговую недоимку.
-
В будущие платежи по НДФЛ ошибочный платеж безопаснее не направлять. Об этом предупреждают инспекторы. Ведь уплата этого налога за счет средств компании запрещена. Конечно, если просто оставить переплату в карточке расчетов с бюджетом, то в дальнейшем она автоматически уменьшит новые начисления. На камеральной проверке такую ошибку налоговики могут и не заметить. Но если вдруг к вам придет выездная проверка, налоговики точно исключат из расчетов досрочные платежи, а с образовавшейся недоимки рассчитают штраф в размере 20 % (ст. 123 НК РФ).
Еще один интересный момент
Переплаченный НДФЛ сотрудники Налоговой службы теперь должны возвращать без выездной проверки. Все начисления инспекторы получают, когда компания сдает 6-НДФЛ. Но заявление на возврат переплаты компания имеет право представить в инспекцию также и в середине квартала, т. е. до того, как будет сдан очередной отчет. Так как возвращаться будет не налог, а ошибочный платеж, то типовой бланк заявления на возврат не подойдет. Здесь потребуется оформить бланк в свободной форме (по образцу, о котором шла речь выше). Также потребуется приложить к заявлению платежки и выписку из регистра по НДФЛ. Без этих документов налоговики не поймут, что компанией были уплачены лишние суммы.
Напоследок…
По состоянию на март 2017 года по данной теме нет дополнительных разъяснений со стороны ФНС и налоговых экспертов. Было бы интересно ознакомиться с судебной практикой, которая, уверены, будет еще представлена. Пока нам остается только платить налоги и стараться делать это правильно. Каким бы положительным ни было описанное нами событие, НДФЛ лучше платить корректно вне зависимости от ситуации. Даже, если переплату НДФЛ теперь можно зачесть в счет недоимки или других налогов, то вопросы со стороны налоговых инспекторов никто не отменял. Будут спрашивать, а вам придется отвечать и что-то кому-то доказывать. Оно разве нужно? Мы полагаем, что нет.
Желаем Вам успехов в диалоге с ФНС!
Как поступить с переплатой по НДФЛ с заработной платы?
Вход на сайт Регистрация Вход для зарегистрированных: Закрыть Войти через Раньше вы входили через Восстановление пароля Регистрация Восстановление пароля Форум Форум
Ирина_23 (автор вопроса) 950 баллов
|
||
ZinaidaK 1 031 балл, г. Самара 20 июля 2017 в 09:24 Изменено в 09:28
|
||
Ирина_23 (автор вопроса) 950 баллов 20 июля 2017 в 09:40 Изменено в 09:45
|
||
ZinaidaK 1 031 балл, г. Самара 58 баллов Добавить баллы Добавить баллы
58 баллов Добавить баллы Добавить баллы |
||
Ирина_23 (автор вопроса) 950 баллов
|
||
Lara’S 51 балл
|
||
Ирина_23 (автор вопроса) 950 баллов
|
||
Смотрят тему: гость
Добавить комментарий