Как расшифровать НДФЛ

Содержание

Что такое справка 2-НДФЛ и для чего она нужна?

Довольно часто, особенно в случаях, когда необходимо обратиться в финансовое учреждение, от граждан требуют предъявления справки 2-НДФЛ.

Что скрывается за этой загадочной и малопонятной аббревиатурой? Постараемся разобраться.

Как расшифровывается слово НДФЛ?
Для чего нужна справка 2-НДФЛ?
Зачем в банк нужна справка 2-НДФЛ?
Где взять справку 2-НДФЛ?
Как заполнить справку 2-НДФЛ самостоятельно?

Как расшифровывается слово НДФЛ?

Для большинства работающих граждан слово НДФЛ не представляет никакой загадки: это сочетание букв расшифровывается как Налог на Доходы Физических Лиц. Согласно законодательству нашей страны, почти все виды доходов граждан, кроме некоторых отдельных категорий, облагаются налогом, который так и называется – подоходным, или НДФЛ. Для того, чтобы взимать справедливую сумму налога, ФНС собирает сведения о доходах каждого налогоплательщика, и на основании этих сведений рассчитывается сумма удерживаемого налога.

Справка 2-НДФЛ отражает размер доходов налогоплательщика за определенный период – как правило, за последний год или 6 месяцев текущего года.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Чаще всего справку 2-НДФЛ необходимо предъявлять в банке, либо другой финансовой организации, когда вам нужно обратиться туда за получением кредита на крупную сумму. Обычно она требуется при оформлении ипотеки, либо автокредита.

Иногда при смене места работы сотрудник отдела кадров может потребовать у вас справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Поэтому при увольнении желательно получить этот документ вместе с трудовой книжкой.

Существуют и другие ситуации, в которых может понадобиться справка 2-НДФЛ:

— для оформления налоговых вычетов;

— для оформления, либо перерасчета пенсии;

— для участия в хозяйственном или трудовом споре в суде;

— для усыновления или оформления опекунства над ребенком;

— для расчета размера алиментов и т.д.

Если в каких-либо целях требуется подтверждение уровня ваших доходов, без справки 2-НДФЛ не обойтись.

Зачем в банк нужна справка 2-НДФЛ?

Банковское учреждение, которое решает вопрос о предоставлении вам кредита, должно быть уверено в том, что вы сможете вернуть запрошенную сумму денег. Основанием для этой уверенности, как правило, является размер доходов, который подтверждает справка 2-НДФЛ. Исходя из размера ежемесячного дохода (это может быть зарплата, гонорары, роялти, оплата оказываемых вами услуг и т.д.), банк принимает решение, справитесь вы с ежемесячными выплатами по кредиту или нет.

При этом специалисты кредитного отдела банка обязательно учитывают, какая сумма останется в вашем распоряжении после выплаты кредитного взноса, и будет ли ее достаточно для обеспечения ваших базовых потребностей.

Где взять справку 2-НДФЛ?

Если вы трудитесь по найму на предприятии, в компании либо организации, вам достаточно обратиться к работодателю, и тот оформит справку 2-НДФЛ в трехдневный срок, а возможно, и быстрее. При этом не нужно предъявлять никаких дополнительных документов – только написать заявление и отдать его руководителю предприятия или вашему непосредственному начальнику.

В справке 2-НДФЛ должны содержаться:

— наименование компании либо организации работодателя, ее реквизиты;

— сведения о сотруднике, которому выдается справка;

— облагаемая налогом сумма дохода помесячно;

— суммы налоговых вычетов с кодами;

— итоговые суммы доходов, налогов и вычетов за указанный в справке период.

Как заполнить справку 2-НДФЛ самостоятельно?

Сотрудник не вносит самостоятельно никаких сведений в справку 2-НДФЛ. Это входит в обязанности работодателя, который может поручить заполнение разделов стандартной формы бухгалтеру, либо выполнить это сам.

Кроме того, сегодня разработаны специальные бухгалтерские программы и приложения к наиболее популярным программным продуктам, которые автоматически заполняют справку на любого сотрудника компании, исходя из сведений в базе данных предприятия.

Как расшифровывается аббревиатура НДФЛ?

Расшифровка данной аббревиатуры выглядит так — это «налог на доходы физических лиц». 2-НДФЛ справка содержит в себе данные, указывающие на источник дохода гражданина, его заработную плату и величину удержанных налогов. Документ имеет определённую форму, по которой необходимо его строгое заполнение.

НДФЛ ещё называют подоходным налогом. Он уплачивается физическими лицами с полученных доходов. Причём к таким доходам относится не только официальная заработная плата гражданина, но и следующие источники получения дивидендов:

  • вознаграждение за разного рода оказанные услуги и работы;
  • доход от сдачи имущественного объекта в аренду;
  • различного рода выигрыши (например, лотерейные);
  • дивиденды и процентные начисления, выплаченные различными компаниями;
  • иные доходы (более подробно с полным списком можно ознакомиться в 23 главе Налогового кодекса России).

Наиболее распространённая ставка НДФЛ равняется 13 процентам. Именно эта величина удерживается с заработной платы либо с доходов от предпринимательской деятельности. Максимальная же ставка — 35%. Она распространяется, например, на любые полученные выигрыши и призы.

Куда требуется справка 2-НДФЛ?

Предоставление этой справки может быть необходимым в различных ситуациях — ниже разберём самые распространённые. Итак, куда нужна справка 2-НДФЛ?

  1. Обращение в кредитную организацию за денежной ссудой. Разумеется, наличие этой справки не всегда является необходимостью для заёмщика, однако для получения крупной суммы предоставить документ придётся практически наверняка. Если займ требуется срочно, и нет времени на сбор документов, можно воспользоваться специализированными кредитными предложениями, допускающими выдачу средств по одному либо двум документам (подтверждать доход в таком случае не нужно). Есть ещё одна альтернатива справке 2-НДФЛ — предоставление справки о доходах по форме банка. Впрочем, если заёмщик заинтересован в максимально комфортных условиях по кредитному договору, то предоставление 2НДФЛ справки — обязательное условие.
  2. Устройство на новое рабочее место. В некоторых случаях кадровики запрашивают соответствующую справку, оформленную прежним работодателем.
  3. Оформление каких-либо налоговых вычетов. Различные категории лиц могут оформлять такие вычеты (например, родители тех студентов, которые проходят обучение в вузах на платной основе).
  4. Оформление виз. В ряде случаев при обращении в посольство может быть затребована 2-НДФЛ справка.
  5. Прочие ситуации. Например, при усыновлении ребёнка, расчётах пенсии или различных судебных разбирательствах (как правило, при каких-либо спорах трудового характера).

Как расшифровывается НДФЛ налог

Начать работу стоит с пояснения того, как расшифровывается сложное название. Если говорить кратко, то, что такое НДФЛ 3 простыми словами звучит так – это налог на доходы физлиц. Средства взимаются с граждан, имеющих официальный заработок. С любой суммы дохода россиянина удерживается сумма на основании действующей процентной ставки и перечисляется в ФНС. Плательщиками НДФЛ считаются следующие лица:

  1. лица, получающие доход и имеющие гражданство РФ;
  2. приезжие, пребывающие в РФ не меньше 183 дня (полгода) и получающие доход. Речь идет о резидентах, не обязанных уплачивать налоги, и граждан иных государств;
  3. граждане РФ и других стран, фактически на территории государства не проживающих, но имеющих заработок в России.

Рассчитывается и переводится налог непосредственно работодателем гражданина. Формально, налогоплательщик может самостоятельно выполнить необходимые действия по взиманию налога и перечислить удержанный НДФЛ в бюджет, но порядок, предусматривающий ведение всех расчетов работодателем более удобен и практичен. Существует еще одно определение того, что такое НДФЛ 2 простыми словами – подоходный налог. Данный термин применяется обычными гражданами значительно чаще, чем НДФЛ, но имеет то же самое значение.

Кто и когда может не платить данный вид налога

Налог оплачивается с любого вида заработка граждан или не граждан страны, но есть ряд исключений, которые не предполагают уплату подоходного налога. К группе таких доходов принадлежат следующие варианты финансовых поступлений:

  • Компенсации, предоставленные гражданину от лица государства, например, за утерю жилья или в качестве пособия по сокращению на работе.
  • Наследство и дарение.
  • Стипендиальные и алиментные выплаты, пенсионное пособие.
  • Государственное вознаграждение, например, призы полученные спортсменами или плата донорам.

Кроме льгот по освобождению от подоходного налога, есть еще и вычеты, позволяющие уменьшить сумму исчисленного НДФЛ. Такие возможности предоставляются государством для социального поддержания населения. В частности, речь идет о повышении рождаемости, в связи с прохождением обучения.

Вычеты, предусмотренные налоговым кодексом

Все виды вычетом для расчета НДФЛ характеризуются следующим образом:

Название Размер вычета, в рублях Описание
Стандартные до 3-ех детей – 1400 на каждого;

Если у Вас остались вопросы или есть жалобы — сообщите нам

от 3-ех детей – 3000 на каждого;

ребенок-инвалид – 12000 на каждого.

Фиксированная сумма, которая предоставляется семьям с детьми, с детьми-инвалидами, с Героями РФ или с инвалидами ВОВ.
Имущественные Разовый вычет до 2 млн. Предоставляется при покупке или строительстве жилья, а также, для оплаты ипотечных процентов.
Социальные В частном порядке Не фиксированные и рассчитываются, с учетом израсходованной на соцнужды суммы. Здесь учитываются расходы на лекарства, обучение, страхование пенсии или благотворительные расходы.
Профессиональные Процент от расходов Рассчитывается, как процент от реальных трат таких работников, как авторов, изобретателей, нотариусов, ИП и адвокатов.

Что такое НДФЛ исчисленный и НДФЛ удержанный – различия и сходство

С 2016 года все компании обязаны подавать стандартный пакет отчетности по подоходному налогу:

  1. справка по форме 2-НДФЛ;
  2. отчет 6- НДФЛ.

Первый документ оформляется на каждого сотрудника, который получал заработную плату за указанный период. В справке должны присутствовать все начисления: зарплата, премии, оплата по больничному листу и сумму удержанного налога. Документ передается в ФНС до 3 апреля. При пропуске даты, начисляется штраф в 200 рублей за каждую форму.

Второй отчет предоставляется поквартально, до последнего числа месяца будущего квартала. Штраф за отсутствие отчета – 1000 рублей. Форма содержит информацию по всей компании. Иные заработки граждане обязаны самостоятельно задекларировать и передать в ФНС уже другую форму отчета – 3-НДФЛ. Сдается до 30 апреля следующего года. Штраф за непредставление – 1 000 рублей. Все перечисленные варианты отчетов должны содержать информацию об удержанном налоге, то есть, какая сумма должна в дальнейшем поступить в бюджет. При расчете показателя, но до его удержания с заработка или дохода речь идет об исчисленном налоге.

В заключении можно отметить, что информация, позволяющая понять, как переводится НДФЛ, изначально позволяет получить представление о том, зачем необходим данный налог и каким образом он исчисляется.

Справка по форме 2-НДФЛ в 2019 году

Скачать бланк 2-НДФЛ (актуален до конца 2019 г)

Смотреть образец заполнения справки

Ниже подробная инструкция по заполнению

Ниже рассмотрены ситуации:

1. Доходы облагались по разным ставкам

2. Зарплата за декабрь выплачена в январе

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2019 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки. Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  2. ООО выплатило дивиденды участникам;
  3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Шапочная часть

Указываем:

  1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
  2. Порядковый номер справки;
  3. Дату составления.

Графа «признак»

Указывается значение:

  • «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

  • Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

Код по ОКТМО

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

ИНН и КПП

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Налоговый агент

Указывается сокращенное (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

Код

Наименование

1

Преобразование

2

Слияние

3

Разделение

5

Присоединение

6

Разделение с одновременным присоединением

0

Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Статус налогоплательщика

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

  • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Код страны гражданства Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите . Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Код Наименование документа
21 Паспорт гражданина Российской Федерации
03 Свидетельство о рождении
07 Военный билет
08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10 Паспорт иностранного гражданина
11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12 Вид на жительство в Российской Федерации
13 Удостоверение беженца
14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91 Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите .

Но чаще всего придется указывать следующие:

  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – оплата больничного.
Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

  • 501 – вычет из стоимости подарков
    (до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из материальной помощи
    (до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите .

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к. отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные отражаются в справке в составе доходов месяца, в котором они были выплачены (Письмо Минфина РФ от 06.06.2012 № 03-04-08/8—139).

Например, наш работник Никифоров находился в отпуске с 9 по 21 января 2018 г. Отпускные ему выплатили 29 декабря 2017 г. В 2-НДФЛ за 2017 г. (см. пример заполнения) мы включаем сумму отпускных в доход за декабрь с кодом 2012.

Некоторые виды доходов не облагаются налогом в пределах определенных норм. В 2-НДФЛ напротив такого дохода нужно указать код и сумму вычета в размере необлагаемой суммы.

Например, сотруднику Никифорову на день рождения (10 сентября) от компании подарили телефон стоимостью 18000 руб. Т.к. стоимость подарков за год не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 руб., в справке 2-НДФЛ в данных за сентябрь (см. пример заполнения) мы отразим:

  • доход 18000 руб. с кодом 2720 (стоимость подарков);
  • вычет 4000 руб. с кодом 501.

Раздел 4

Наиболее часто употребляемые коды вычетов:

  • 126, 127, 128 – вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей;
  • 311 – по расходам на приобретение жилья;
  • 312 – на уплаченные проценты по ипотеке;
  • 324 – по расходам на лечение.

Полный перечень кодов смотрите . Вычеты получают исключительно налоговые резиденты в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов).

Предоставить социальный или имущественный вычет по месту работы мы можем, если сотрудник принес уведомление из налоговой о праве на такой вычет. Реквизиты уведомлений указываются внизу раздела 4.

В 5 разделе указывается:

  • Общая сумма доходов из 3 раздела (складываем показатели столбца «Сумма доходов»);
  • Налоговая база (из общей суммы дохода отнимаем суммы вычетов из столбцов «Сумма вычетов» 3 и 4 разделов);
  • Сумма исчисленного и удержанного с этих доходов налога (показатель графы «налоговая база»* ставку налога, в справках с признаком “2” (“4”) суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться);
  • Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.

Графы для информации по фиксированным авансовым платежам по патенту заполняются в справках по работающим на основании патента по информации из уведомления о подтверждении права на уменьшение налога, полученного из налоговой инспекции.

В графе «Налоговый агент» указывается:

1 – когда справку представляет руководитель организации (компании-правопреемника) лично или справка отправлена с цифровой подписью руководителя;

2 – в других случаях (например, при подаче 2-НДФЛ в бумажном виде главным бухгалтером или курьером).

Внизу вписываются данные лица, представившего справку, и его подпись.

Представитель указывает также данные доверенности.

Мы подобрали для вас лучшие предложения для ИП и ООО по открытию расчетного счета.

Открытие расчетного счета в банке «Тинькофф»

  • 6 месяцев бесплатно для новых ИП и малого бизнеса (ООО).
  • Открытие за 1 день.
  • Интеграция с онлайн бухгалтерией (автоматический расчет УСН, ЕНВД, страховых взносов).
  • 6% на остаток по счету.

Подать заявку на регистрацию счетаза 9 минут

Открытие расчетного счета в банке «Точка»

  • Бесплатное открытие расчётного счёта.
  • 3 месяца бесплатного обслуживания.
  • 7% годовых на остаток каждый месяц.

Подать заявку на регистрацию счеталучший мобильный банк 2015, 2016, 2017

Открытие расчетного счета в банке «Восточный банк»

  • 3 месяца бесплатно.
  • Овердрафт сразу после открытия.
  • Онлайн регистрация счета.

Подать заявку на регистрацию счетакредит для бизнеса сразу после открытия счета

Открытие расчетного счета в банке «Открытие»

  • Бесплатное открытие расчетного счета.
  • Обслуживание 0 руб. в месяц.
  • Онлайн регистрация.

Подать заявку на регистрацию счетаспецпредложения от AmoCRM, Tilda, Shiptor, Insales

Открытие расчетного счета в банке «ВТБ»

  • Бесплатное открытие расчетного счета.
  • Бесплатное обслуживание 3 месяца.
  • Онлайн регистрация.
  • Переводы и операции с наличными 0 руб.

Подать заявку на регистрацию счетапереводы наличных 0 руб. комиссия