О штрафах за несвоевременное уведомление ФНС России

Ряд российских граждан (от студентов до олигархов) имеют валютные счета (вклады) за рубежом, и, чтобы принять решение, отчитываться перед ФНС России или нет, необходимо знать о последствиях, с которыми можно столкнуться в обоих случаях. Проанализируем, в какие сроки и для кого возникает обязанность отчитаться перед налоговыми органами о таких счетах (вкладах) и какие возможны санкции за ее неисполнение?

Требование к гражданам отчитываться по зарубежным счетам возникло в результате поправок, внесенных постановлением Правительства РФ от 12.12.15 г. № 1365 «О порядке представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» в Федеральный закон от 10.12.03 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ).

Граждане РФ имеют право открывать счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ в банках, расположенных за пределами территории РФ (п. 1 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). Согласно нормам Федерального закона от 8.06.15 г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках и внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» (далее – Закон № 140-ФЗ) физические лица – резиденты должны представить специальную декларацию и отчет в налоговую инспекцию по месту своего учета о движении денежных средства по зарубежным счетам и вкладам (письма ФНС России от 15.10.15 г. № ОА-4-17/18004@, Минфина России от 13.04.16 г. № 03-10-10/21088, от 22.09.15 г. № 03-0310/54214).

В случае если несколькими физическими лицами – резидентами открыт общий (совместный) счет в банке за рубежом, то отчет о движении средств по счету в иностранном банке представляется каждым таким физическим лицом – резидентом (совместное письмо Минфина России и ФНС России от 14.06.16 г. № ОА-3-17/2664@). Данная кампания, проводимая государством, именуется как налоговая амнистия, поскольку предполагает соблюдение определенных гарантий физическим лицам со стороны государства.

Кто должен отчитаться

Прежде всего отметим, что не каждый гражданин РФ должен отчитаться о движениях по счетам (вкладам) в зарубежных банках. Такая обязанность возникает только у физических лиц – резидентов РФ. Причем понятие «резидент РФ» используется в значении, определяемом п.п. 6 п. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ, а не в понятии налогового законодательства. А понятия налогового резидента и резидента в целях применения положений валютного законодательства не совпадают (совместное письмо Минфина России и ФНС России от 3.09.14 г. № ОА-3-17/2962).

Так, резидентами в целях применения валютного законодательства являются:

• граждане РФ, кроме постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года (в том числе имеющих вид на жительство в нем) либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;

• постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.

Как подтвердить статус валютного резидента РФ

Статус подтверждается копией загранпаспорта физического лица, в котором имеются отметки органов пограничного контроля (пункта пропуска) о пересечении государственной границы РФ, копией вида на жительство или иного документа, подтверждающего постоянное проживание на территории иностранного государства. Статус валютного резидента РФ могут приобрести граждане, которые проживали в иностранном государстве не менее 365 (366) дней, но прервали данный срок пересечением территории РФ.

Обратите внимание! Для того чтобы вновь приобрести статус валютного нерезидента РФ, нужно находиться непрерывно в иностранном государстве не менее одного года. Такие разъяснения приведены Росфиннадзором и поддерживаются судебной практикой (Апелляционное определение Московского городского суда от 4.04.14 г. № 33-10871/14).

Это означает, что практически все студенты, которые учатся за рубежом (как правило, учебный процесс длится менее одного года и студенты приезжают в Россию в учебный год), имеют статус валютного резидента РФ. А граждане РФ, которые постоянно проживают в иностранном государстве, но хотя бы один раз в год (даже на один день) приезжают в Россию, утрачивают статус валютного нерезидента со всеми вытекающими налоговыми последствиями, а также возможными нарушениями валютного законодательства.

Статус «резидента» РФ ограничивает граждан в части проведения определенных банковских операций.

Какие средства могут быть зачислены на банковский счет резидента РФ за рубежом

Перечень разрешенных операций по зачислению средств на зарубежных счетах приведен в ст. 12 Закона № 173-ФЗ. Такими операциями являются:

• начисленные проценты на остаток средств по банковским счетам (во вкладах);

• денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада);

• наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад);

• денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады);

• заработная плата и иные выплаты, связанные с выполнением физическими лицами – резидентами за рубежом своих трудовых обязанностей (по заключенным ими с нерезидентами трудовым контрактам);

• оплата и (или) возмещения расходов работающим физическим лицам – резидентам, связанных с их служебными командировками;

• выплаты по решениям судов иностранных государств (за исключением решений международного коммерческого арбитража);

• пенсии, стипендии, алименты и иные выплаты социального характера;

• страховые выплаты, осуществляемые страховщиками-нерезидентами;

• возврат денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за товар, услугу.

Кроме того, на счета физических лиц – резидентов, открытых в банках, расположенных на территориях государств – членов ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены денежные средства от нерезидентов РФ в виде:

• доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории РФ недвижимого и иного имущества физического лица – резидента;

• грантов;

• накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу – резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги).

Важно!

Список стран, территорий и организаций, являющихся членами ОЭСР и ФАТФ, приведен на официальных сайтах: www.oecd.org и www.fatf-gafi.org.

Например, членами ОЭСР являются Германия, Италия, Турция, Швейцария, Люксембург. Членами ФАТФ являются Германия, Испания, Турция, Швеция и ряд других стран.

Таким образом, денежные средства, не разрешенные к зачислению на зарубежный счет в банке, должны быть зачислены на валютный счет резидента в банке на территории РФ. В противном случае – физическое лицо может быть наказано за нарушение валютного законодательства (ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрено наложение административного штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции).

Вот почему так важно знать статус физического лица–резидента (нерезидента) в целях соблюдения валютного законодательства.

Пример

Физическое лицо – резидент РФ владеет недвижимостью в Болгарии и предоставляет ее в аренду нерезиденту РФ. На счет физического лица, открытого в банке Болгарии, поступает доход от сдачи имущества в аренду.

В этом случае физическое лицо – резидент РФ нарушает валютное законодательство, поскольку Болгария не является членом ОЭСР и (или) ФАТФ и ему грозит штраф по ст. 15.25 КоАП РФ – ѕ (75%) либо 1 (100%) от перечисленного рентного дохода. Кроме того, нельзя забывать о налоговых санкциях (НДФЛ по ставке 13% и штраф за неуплату налога в размере от 20 до 40% от суммы недоимки).

Для того чтобы избавиться от негативных последствий при осуществлении незаконных валютных операций (административный штраф, а также штраф за нарушение налогового законодательства), физическому лицу – резиденту РФ представляется возможность подать специальную налоговую декларацию.

Сведения, подлежащие декларированию

В представленной в налоговый орган специальной декларации физическое лицо должно отразить следующие сведения (п. 1 ст. 3 Закона № 140-ФЗ):

• об открытых физическим лицом на дату представления декларации счетах (вкладах) в банках, расположенных за рубежом, об открытии и изменении реквизитов которых физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета;

• о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) декларант на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем, а также представить описание оснований для признания этого физического лица бенефициарным владельцем.

При этом о зарубежных счетах, открытых физическим лицом – резидентом РФ в период до 1.01.2015 г. и в отношении которых была исполнена обязанность по уведомлению налоговых органов по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов (п. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ), необходимость подачи специальной декларации отсутствует.

Вместе с тем на физических лиц – резидентов возложена обязанность по представлению налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ (совместное письмо Минфина России и ФНС России от 14.06.16 г. № ОА-3-17/2664@).

В том случае если у физического лица – резидента счет открыт в банке, расположенном в Крыму или Севастополе, то такой отчет не представляется (письмо Банка России от 7.08.14 г. № 12-1-4/1871).

Форма и содержание отчета

С 1 января 2015 г. физические лица–резиденты РФ обязаны представлять налоговым органам по месту своего учета специальные отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за рубежом в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ (п. 7 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ за 2015 г. представляется физическими лицами – резидентами в налоговые органы по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 12.12.15 г. № 1365.

Отчет можно сдать непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, отправить по почте с уведомлением о вручении и описью вложения либо воспользоваться электронным сервисом ФНС России (направить отчет через личный кабинет налогоплательщика, подписав его электронной подписью).

Совместным приказом ФНС России и Минфина России от 18.05.16 г. № ММВ-7-6/326@ утверждены Методические рекомендации по приему и учету специальных деклараций.

Отчет состоит из 2 листов, в котором приводится информация:

• Ф.И.О., данные паспорта физического лица – владельца счета;

• наименование иностранного банка, в котором открыт счет (вклад);

• страна местонахождения;

• код страны;

• реквизиты счета (вклада);

• код валюты счета.

В табличной части отчета о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ отражаются сведения:

• остаток средств на счете на начало отчетного периода;

• остаток средств на счете на конец отчетного периода;

• зачислено средств за отчетный период – всего;

• списано средств за отчетный период – всего.

Количество листов отчета должен соответствовать числу открытых физическим лицом счетов (вкладов) в зарубежных банках.

Резюме

Насколько продление срока добровольного декларирования простимулировало граждан сообщать о своих счетах (вкладов), открытых в зарубежных банках?

Официальная статистика налоговых органов пока отсутствует. Но, по утверждениям самих налоговиков, представление отчетов о вкладах (счетах) в зарубежных банках физических лиц (несмотря на простоту самого отчета) не носит массовый характер. Причин тому несколько.

Во-первых, физические лица – граждане РФ, долгое время проживающие за рубежом и ставшие по нашему Закону № 173-ФЗ резидентами РФ (разовый приезд в Россию), не владеют информацией о такой обязанности.

Во-вторых, несмотря на то что 12 мая 2016 г. в Пекине (на форуме Организации экономического сотрудничества и развития по вопросам налогового администрирования) Россия присоединилась к соглашению об обмене финансовой информацией, включающее в себя 80 стран, получить информацию сегодня о счете конкретного физического лица трудно. Исключение составляют лица, подозреваемые в противоправных действиях либо «отмывании» капитала.

Кроме того, реализация подписанного в Пекине соглашения начнется в 2018 г., а с учетом постоянно меняющегося российского законодательства этот срок кажется далеким.

Статья актуальна на 12.07.2016

Процедура открытия счёта в иностранном банке

Ещё 10 лет назад россиянам для открытия счёта за рубежом необходимо было получить разрешение от Центрального Банка РФ. И давали данную бумагу не активно. В настоящее время процедуру упростили. Все граждане нашей страны могут беспрепятственно открывать вклады за границей.

Однако есть ограничения. Например, для ведения бизнеса в России иметь счёт в других странах нельзя. Услугами заграничных банков можно пользоваться для хранения, вложения и снятия денежных средств. Оформление всех документов может занять у вас как неделю, так и затянутся на пару месяцев.

Существует два варианта для вкладчиков:

1. Посетить заграничный банк лично. С собой сразу привести необходимые документы. На месте заполнить анкеты, заявления и формы. После проверки финансовое учреждение сообщит вам своё решение – разрешить/не разрешить открыть счёт.

2. Действовать через посредников. Эти компании окажут помощь в оформлении документов и проконсультируют. Данная услуга не бесплатная. Её стоимость может варьироваться от сотни до нескольких тысяч долларов. Если действовать через посредников, то клиенту нужно предоставить заверенный образец своей подписи.

Сотрудники зарубежного банка никогда не откроют счёт, если лично не переговорят с вкладчиком, хотя бы по телефону. Некоторые организации требуют личной встречи в столице нашей страны.

Одними из самых требовательных представителей заграничных банков считаются англичане. От российского клиента они могут потребовать бумагу от отечественного финансового учреждения; оплаченные квитанции за услуги ЖКХ, характеристику с места работы и другие документы.

После открытия счёта в зарубежном банке вас ждёт ещё ряд трудностей. Например, процедура пополнения вклада. Если осуществляется безналичный перевод, то владельцу придётся уведомить отечественный банк о наличие счёта и поставить в налоговой службе специальную отметку. Данный документ будет свидетельствовать, что средства находятся под учетом налоговой инспекции. Если же пополнение будет наличными, то в иностранном банке попросят документ, подтверждающий легальность валюты.

Список документов для открытия зарубежного счёта

После того, как вы определитесь со страной и банком, в котором хотите открыть счет, узнайте о системе страхования. Принципы работы таких компаний во всех странах одинаковые, а вот суммы страховых выплат разные.

Каждый банк требует разные документы от клиентов. Однако минимальный набор у всех одинаковый. Для открытия счёта вам нужно предоставить:

• справку 2НДФЛ за полгода или год (её нужно заверить в налоговой службе);
• копии паспортов вкладчика и его жены (мужа) (их нужно заверить у нотариуса);
• выписка о составе семьи;
• оплаченные счета за услуги ЖКХ;
• справка из отдела полиции по месту жительства.

Если в вашем регионе есть дочерний филиал заграничного банка, то консультанты этой организации смогут вам помочь открыть счёт. Кстати, все финансовые заведения устанавливают минимальную сумму вклада. Она может варьироваться от 50 до 300 000 евро или долларов.

Каждый россиянин, имеющий счета или вклады в других государствах, должен знать, что в соответствии с законодательством о деньгах за рубежом должны знать в налоговой службе. Причем уведомить государственный орган нужно в течение месяца со дня открытия счёта. Также каждый год нужно будет отчитываться налоговикам. Предоставлять информацию о состоянии ваших вкладов, об остатке и наличие средств. Если не соблюдать данное правило, то последует наказание – штраф.

Выгодно ли иметь счёт за границей?

По мнению экономических экспертов, россияне стремятся открыть вклады за рубежом не с целью обогатиться. Большинство просто кладут деньги на хранения. Дело в том, что процентные ставки в иностранных организациях значительно ниже, чем в России.

Так в нашей стране размер процентов в среднем варьируется от 3% до 6% на депозиты в иностранной валюте (доллары или евро). В других странах цифры меньше. Например, швейцарские банки предлагают до 3%, норвежские до 4%, кипрские до 4,5%.

К тому же практически все процедуры, которые можно проделывать со счётом за рубежом платные. Дорого обойдётся открытие, ведение, услуги снятия и конвертации наличных и т.д. Если учесть все расходы и такие процентные ставки, то меньше 50 000 долларов класть на счёт не имеет смысла.

Поэтому среднестатистический житель России может отбросить мысль о зарубежном вкладе. Хранить за границей выгодно только внушительные суммы. Условия страховки точно такие же, как и в нашей стране. Отличаются только компенсации, если наступит страховой случай.

Материал подготовлен редакцией сайта pravila-deneg.ru

Опубликовано 03.02.2016

После упрощения процедуры открытия счетов за границей, учитывая нестабильность российской экономики, наши соотечественники стали активно интересоваться возможностью перевода части своих средств в зарубежные банки. Процедура открытия счета в иностранном финансовом учреждении является достаточно сложной. Возникает целый ряд вопросов: в какой стране можно открывать счета, как выбирать банк, как осуществлять перевод средств, какие документы потребуют иностранные финансисты и, наконец, насколько надежно такое размещение средств? На все вопросы мы постараемся ответить в данной статье.

Избегаем недоразумений

Многие россияне ошибочно полагают, что филиалы (представительства) иностранных банков можно найти в России. В большинстве случаев виновными в данном заблуждении населения оказываются российские банкиры, которые активно афишируют принадлежность своей организации к международной группе. На самом деле на территории РФ иностранные банки не работают. Обращаясь, к примеру, в Райффайзенбанк, вы обращаетесь в дочернюю компанию австрийской финансовой группы, деятельность которой регламентируется Центробанком на основании выданной им лицензии и российского законодательства. Следовательно, от политических и так называемых «страновых» рисков вы себя не защитите. Дочерние компании не могут сравниться в плане надежности со своими «матерями», а для того чтобы открыть счет в зарубежном банке, как правило, необходимо посетить страну, в которой расположен его головной офис (например, Австрию, если речь идет о Raiffeisen Zentralbank).

Далее мы расскажем о законодательстве, которое регламентирует процесс оформления вкладов в иностранных банках.

Порядок открытия счетов в иностранных банках

Личный счет в зарубежном банке можно открыть только для сбережения средств, частных инвестиций и последующего осуществления расходов: использовать счет для ведения предпринимательской деятельности запрещено. Процедура оформления вклада обычно занимает от 1 недели до нескольких месяцев. При этом можно выбрать 1 из 2-х путей:

1. Лично приехать в страну и посетить банк, взяв с собой необходимый пакет документов и заполнив регистрационные формы на иностранном языке. Банк проверит все данные и затем сообщит иностранцу о возможности/невозможности открытия счета.
2. Обратиться к посредникам. Существует множество компаний, которые за определенную плату (ее размер колеблется от 200 до 12 000 долларов) помогут открыть счет за границей. Для работы с посредниками потенциальному вкладчику нужно будет предоставить заверенные образцы своей подписи. Заверить подпись можно либо в консульстве государства, в котором расположен банк, либо в дочернем банке, расположенном в России (если такой существует).

Важно учесть, что некоторые банки отказываются открывать счета, если не пообщаются с клиентом хотя бы по телефону (Credit Suisse) или не проведут встречу в Москве (Deutsche bank, International Bank of Luxembourg, LGT bank). Raiffeisen Zentralbank настаивает на интервью с представителем банка и предоставлении 2 рекомендательных писем от зарубежных партнеров частного вкладчика.

Наиболее сложную процедуру открытия счета применяют английские банки. У иностранца могут потребовать массу дополнительных документов, к примеру, рекомендацию о благонадежности, выданную российским банком; оплаченные счета за коммунальные услуги, в котором будут зафиксированы фактический адрес и фамилия вкладчика; рекомендательное письмо от работодателя и т.д.

Пополнять счет, открытый в иностранном банке, можно либо наличными, либо по безналичному расчету. Безналичный перевод невозможен без предоставления отечественному банку уведомления об открытии счета в иностранном банке с отметкой налоговой инспекции и свидетельства о постановке на налоговый учет. При пополнении счета наличными, в иностранном банке у вас попросят предоставить документы, подтверждающие легальность происхождения валюты.

Управлять счетом в зарубежном банке можно посредством:

• курьерской почты;
• факсимильной связи;
• интернет-банкинга;
• банковской карты;
• чековой книжки.

Банки защищают средства своих вкладчиков, придумывая специальные коды, шифры и создавая выделенные, защищенные каналы связи.

Мы видим, что процесс открытия счетов за рубежом нельзя назвать простым. Далее мы расскажем, на что стоит обращать внимание при выборе банка, и какой пакет документов может потребоваться.

Минимальный перечень документов для открытия счета в зарубежном банке

Выбирая зарубежный банк, в первую очередь необходимо узнать, как работает система страхования вкладов в той стране, которая вас заинтересовала: принципы функционирования данных систем едины во всем мире, но страховые суммы могут существенно отличаться. Также следует уточнить, какие документы затребует банк для открытия счета (необходимо выбирать ту кредитную организацию, требования которой вы сможете выполнить). Как правило, минимальный перечень включает в себя:

• справку о доходах за 6-12 месяцев, заверенную налоговой инспекцией.
• нотариально заверенные копии паспортов вкладчика и его супруги (супруга).
• справка о составе семьи.
• квитанции об оплате коммунальных услуг.
• справка из полиции о том, что гражданин РФ не имеет судимостей и не находится под следствием.

Если у вас есть открытый счет в российской «дочке» зарубежного банка, можно обратиться к менеджеру этого учреждения с просьбой помочь в оформлении счета: существующие связи между материнской и дочерней структурой помогут ускорить процесс. Помочь с открытием вклада может менеджер сегмента Private banking: он не только порекомендует надежный банк, но и подскажет, какие документы следует подготовить. Его услуги не нужно будет оплачивать, и при этом он сможет предоставить вам исчерпывающую консультацию.

Обратите внимание, минимальная сумма вклада и неснижаемого остатка по нему, устанавливаемая банками Европы и США для иностранцев, составляет 50-300 тысяч евро (долларов США). Однако в офшорных и прибалтийских банках можно открыть вклад на сумму 100-200 евро (долларов США). Дополнительно предлагаем ознакомиться со средним размером процентных ставок в зарубежных банках.

И в заключение хотим упомянуть об одной особенности владения счетом в зарубежном банке – согласно п. 2 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» каждый гражданин РФ должен в течение месяца уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии счетов в банках, расположенных за пределами территории РФ. В конце каждого года придется предоставлять сведения об остатках на подобных счетах в налоговую инспекцию. За нарушение нормы закона предусмотрен штраф в размере до 5000 руб.

>Открытие счетов в иностранных банках

Открытие счетов в иностранных банках

Перевод и зачисление средств в иностранные банки является одним из способов вложения денег. Процедура открытия счетов (вкладов) в зарубежных банках в последнее время заметно упростилась. Открытие/изменение/закрытие счетов (вкладов) в иностранных банках регулируется Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Еще десятилетие назад открытие счетов граждан РФ в зарубежных банках требовало получения специального разрешения Центрального банка России. Сейчас этот механизм заметно упростился. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» позволяет гражданам осуществлять открытие счетов в зарубежных банках без ограничений. Исключения касаются только граждан, прямо упомянутых в Федеральном законе от 7 мая 2013 г. №79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории РФ, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами».

Особенности открытия счетов в иностранных банках

Процедура оформления счетов в иностранных банках на практике занимает от одной недели до нескольких месяцев.

Следует учесть, что пакет документов будет отличаться от того, что требуется в российских банках. Придется подтвердить не только свою личность, но и легальность полученных доходов. Большинство россиян, желающих открыть депозит за рубежом, отнюдь нерядовые граждане, а это значит, что процедура идентификации и контроля счетов в банках будет предельно тщательной и может занять ни один день. Кроме того, размер первоначального взноса во многих иностранных банках может быть значительным.

Пополнение счетов, открытых в иностранных банках, допускается как наличными средствами, так и безналичными. Безналичный перевод для пополнения таких счетов невозможен без предъявления в российских банках уведомления об открытии счетов в зарубежных банках с отметкой налогового органа и свидетельства о постановке на налоговый учет. При пополнении счетов наличными средствами в иностранных банках потребуют предоставить документы, подтверждающие легальность валюты платежа.

Открытие счетов в зарубежных банках заключается в налогообложении получаемой прибыли, то есть процентов по депозиту. В Налоговом кодексе РФ указано, что проценты, получаемые в банках по вкладам, облагаются налогом, если размер годовой ставки превышает ставку рефинансирования, увеличенную на пять (по рублевым вкладам) или девять пунктов (по вкладам в иностранной валюте). Казалось бы, что к зарубежным вкладам должна применяться та же норма, но это не так.

Министерство финансов РФ своим письмом от 4 апреля 2013 г. поясняет, что банк – это кредитная организация, имеющая лицензию Центрального банка, а, следовательно, зарубежные банки под это определение не попадают. Таким образом, проценты, получаемые от размещения депозита в зарубежных банках, облагаются налогом в размере 13%, что в сочетании с невысокими ставками, принятыми в банках, ощутимо бьет по карману.

Управление счетами в зарубежных банках осуществляется следующими способами:

• курьерские отправления через экспресс-почту;
• документация с использованием факсимильной связи;
• услуги Интернет-банкинга;
• банковские карты;
• чековые книжки.

Во всех зарубежных банках предусматривается надежная система защиты счетов.

Процесс открытия счетов в иностранных банках

Процесс открытия счетов в иностранных банках нельзя назвать простым. Перечень документов, необходимых для открытия счетов в зарубежных банках, зависит от многих факторов. Прежде всего, нужно выяснить как работает система страхования вкладов (счетов) в банках выбранных клиентов стран. Также следует уточнить, какие документы потребуются в конкретных банках для открытия счетов. Минимальный перечень документов для счетов в разных банках может включать:

• справку о доходах, выданную налоговой инспекцией;
• нотариально заверенные копии документов, удостоверяющих личность вкладчика и членов его семьи;
• квитанции об оплате коммунальных услуг;
• справку из полиции о том, что у гражданина РФ отсутствует судимость и он не привлечен к уголовному делу.

В некоторых банках нужно предоставить рекомендательные письма от зарубежных партнеров вкладчика. Самая сложная процедура открытия счетов применяется в английских банках.

Если у клиента уже есть ранее открытый счет в российском филиале зарубежного банка, то он может обратиться к сотрудникам за помощью в оформлении счетов в этих банках.

Минимальная сумма вклада в банках и неснижаемого остатка по нему при открытии счетов, устанавливаемая в банках Европы и США для иностранных граждан, составляет от 50 до 300 тысяч евро или долларов США. Однако во многих оффшорных банках возможно открытие счетов на сумму от 100 до 200 евро или долларов США. Также клиенту следует ознакомиться со средним размером процентных ставок для счетов в зарубежных банках.

Гражданин РФ обязан в течение месяца уведомить налоговые органы страны, что он осуществил открытие счетов в банках, расположенных за рубежом.

Похожие услуги по теме

• Регистрация оффшорных компаний

Кому и зачем нужен счет за рубежом

Такой счет может понадобиться тем, кто намерен вести дела за границей, открыть мерчант аккаунт для своего интернет-бизнеса и даже тем, кто просто хочет преумножить свои средства, так как некоторые зарубежные банки предлагают более высокие процентные ставки по вкладам, чем российские.

Стоит отметить, что счет в иностранном банке – это еще и приватность. Западные банкиры действительно заботятся о конфиденциальности, и слова «банковская тайна» для них – не пустой звук.

Открытие счета в иностранном банке: пошаговая инструкция

Этот процесс достаточно сложный и без знания его нюансов добиться поставленной цели практически невозможно. Попробуем разобраться в тонкостях каждого из этапов открытия счета за рубежом.

Шаг 1. Выбираем страну

Выбор страны для размещения своих средств зависит от того, для каких целей вам нужен счет за границей. Западноевропейские банки – это престижно, однако большинство из них не заинтересовано в рассчетно-кассовом обслуживании нерезидентов, поэтому для подобных целей они не годятся – это будет просто нерентабельно для клиента. Такие операции лучше проводить через банки Латвии и Эстонии. Банки Сингапура и Гонконга рады иностранцам, ведущим бизнес в Юго-Восточной Азии, а вот депозиты принимают неохотно – разве что размер вклада будет очень солидным. Счет в Швейцарии подойдет тем, кто хочет сохранить свой капитал, а не участвовать в активной международной торговле, так как требования к неснижаемому остатку здесь высоки, а количество операций ограничено (исключение составляет лишь CIM Banque). При выборе страны нужно быть в курсе политической и экономической обстановки в регионе, желательно, не только текущей, но и в ближайшей перспективе – чем она стабильнее тем, разумеется, лучше.

Шаг 2. Регистрируем новую или покупаем «готовую» компанию

Для открытия счета потребуется компания, зарегистрированная за рубежом. Оффшорные компании далеко не всегда используются для ведения бизнеса – многие создаются только для владения зарубежными активами и открытия банковского счета. Сегодня можно купить готовую оффшорную компанию, причем и покупка, и ежегодный сбор обойдутся совсем недорого. Для покупки готовой компании нужно лишь обратиться в фирму соответствующей специализации. Процедура займет всего один день. Другой вариант – регистрация своего ООО на оффшор. Этот путь подойдет тем, кто действительно намерен заниматься бизнесом за границей. Зарубежная компания, владеющая российским ООО, обеспечивает решение любых имущественных споров в зоне международного права и в случае банкротства защищает настоящего владельца от субсидиарной ответственности.

Шаг 3. Выбираем банк

Сегодня все более популярными становятся банки Прибалтики, где возможно обслуживание на русском языке и стоимость банковских продуктов невелика. Кроме того, считаются надежными банки Дании, Австрии и Германии. Выбирая банк для открытия счета за рубежом, следует узнать рейтинг надежности банка, размер минимального вклада (например, в Швейцарии он велик), требования к иностранным клиентам, так как далеко не все банки готовы вести дела с иностранцами, возможность удобного и оперативного пополнения счета. К самым известным относятся KfW (Германия), Caisse des Depots et Consignations (Франция), Bank Nederlandse Gemeenten (Голландия) и Zurcher Kantonalbank (Швейцария). Популярны среди российских вкладчиков и такие банки, как Hermes (Санта Лючия), Rietumu (Латвия), Meinl Bank (Австрия), CIM Banque (Швейцария).

Шаг 4. Подаем заявку в банк на открытие счета

Чтобы открыть оффшорный счет в банке, требуется наличие следующего пакета документов:

• заявление об открытии банковского счета с оригинальными подписями будущего владельца счета либо руководителя компании;
• копии документов, удостоверяющих информацию о личности владельца счета (паспорт либо водительское удостоверение);
• рекомендательные письма других банковских учреждений;
• пакет учредительной документации компании.

Иногда банк требует личного присутствия потенциального вкладчика. Сроки открытия счета зависят от страны и внутренних правил банка – где-то на эту процедуру уходит всего 1 день, а где-то – не меньше месяца.

Значение имеет и вид счета. Текущий счет открывается для обслуживания текущих расходов, проценты по нему обычно очень низкие или, в некоторых случаях, их вообще нет. Инвестиционные счета созданы для долгосрочных вложений в акции и другие ценные бумаги. Депозитные счета подходят для того, чтобы не только сохранить, но и преумножить средства за счет высоких процентов, однако снимать деньги до окончания срока вклада нельзя.

Оффшорная компания «без счета» или непродуманная экономия

Миф о доступности европейских банков, готовых сражаться за каждого клиента, прочно укоренился в сознании россиян. И тем не менее, это не соответствует действительности. Иностранные банки не испытывают недостатка в клиентах и отбирают их со всей строгостью, так что в наши дни открытие счета за рубежом может быть сопряжено с трудностями. Особенно в том случае, если вы решили открывать его самостоятельно. Нужно быть готовым к долгим переговорам с представителями банка, причем диалог, скорее всего, будет вестись на английском.

Открыть счет за границей можно и с помощью фирмы, специализирующейся на таких услугах. Подобные компании имеют наработанные контакты с банками, они помогут с выбором конкретного банка и проведением переговоров, а также с оформлением пакета документов.

Такой способ открытия счета за рубежом – самый простой, однако необходимо правильно подобрать компанию, так как есть риск столкнуться с мошенниками, которым требуется лишь номер счета и образец подписи клиента.

Нужно иметь ввиду, что некоторые посредники, регистрирующие оффшоры и обещающие открыть в выбранной юрисдикции еще и банковский счет, последнего сделать не могут. Как правило, такие фирмы предлагают более низкие цены на услуги. Результатом сотрудничества с подобной «горе-компанией» станет безвозвратная потеря средств, выплаченных за открытие счета, и бесполезная оффшорная компания. Дело в том, что солидные фирмы, способные реально открыть банковский счет, не будут работать с «чужим» оффшором. В итоге, непродуманная экономия на репутации посредника приведет к двойным тратам и еще раз подтвердит поговорку: «Скупой платит дважды».