Страховые взносы в 2017 году

Фиксированный размер страхового взноса для ИП Ставки *(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом) c 01.01.2013 Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФР Фонд социального страхования Российской Федерации(ФСС) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования(ФФОМС) Итого 1 2 3 4 5 До 568 000 руб. 22,0 % 1966 г. и старше Страховая часть Накопительная часть 22,0% из них:6,0%на солидарную часть 16,0%на индивидуальную часть 0% 1967 г. и моложе Страховая часть Накопительная часть 16,0% из них:6,0%на солидарную часть 10,0%на индивидуальную часть 6,0% 2,9 % 5,1 % 30,0 % Свыше 568 000 руб.
При этом он также выполнял работу по договору подряда, сумма вознаграждения по которому составила 70 000 руб. Определим базу для расчета взносов в каждый фонд и саму сумму взносов. ПФР. Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб. С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.

Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%). ФФОМС. Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.

То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000). Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%). ФСС. Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС. То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля.

В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ. < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< …
Работодатель должен осуществить перечисление за 3 дня, до начала отдыха сотрудника. Нормативная база Решив узнать, куда и в каком размере направляются взносы с заработной платы, работник должен обратиться к действующему законодательству.

Весь перечень отчислений зафиксирован в статьях 133-142 ТК РФ. Эксперты советуют подробно ознакомиться с положениями действующих нормативно-правовых актов.

Отчисления с зарплаты Размер отчисления может существенно отличаться в зависимости от того, куда она направляется. Согласно действующему законодательству, взносы с заработной платы сотрудников осуществляются не только в фонды, но и используются для уплаты налогов. Чтобы выяснить все нюансы процесса и узнать размер отчислений, стоит подробно ознакомиться с особенностями каждой из выполняемых процедур.

Страховые взносы на омс на случай временной сколько процентов от зарплаты

Дополнительные процентные ставки Согласно статье 428 НК РФ, применять их, рассчитывая взносы на ОПС, должны работодатели на вредных (ставка – 9 %) и тяжелых (ставка – 6 %) производствах. При этом специальная оценка рабочего места не проводится.

Вредность и тяжесть определяется по нормам законодательства. Если экспертиза прошла и документально доказана нестандартность рабочего места подкласса не ниже 3,1, то работодатель обязан платить дополнительные взносы, которые рассчитываются согласно ставкам этих подклассов.

Так, например, за вредные условия труда страховой взнос составляет 2 %, а за опасные – 4.
Проценты по страховым взносам в СЭЗ Крыма, Севастополя и порту Владивостока закреплены следующие:

• Ставка на ОПС – 6 %.
• Ставка на ОСС – 1,5 %.
• Ставка на ОМС – 0,1 %.

Льготные в комбинации с нулевыми Опция при соблюдении норм ст. 427 Налогового кодекса действует только для:

• Предпринимателей на ПСН (кроме видов деятельности, прописанных в подпунктах 19, 45-48 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ).
• Организаций, работающих на УСН в сфере оказания услуг и производства товаров, прописанных в подп. 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса РФ.
• Благотворительных фирм и НКО.
• Фармацевтических компаний, применяющих ЕНВД.

Действующие ставки:

• На ОПС – 20 %.
• На ОСС и ОМС – нулевая.

Для резидентов «Сколково» – 14 % при нулевом проценте уплаты страховых взносов на ОСС и ОМС.

В настоящее время отчисления в государственные внебюджетные фонды исчисляются по прежним тарифам, но с учетом изменившихся лимитов для каждого вида платежей. Напомним механизм начисления страхвзносов и приведем таблицу актуальных ставок по ним для всех плательщиков, в обязанности которых входит начисление и уплата взносов в 2018 году.

Обязательные отчисления в фонды

Облагаются взносами все выплаты (вознаграждения), получаемые за исполнение трудовых обязанностей, иных работ и услуг на основе различных договоров (п. 1 ст. 420 НК РФ), как то:

• трудовых;
• гражданско-правовых;
• авторских заказов;
• издательских;
• заключаемых при отчуждении/предоставлении прав на произведения искусства, науки и литературы, а также других соглашений, предполагающих получение дохода от выполнения услуг и работ.

Облагаемой базой считается полный объем выплат отдельно по каждому физлицу. Начинается отсчет сумм дохода с начала года и учитывается нарастающим итогом до его окончания (п. 1 ст. 421 НК РФ).

В общей сложности объем обязательных страховых взносов (СВ) составляет 30 % от начисленных выплат и распределяется так:

• отчисления в Пенсионный фонд – 22 %;
• отчисления в Фонд социального страхования – 2,9 %;
• отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Механизм расчета взносов в 2018 году не изменился – по-прежнему устанавливается максимальный размер базы для СВ по нетрудоспособности и материнству, а отчисления в ПФР, превышающие установленный лимит, рассчитываются по сниженному тарифу 10%.

Предельный уровень дохода в 2018 составляет 815 000 руб. для расчета взносов в ФСС и 1 021 000 руб. – в ПФР. Основой установления базы служит показатель средней зарплаты в РФ. П. 6 ст. 421 НК РФ определяет базовый максимум умножением среднего заработка по стране на 12 месяцев и повышающий коэффициент (в 2018 г. – 2,0). Для взносов ОМС база пределом не ограничена.

Кто уплачивает страховые взносы

Уплата СВ – обязанность компаний любой формы собственности и предпринимателей в статусе работодателя.

ИП без нанятого персонала уплачивают взносы за себя в твердой фиксированной сумме. В 2018 году при доходе за год, не превышающем 300 000 руб., она составляет:

• 26 545 руб. в ПФР;
• 5840 руб. в ФОМС

При доходе свыше 300 000 руб., бизнесмены обязаны в дополнение к установленной сумме уплачивать в ПФР 1% от объема превышения (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Размер тарифа по СВ зависит от категории фирмы и условий труда и специфики производства в ней. Законодателем установлены критерии, позволяющие некоторым предприятиям насчитывать взносы по сниженным тарифам, другим, наоборот, определены дополнительные ставки отчислений.

Отчисления в фонды в 2018 году: таблица базовых ставок

База для расчета СВ		Тариф отчислений (%)
		ПФР	ФСС	ФФОМС
Для граждан РФ	в рамках максимальной величины базы (в ФСС до 815 000 руб., в ПФР до 1 021 000 руб.)		2,9	5,1
	сверх установленного предела базы:
Для временно пребывающих в стране иностранцев	в рамках установленной базы		1,8
	сверх лимита

Сниженные тарифы по отчислениям в фонды в 2018

В обложении доходов СВ, как и в предыдущие годы, сохраняются льготы. Ряду компаний и производств предоставлено право применения льготных ставок СВ:

Плательщики	ПФР	ФСС	ФФОМС
Компании, специализирующиеся на внедрении результатов интеллектуальной деятельности		2,9	5,1
Компании, осуществляющие технологическую, внедренческую и туристическо-рекреационную работу на основе заключенных соглашений с ОЭЗ
Компании, работающие в сфере информтехнологий
Страхователи экипажей судов, поименованных в российском международном реестре судов
Фирмы и ИП на УСН, работающие с видами деятельности, поименованными в п.5 ст. 427 НК РФ, и имеющими от них доходы в размере 70% от общих, не свыше 79 млн. руб.
Аптеки на ЕНВД, ведущие фармацевтическую деятельность, благотворительные компании – упрощенцы ИП на ПСН кроме торговой деятельности, общепита и аренды
НКО на УСН, занятые соцобслуживанием населения, научными изысканиями, разработками
Участники инновационного проекта «Сколково»
Плательщики СЭЗ Крым и Севастополь		1,5	0,1
Резиденты ТО СЭР (территорий опережающего соцэкономразвития) и СП Владивосток

Дополнительные тарифы по отчислениям в социальные фонды

Подобные платежи по соцстрахованию предусмотрены для компаний с нестандартными (вредными, опасными) условиями труда (УТ), классифицирующимися по соответствующим критериям:

Класс УТ	Подкласс УТ	Тариф (%)
Оптимальный
Допустимый
Вредный
Опасный

Отчисления в соцстрах от несчастных случаев на производстве

Социальные отчисления на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний («травматизм»), как и ранее, контролируются ФСС. Ставки отчислений по этой категории не изменялись, и разброс тарифов в зависимости от уровня опасности производства (32 класса) остался тем же – от 0,2 до 8,5%. Сами классы профриска вы можете посмотреть.

Класс	Тариф (%)	Класс	Тариф (%)	Класс	Тариф (%)	Класс	Тариф (%)
	0,2		1,0		2,1		4,5
	0,3		1,1		2,3		5,0
	0,4		1,2		2,5		5,5
	0,5		1,3		2,8		6,1
	0,6		1,4		3,1		6,7
	0,7		1,5		3,4		7,4
	0,8		1,7		3,7		8,1
	0,9		1,9		4,1		8,5

Уплата страховых взносов

Сроки перечисления СВ не изменились: платежи необходимо проводить до 15-го числа месяца, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ). Учет отчислений осуществляется без округлений, в рублях и копейках. Уплата взносов и сдача отчетности по ним (кроме «травматизма») производится в ИФНС.

Прошёл год, с тех пор как контроль за уплатой страховых взносов был снова передан Федеральной налоговой службе. По мнению чиновников, администирование взносов налоговыми инспекциями значительно лучше влияет их собираемость. За Фондом социального страхования оставили только сбор взносов на случай травматизма и профзаболеваний работников. Как рассчитывать и выплачивать страховые взносы в 2018 году – расскажем все изменения и свежие новости по этой теме.

Тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование

В таблице приведены базовые процентные ставки по страховым взносам в 2016 году (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Большинство страхователей должны производить расчет страховых взносов именно по ним. Как вы помните, сумма страховых взносов определяется по каждому работнику отдельно, как произведение полученных им выплат на ставку по соответствующему виду взносов.

Ставки по страховым взносам на 2016 год

Процент отчислений в Пенсионный фонд (страховые взносы на ОПС)		Процент отчислений страховых взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства в ФСС		Ставки страховых взносов в ФСС «на травматизм»	Ставка страховых взносов в ФФОМС
С суммы выплат в пределах 796 000 руб.	С суммы превышения 796 000 руб.	С суммы выплат в пределах 718 000 руб.	С суммы превышения 718 000 руб.	От 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска	5,1%
22%	10%	2,9%	Не начисляются

Таким образом, в 2016 году совокупный тариф страховых взносов – 30 процентов. По крайней мере до тех пор, пока доход застрахованного лица, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не достигнет суммы 718 000 руб.

Для начисления страховых взносов в ПФР в 2016 году используются две ставки, применяемые в зависимости от суммы выплат, полученных работником с начала календарного года. По аналогичной схеме рассчитываются страховые взносы в Фонд социального страхования. Но пороговые суммы, при достижении которых должна применяться более низкая ставка, либо взносы не должны начисляться вовсе, для ПФР и ФСС установлены разные (Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265).

Уплата страховых взносов в 2016 году производится по старым правилам. Ежемесячный платеж необходимо перечислять не позднее 15 числа месяца, следующего за тем месяцем, за который начислены взносы (ч. 5 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).