Оценка

За годы становления и развития компания «ФБК-Бел» показала себя профессионалом в оказании услуг по оценке. Специалистами компании было успешно реализовано множество проектов по оценке предприятий и бизнеса, активов, оборудования и недвижимости, переоценке основных средств.

С целью расширения данного направления с сентября 2018 года в состав ФБК вошла компания «ФБК-Оценка». Доля государственной собственности в уставном фонде «ФБК-Оценка» составляет более 50 процентов. Это означает, что с настоящего момента клиентами «ФБК-Оценка» могут являться предприятия различных форм собственности, в том числе государственные организации.

Основные направления оказания услуг:

1. Оценка и управление активами
2. Анализ рынка
3. Консультирование по вопросам оценки
4. Оценка активов
5. Оценка для целей МСФО и US GAAP
6. Оценка для целей залога
7. Оценка земельных участков
8. Оценка оборудования, машин
9. Оценка недвижимости
10. Оценка нематериальных активов
11. Услуги по оценке бизнеса (предприятия)
12. Оценка транспорта
13. Переоценка оcновных средств

Оценка и управление активами

Компания «ФБК-Бел» обладает положительным опытом и возможностью профессионально и в кратчайшие сроки оказывать услуги по проведению независимой оценки всех видов имущества в соответствии Международными стандартами оценки и Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО/IFRS), а также национальными стандартами и законодательством Республики Беларусь для целей переоценки объектов основных средств, продажи, залога, налогообложения, разрешения имущественных споров, постановки на баланс и других.

Профессиональная компетентность оценщиков компании подтверждена свидетельствами Государственного комитета по имуществу Республики Беларусь об аттестации на право проведения независимой оценки на территории Республики Беларусь.

Анализ рынка

Специалисты компании готовы предоставить услуги по составлению аналитических отчетов о состоянии рынка недвижимости, а также специализированные отчеты для предприятий различных отраслей по их индивидуальным запросам.

Аналитические исследования проводятся по следующим направлениям:

1. обзор рынка недвижимости (ставки арендной платы, цены предложения на вторичном рынке, стоимость участия в долевом строительстве);
2. обзор специализированных рынков различных отраслей;
3. составление прогнозов и выявление тенденций в развитии сегментов рынка недвижимости в средне- и долгосрочной перспективе;
4. анализ спроса в каждом отдельном сегменте рынка.

Консультирование по вопросам оценки

Наиболее актуальными вопросами консультирования в области оценки являются:

1. подготовка и организация оценки сложных объектов, имущественных комплексов;
2. подготовка и организация переоценки основных средств;
3. обоснование результатов внутренней оценки;
4. оценка для целей МСФО;
5. экспресс-оценка (определение средней рыночной стоимости объекта либо диапазона стоимости);
6. подготовка документации и иных исходных данных для проведения внутренней либо независимой оценки;
7. другие вопросы, касающиеся проведения внутренней либо независимой оценки.

Оценка активов

Оценка активов представляет собой определение рыночной, справедливой либо иной стоимости активов компании. Оценка активов выступает важным инструментом эффективного управления компанией, принятия грамотных управленческих и инвестиционных решений, обоснования интересов компании при совершении различных сделок и разрешении имущественных споров.

В соответствии с Концептуальными основами финансовой отчетности (Framework, IFRS):

«…Актив является ресурсом, контролируемым организацией в результате прошлых событий, от которого ожидается поступление будущих экономических выгод в организацию.
Многие активы, например, основные средства, имеют физическую форму. Однако физическая форма не является необходимым условием наличия актива, поэтому, патенты и авторские права, например, являются активами, если от них ожидается поступление в организацию будущих экономических выгод и если они контролируются организацией. Многие активы, например, дебиторская задолженность или недвижимость, ассоциируются с юридическими правами, в том числе, с правом собственности…».

Согласно национальному законодательству, активы – это имущество, возникшее в организации в результате совершенных хозяйственных операций, от которого организация предполагает получение экономических выгод.

Необходимость оценки активов зачастую обусловлена имеющими место существенными различиями между балансовой (учетной) стоимостью активов и их рыночной стоимостью.

Проведение оценки всех активов компании или их части может быть необходимо для таких целей, как:

1. переоценка основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования;
2. внесение в виде неденежного вклада в уставный фонд юридического лица;
3. отчуждение либо передача полностью или частично по договору уступки (частичной уступки);
4. передача имущества в залог, определение кредитоспособности компании;
5. страхование имущества компании;
6. передача актива в аренду или лизинг;
7. разрешение имущественных споров;
8. оптимизация налогообложения и определение налогооблагаемой базы;
9. реализация управленческих решений.

Оценка стоимости активов проводится на основании предварительного сбора и анализа документов компании, анализа рынка, экспертизы прав, изучения бухгалтерской отчетности, и, при необходимости, прогноза развития бизнеса.

Оценка для целей МСФО и US GAAP

В свете тенденций мирового экономического развития и соответствующих им изменений национального законодательства в области бухгалтерского учета и отчетности переход на Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО/IFRS) становится актуальной задачей для многих предприятий, компаний и финансовых институтов Республики Беларусь.
Оценка активов и обязательств является важным этапом преобразования (трансформации) данных бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь, в финансовую отчетность, соответствующую требованиям МСФО.

Специалисты нашей компании предоставляют полный перечень услуг по оценке активов в целях составления отчетности по МСФО (IAS, IFRS):

Консультационные услуги:

1. распределение стоимости приобретения компании по МСФО (IFRS 3);
2. проведение теста на предмет обесценения активов (IAS 36);
3. составление и анализ перечня активов предприятия, которые подлежат оценке для целей МСФО;
4. классификация объектов оценки для выбора стандартов и методов оценки стоимости.

Оценка активов и обязательств:

1. оценка основных средств компании (IAS 16);
2. оценка арендованного имущества (IAS 17);
3. оценка вознаграждения работникам (IAS 19);
4. оценка инвестиционной недвижимости (IAS 40);
5. оценка нематериальных активов для отчетности по МСФО (IAS 38);
6. оценка активов при первом применении МСФО (IFRS 1);
7. оценка активов при объединении предприятий в соответствии с требованиями МСФО (IFRS 3);
8. оценка внеоборотных активов, предназначенных для продажи и прекращенная деятельность (IFRS 5).

Глубокое знание требований МСФО и накопленный опыт работы компании в области формирования и аудита отчетности по МСФО позволяет «ФБК» предоставлять услуги по оценке активов и обязательств в целях составления отчетности по МСФО с соблюдением подходов и принципов, установленных МСФО и Международными стандартами оценки.
Методики, используемые компанией ФБК при проведении оценки справедливой стоимости активов, согласованы с ведущими международными аудиторскими компаниями.

Оценка для целей залога

Оценка для целей залога — обязательная процедура при оформлении банковского кредита, если в качестве обеспечения выступает залог имущества либо имцущественных прав.

Предметом залога может быть любое имущество, в том числе вещи и имущественные права (за исключением имущества, изъятого из оборота, требований, неразрывно связанных с личностью кредитора), например: недвижимость, оборудование, транспортные средства и иное движимое имущество, имущественные права на объекты интеллектуальной собственности, предприятия как имущественные комплексы, товары в обороте.

Как правило, банки рекомендуют обращаться за услугой по оценке для залога в проверенные и пользующиеся доверием оценочные компании-партнеры. ФБК является членом Ассоциации белорусских банков.

Оценка для целей залога может быть независимой либо внутренней:

1. оценка для целей залога, проведенная с привлечением независимого оценщика, исключает возможные разногласия между банком и залогодателем по поводу стоимости имущества, передаваемого в залог;
2. внутренняя оценка выполняется самим владельцем имущества, передаваемого в залог, с соблюдением требований законодательства к методам оценки и ее результатам.

Оценка для целей залога, в отличие от других видов оценки предполагает детальный анализ состояния предмета залога, определение наиболее эффективных возможностей его использования, анализ его ликвидности в текущий момент времени и в течение срока действия договора залога. Кроме того, зачастую целью оценки для залога является определение ликвидационной стоимости имущества.

Оценка земельных участков

Земельный участок — часть земной поверхности, имеющая границу и целевое назначение и рассматриваемая в неразрывной связи с расположенными на ней капитальными строениями (зданиями, сооружениями).

Соответственно, чаще всего оценка земельных участков производится в составе оценки объектов жилой или нежилой недвижимости. Однако иногда необходимо произвести оценку того или иного земельного участка в чистом виде.

Выделяют следующие направления оценки земельных участков:

1. оценка права аренды земельного участка;
2. оценка рыночной или иной стоимости земельного участка различных категорий и видов разрешенного использования;
3. оценка инвестиционных контрактов.

При оценке земельных участков учитывают следующие факторы:

1. местоположение земельного участка;
2. категория и вид разрешенного использования;
3. количественный и качественный состав коммуникаций;
4. конъюнктура рынка (характер конкуренции продавцов и покупателей);
5. ожидаемая величина, срок и вероятность получения прибыли от эксплуатации земельного участка при наиболее эффективном его использовании.

На Заказчика мы возлагаем обязанность по обеспечению доступа для осмотра оцениваемых земельных участков, а также по представлению комплекта документов и иной информации о характеристиках земельных участков и расположенных на них капитальных строениях (при необходимости).

Оценка оборудования, машин

Компания ФБК предоставляет услуги по независимой оценке различных видов движимого имущества.

Оценка оборудования включает в себя определение стоимости практически всех видов движимого имущества:

1. приборов и станков;
2. технологических комплексов и поточных линий;
3. автомобилей и других транспортных средств;
4. силовых агрегатов и прочего энергетического оборудования;
5. компьютеров и оргтехники;
6. офисного оборудования, включая мебель;
7. бытовых предметов и прочих объектов.

Оценка оборудования производится в целях:

1. сдачи в аренду или заключения сделки купли-продажи;
2. кредитования под залог;
3. привлечения инвесторов и разработки инвестиционных решений;
4. переоценки объектов основных средств предприятий;
5. других операций, связанных с реализацией имущественных прав.

Процесс оценки стоимости имущества:

1. определение задания на оценку оборудования, составление и заключение договора;
2. сбор и анализ информации;
3. осмотр объекта оценки;
4. определение предпосылок и ограничений, с учетом которых проводится оценка;
5. анализ рынка объектов-аналогов (в случае использования рыночных методов оценки);
6. анализ местоположения объекта оценки;
7. описание объекта оценки;
8. выбор методов оценки и методов расчета стоимости;
9. определение стоимости выбранными методами расчета стоимости;
10. обоснование результата независимой оценки;
11. составление и оформление отчета об оценке;
12. составление и оформление заключения об оценке.

Отдельно хотелось бы выделить следующие группы объектов оценки: материалы, готовая продукция, товары (в том числе товары в обороте).

Данные группы сравнительно редко попадают в периметр оценки, но, учитывая специфику отдельных предприятий, зачастую имеют значительный удельный вес в активах. Наиболее востребованной является оценка оборудования, материалов, готовой продукции и товаров, которая проводится для целей передачи в залог, внесения неденежного вклада в уставный фонд.

Специалисты-оценщики компании ФБК имеют высокий профессиональный уровень и соответствующие квалификационные аттестаты по оценке объектов гражданских прав. Опыт команды распространяется не только на единичные объекты оценки оборудования, но и на массовые проекты, в периметр оценки которых входят несколько тысяч объектов оценки.

На Заказчика мы возлагаем обязанность по обеспечению доступа для осмотра объектов оценки, а также по представлению комплекта документов и иной информации о характеристиках и состоянии объектов оценки (при необходимости):

1. техническая документация либо иной документ (акт осмотра), содержащий сведения о названии, назначении, модели, марке, серийном номере, инвентарном номере, дате выпуска, основных технических и эксплуатационных характеристик, состоянии и пр.;
2. данные бухгалтерского учета и другие необходимые документы соответствующих служб предприятия.

Оценка недвижимости

Для понимания стоимости и для принятия управленческих решений в отношении каждого объекта стоит воспользоваться услугами по оценке недвижимости.

Услуги по оценке недвижимости оказываются для следующих целей:

1. обоснование суммы залога в банках и кредитных организациях;
2. определение величины вклада в уставной фонд;
3. проведение операций по купле-продаже или аренде недвижимости;
4. для разработки и оценки эффективности инвестиционных проектов и привлечения инвесторов;
5. разрешение имущественных споров;
6. оптимизация условий налогообложения;
7. переоценка основных средств предприятия;
8. планирование строительства и реконструкции зданий;
9. принятие управленческих решений.

​Существующие методики по оценке недвижимости обеспечивают объективное определение величины стоимости любых объектов недвижимости и, соответственно, цивилизованный оборот прав собственности на недвижимость. Наиболее часто применимыми на практике являются рыночная и ликвидационная стоимости объектов оценки недвижимости.

В периметр оценки объектов недвижимости входит:

1. оценка офисных и административных помещений и зданий;
2. оценка производственных помещений;
3. оценка складских помещений;
4. оценка торговых помещений;
5. оценка различных сооружений — дороги, мосты, резервуары, ограждения и т. п.;
6. оценка жилых зданий, квартир;
7. оценка изолированных помещений любого назначения;
8. оценка не завершенных строительством объектов, благоустройства, инженерных сетей.

Услуги по оценке недвижимости в комплексе с оценкой оборудования также составляют значительный объем в процессе оказания услуг по оценке бизнеса.

Команда ФБК имеет обширный опыт работы по проектам в Республике Беларусь, а также участия в региональных и международных проектах.

На Заказчика мы возлагаем обязанность по обеспечению доступа для осмотра оцениваемых объектов недвижимости, а также по представлению комплекта документов и иной информации о характеристиках, состоянии объектов оценки (при необходимости).

Оценка нематериальных активов

Белорусская практика учета нематериальных активов имеет свойство недооценивать их стоимость, которая формируется на основе фактических затрат, понесенных на создание (приобретение) актива. Действительная же стоимость нематериальных активов определяется прежде всего их текущей либо потенциальной способностью генерировать доход компании.

Осведомленность о реальной (рыночной) стоимости нематериальных активов и основанное на этом знании эффективное их использование способно существенно повысить стоимость и кредитоспособность компании в целом, а также укрепить ее позиции на рынке.

Оценка нематериальных активов особенно актуальна для предприятий, имеющих положительную деловую репутацию на рынке, обладающих узнаваемыми товарными знаками (знаками обслуживания), либо ориентированных на проведение научных исследований или выпуск наукоемкой продукции.

К нематериальным объектам оценки относятся имущественные права:

1. в отношении объектов интеллектуальной собственности:

1.1.объектов авторского права:

1. литературные, драматические, музыкально-драматические, музыкальные, аудиовизуальные, фотографические и иные произведения,
2. компьютерные программы, базы данных или их экземпляры, приобретенные по лицензионным (авторским) договорам и другие.

1.2.объектов смежных прав, включая исполнения, фонограммы, передачи организаций эфирного и кабельного вещания, иные объекты смежных прав;

1.3.объектов права промышленной собственности:

1. изобретения, полезные модели, промышленные образцы,
2. селекционные достижения,
3. топологии интегральных микросхем,
4. товарные знаки и знаки обслуживания, полученные при совершении сделки по приобретению предприятия как имущественного комплекса,
5. секреты производства (ноу-хау),
6. иные объекты права промышленной собственности.

2. вытекающие из лицензионных (авторских) договоров, договоров комплексной предпринимательской лицензии (франчайзинга) и иных договоров в соответствии с законодательством.

Оценка интеллектуальной собственности проводится в целях:

1. передачи другому лицу полностью или частично по договору уступки (частичной уступки);
2. передачи права на использование другому лицу по лицензионному договору (договору франчайзинга);
3. внесения в уставный фонд юридического лица в виде неденежного вклада;
4. передачи в залог;
5. разрешения имущественных споров;
6. возмещения убытков;
7. реализации управленческих решений.

Оценка нематериальных активов, оценка интеллектуальной собственности является неотъемлемой частью работ по оценке предприятия (бизнеса), а также оценки для целей МСФО.

На Заказчика мы возлагаем обязанность по представлению комплекта документов и иной информации о правах на объекты оценки, их функциональных и экономических характеристиках (при необходимости).

Услуги по оценке бизнеса (предприятия)

Согласно общепринятому в мировой практике определению оценка бизнеса – это определение действительной (т.е. рыночной) стоимости предприятия в процессе его функционирования. Развитие такого процесса как приватизация, наличие развитой системы страхования, развитие фондового рынка, расширение коммерческими банками кредитных программ под залог имущества вызывают необходимость в оказании услуг по оценке бизнеса.

Объектами оценки бизнеса могут выступать:

1. предприятие как объект прав (бизнес);
2. предприятие как имущественный комплекс;
3. доля в уставном капитале юридического лица;
4. акция;
5. пакет акций;
6. часть предприятия.

Для компаний оценка бизнеса становится тонким инструментом управления и планирования финансово-хозяйственной деятельности. Использование услуги по оценке бизнеса обеспечивает собственникам и менеджерам высокий уровень контроля и безопасности, повышает эффективность использования активов предприятия.

Услуги по оценке бизнеса необходимы для:

1. обоснования проведения сделки купли-продажи бизнеса в целом или его доли;
2. обоснования принятия инвестиционного решения;
3. бизнес-планирования;
4. оформления кредита под залог предприятия как имущественного комплекса;
5. реорганизации компании;
6. разрешения имущественных споров;
7. принятия управленческих решений.

Процесс по оценке бизнеса (предприятия) охватывает исследование оцениваемой компании в трех направлениях:

1. анализ рыночной стоимости активов и обязательств компании;
2. исследование ожидаемых доходов от бизнеса;
3. сравнение объекта оценки с аналогами на рынке.

Для максимально точного определения стоимости Вашего бизнеса, наиболее корректного учета всех аспектов деятельности предприятия, прогнозирования его будущего, компания «ФБК» имеет возможность использовать опыт работы наших специалистов:

в отрасли, в которой функционирует оцениваемое предприятие, знания в области бизнес-планирования, аудита, права, Международных стандартов финансовой отчетности.

На Заказчика мы возлагаем обязанность по обеспечению доступа для осмотра активов предприятия, а также представлению комплекта документов и иной исчерпывающей информации о деятельности оцениваемой компании, гарантируя при этом полную конфиденциальность.

Результаты предоставления услуги по оценке бизнеса (предприятия) оформляются в виде заключения и отчета об оценке.

Оценка транспорта

Оценка транспорта – сложная задача, требующая от специалиста по оценке специфических знаний и опыта. Процедура оценки транспортных средств осуществляется индивидуально, с учетом особенностей каждого конкретного объекта оценки.

Грамотная оценка транспорта напрямую влияет на величину залога и через величину стоимости на размер амортизационных отчислений.

Процедура оценки транспортных средств состоит из следующих этапов:

1. заключение договора на проведение независимой оценки;
2. осмотр и описание объекта оценки специалистом по оценке;
3. расчет стоимости транспортного средства;
4. составление и оформление отчета об оценке и заключения об оценке.

При осмотре и описании автомобиля оценщиком производится определение состояния транспортного средства и его частей, фотосъемка объекта оценки, идентификация, составление акта осмотра и определение пробега транспортного средства.

При проведении оценки транспортного средства используются (необходимы) следующие документы и сведения о:

1. копия свидетельства о государственной регистрации транспортного средства, копия сертификата о гостехосмотре транспортного средства;
2. документы, удостоверяющие принадлежность транспортного средства и страну происхождения транспортного средства;
3. параметры и технические характеристики транспортного средства (тип кузова, шасси, корпуса, грузоподъемность, тип двигателя и его рабочий объем, сведения состоянии транспортного средства и другие сведения, позволяющие определить его потребительские свойства);
4. хронологические данные транспортного средства (год изготовления и год ввода в эксплуатацию, сведения о владельце, пробег или фактическая наработка).

Переоценка основных средств

Наиболее масштабной и востребованной услугой при проведении оценки активов в соответствии с национальным законодательством является пeреоценка основных средcтв с применением метода прямой оценки.

Пeреоценка с применением метода прямой оценки предполагает возможность привлечения независимого оценщика, пoзвoляет приблизить балансoвую стoимoсть активов компании к рынoчнoй, oптимизирoвать налогообложение и учет амортизации.

При переоценке имущества решение о проведении оценки активов может быть принято в отношении:

1. всего имущества компании;
2. объектов основных средств (объектов недвижимости, машин и оборудования, транспортных средств и других);
3. отдельных объектов основных средств, оборудования к установке, доходных вложений в материальные активы;
4. объектов незавершенного строительства в отношении всех затрат, относящихся к переоцениваемому объекту.

По результатам проведения оценки активов для целей переоценки переоцененная стоимость объектов основных средств подтверждается заключением об оценке. Обычно для осуществления обязательной переоценки отводится незначительный промежуток времени (не более квартала), что определяется датой сдачи годовых отчетов.

В целях проведения переоценки в установленные сроки, компания «ФБК-Оценка» предлагает помощь в подготовке к проведению данной процедуры:

1. экспресс-анализ балансовой стоимости основных средств и предполагаемых результатов переоценки, позволяющий предприятию сделать вывод о целесообразности ее проведения;
2. определение перечня объектов основных средств, переоценка которых целесообразна с применением метода прямой оценки;
3. осмотр объектов и сбор необходимой информации для их идентификации и описания;
4. сбор необходимой информации о рынке и анализ рынка, к которому относятся объекты оценки;
5. построение оценочных моделей.

Своевременная подготовка к обязательной переоценке объектов основных средств (с октября по декабрь 2017 года, предшествующего отчетному) является залогом оперативности и высокого качества результатов ее проведения.

На Заказчика мы возлагаем обязанность по обеспечению доступа для осмотра переоцениваемых объектов основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования, а также по представлению комплекта документов и иной информации о характеристиках, состоянии объектов оценки.