Экспорт в Узбекистан НДС

Новости все новости

1. Копии учредительных документов продавца-экспортера.

2. Контракт (оригинал + 2 ксерокопии, заверенные печатью фирмы-продавца) оформленный в соответствии с «Требованиями к контракту», с отметкой банка.

3. Паспорт сделки, оригинал + копия, заверенные фирмой.

4. Счет-фактура (инвойс), отправляемый с грузом, заверенный печатью фирмы в котором указываются реквизиты продавца, покупателя, номер контракта, ценовые характеристики товара, условия поставки (все данные должны совпадать с условиями контракта) — (7 шт.).

5. Перевод счета-фактуры (инвойса), если он составлен на иностранном языке, заверенный печатью фирмы.

6. При перевозках:

автомобильных: CMR (ТТН) 6-12 шт. по согласованию, CARNET TIR + свидетельство о допущении автомобиля (при отправке «за обеспечением» не требуется), акт загрузки;

морских: поручение на погрузку, коносамент.

7. Сертификаты, лицензии, другие разрешительные документы (если требуются).

8. Документы, подтверждающие право владения отправляемым грузом (копия, заверенная печатью фирмы).

9. Документы, подтверждающие происхождение товара (сертификаты, удостоверения о качестве, и т. п.).

10. Документы для подтверждения таможенной стоимости:

договор по закупке товара на территории России;

копии счетов-фактур, счетов-проформ, полученных организацией — собственником экспортируемых товаров от продавца экспортируемых товаров. Копии указанных документов подписывает руководитель и главный бухгалтер собственника экспортируемых товаров, и заверяют печатью организации. Копии документов, предоставляемые индивидуальным предпринимателем — собственником экспортируемых товаров, подписывает указанное лицо с указанием реквизитов свидетельства государственной регистрации индивидуального предпринимателя;

в случае таможенного оформления в соответствии с таможенным режимом экспорта организацией — собственником товаров, производство которых является основным предметом деятельности данной организации, то счета-фактуры, счета-проформы не представляются. Собственник экспортируемых товаров представляет документ, подтверждающий происхождение товара;

  • калькуляция производителя товара на товар Российского происхождения (для экспортеров — производителей);
  • импортная ГТД с договором, счетом, платежными документами на товар иностранного происхождения;
  • калькуляция работ (услуг), если товар дорабатывался, с подтверждением закупки сырья, материалов (для экспортеров — производителей);
  • подробное техническое описание на производственные товары, оборудование и пр.;
  • заключения Федеральных органов исполнительной власти РФ, необходимые в соответствии с действующим законодательством РФ;
  • документы, подтверждающие факт оплаты по договору приобретения на территории России, а также выписку с лицевого счета;

если экспортер не является производителем (импортером) необходимо предоставить всю цепочку договоров, счетов-фактур и платежных документов от производителя (импортера) до экспортера;

в случае отправки товаров с территории России в адрес третьего лица документальное подтверждение поручения покупателя (при условии отсутствия соответствующих положений в договоре купли-продажи);

  • данные бухгалтерского учета по вывозимому товару, заверенные налоговыми органами;
  • заключение Главной таможенной лаборатории;
  • другие документы в подтверждение заявленных сведений о таможенной стоимости.

11. При наличии экспортных пошлин — оригинал платежного поручения об оплате таможенных, либо документ, подтверждающий оплату таможенных платежей.

12. Сведения об упаковке, весе и количестве мест на отправляемую партию груза по каждому наименованию товара.

13. Прочие документы в соответствии с условиями контракта и поставки.

Например:

  • документ о страховке груза;
  • документ о предоплате;
  • прочее.

Примечание:

Данное требование не распространяется при оформлении товаров, облагаемых экспортной пошлиной (кроме отходов и лома металлов).

Нотариальные копии документов и оригинал справки из банка остаются в деле таможни.

Все копии заверяются печатью фирмы-отправителя.

Список документов необходимых для оформления экспорта:

  • Первоочередными документами являются контракт со спецификацией, где необходимо точно указать все пункты по количеству товара, срокам оплаты и поставки, сопровождаемым документам, упаковке и ответственности сторон.
  • Если операции выполняются в иностранной валюте и сумма по контракту превышает 50 000 $, то необходимо оформить паспорт сделки. Срок оформления ограничен: не позднее 15 рабочих дней после подписания контракта или поступления оплаты по нему.
  • Счет-фактура или инвойс – документ, содержащий реквизиты продавца и покупателя, номер контракта, ценовые характеристики товара и условия поставки. Важно, чтобы все данные совпадали с условиями, прописанными в контракте и спецификации.
  • Транспортный документ, содержащий данные о грузоотправителе, грузополучателе, количестве и наименовании товара, а также условиях поставки, определенных в соответствии с ИНКОТЕРМС-2010. Данные, указанные в транспортных документах принимаются к сведению при таможенном оформлении товара. В зависимости от способа перевозки различают следующие документы:
  • При перевозке автомобильным транспортом таким документом выступает товарно-транспортная накладная или CMR;
  • При морских грузоперевозках используется коносамент, он также подтверждает право собственности на отгружаемый товар;
  • Перемещение товара по железнодорожным путям осуществляется с железнодорожной накладной, которая удостоверяет факт заключения договора перевозки, его содержание и надлежащее исполнение;
  • Авианакладная, которая в отличие от вышеперечисленных документов не является товаросопроводительным или передаточным документом.
  • Документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений на вывоз. К ним относятся:
  • ветеринарный сертификат;
  • фитосанитарный сертификат;
  • разрешение на вывоз товара от правообладателя товарного знака, при его наличии на товаре;
  • идентификационное заключение;
  • лицензия (прежде всего для вывоза металлолома, спиртосодержащей продукции, товаров военного назначения).
  • Упаковочный лист — документ, содержащий данные о грузоотправителе, грузополучателе, наименование товара, весе, количестве, весе нетто, весе брутто, количестве и виде упаковки. В отличие от инвойса не содержит ценовой информации и нужен для заполнения транспортного документа.
  • Платежные поручения:
  • на оплату авансовых платежей для таможенного оформления;
  • об уплате экспортной пошлины (при ее наличии);
  • на оплату товара, исходя из условий контракта.
  • Техническая документация, подробное описание товара, паспорт качества, в зависимости от вида товара – данные документы необходимы для достоверного определения кода по ТН ВЭД ЕАЭС и представления его в таможенный орган.

Вышеперечисленный пакет документов является ориентировочным. Для каждой категории товаров существует свой пакет разрешительных документов. Таможенное законодательство постоянно обновляется. При отсутствии опыта в оформлении товаров на экспорт, необходимо обратиться к таможенному представителю, декларанту.

2. Налогообложение экспорта товаров

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЭКСПОРТА ТОВАРОВ

Налог на добавленную стоимость и акцизный налог

Налог на прибыль и налог на имущество

Единый налоговый платеж

Таможенные платежи

СКВ

Налог на добавленную стоимость и акцизный налог

Экспорт товаров (за исключением драгоценных металлов и с 05.06.2018 г. меди по группе 74 кодов ТНВЭД) за иностранную валюту облагается по нулевой ставке (статья 212 НК). С 5.06.2018 г. экспорт меди по группе 74 кодов ТН ВЭД облагается НДС по ставке 20%, за исключением продукции собственного производства АО «Алмалыкский ГМК» (пункт 1 Постановления Президента РУз от 04.06.2018 г. N ПП-3768).

С 04.01.2019 г. по нулевой ставке НДС облагается оборот по реализации на экспорт:

медных труб по группе 7411 кодов ТН ВЭД;

до 1.01.2020 г. — продукции из меди по группам 7407-7410 и 7412-7419 кодов ТН ВЭД с принятием к зачету 50% суммы НДС по приобретенной меди и отнесением на расходы предприятия оставшейся половины (пункт 5 Постановления Президента РУз от 04.01.2019 г. N ПП-4090).

Определяющим фактором является вывоз товара с таможенной территории Узбекистана. Нулевую ставку могут применить экспортеры (плательщики НДС) как собственной продукции, так и реализующие товары, приобретенные для перепродажи на экспорт.

Документами, подтверждающими экспорт товаров, являются:

— контракт (копия контракта, заверенная в установленном порядке);

— ГТД с отметкой таможенного органа, осуществляющего выпуск товаров в режиме экспорта;

— товаросопроводительные документы с отметкой таможенного органа, расположенного в пункте пропуска с таможенной территории Республики Узбекистан, подтверждающие отправку товаров в страну назначения (статья 213 НК).

При реализации товаров на экспорт через комиссионера (поверенного) по договору комиссии (поручения):

договор комиссии или договор поручения (копия договора) налогоплательщика с комиссионером или поверенным;

контракт (копия контракта,