Экспорт в Киргизию

Компания «Тат-экспорт» предлагает услуги оформления экспорта в Киргизию в 2017 году. Доставка грузов в Бишкек, прохождение пограничного контроля, подготовка всех необходимых документов — все это станет нашей заботой. Вам останется получить прибыль. Специалисты «Тат-экспорт» полностью возьмут на себя весь процесс экспорта в Киргизию или позаботимся только об отдельных его этапах (доставка, подготовка документов).
Мы предлагаем:

• быстрый возврат экспортного НДС;
• перевозку грузов из любого региона России в Киргизию;
• оформление всех необходимых для экспорта документов;
• прохождение процедуры регистрации и досмотра груза;
• декларирование;сопровождение и страхование грузов

Более подробную информацию о наших услугах вы сможете узнать здесь

Экспорт в Киргизию какие документы потребуются?

Если Вы решили заняться экспортом, Вам понадобятся:

1. копии учредительных документов компании экспортера;
2. внешнеторговый договор(контракт) и две его ксерокопии;
3. паспорт сделки и его копии, заверенные фирмой;
4. счет-фактура(инвойс);
5. сертификаты и лицензии, дающие право на производство или торговлю определенного вида товаров;
6. документы, подтверждающие право владения и происхождения товара(сертификаты соответствия — СТ 1);
7. пакет документов, подтверждающий таможенную стоимость продукции (копии счетов-фактур и счетов-проформ, подробное техническое описание);
8. накладная с информацией о количестве мест, упаковке и весе перевозимого груза.

Это лишь основные документы.

Экспорт товаров в Казахстан глазами российских поставщиков

Полный список будет зависеть от особенностей Вашего груза и места доставки. Наш совет — прежде чем подготавливать документы, проконсультируйтесь со специалистами.

Экспорт в Киргизию из России сложности и возможные проблемы

Если по каким-то причинам Вы не можете осуществить отправку груза в Киргизию или не хотите самостоятельно заниматься утомительной и сложной работой, мы готовы помочь Вам. Очень часто при экспорте из России в Киргизию возникают сложности и проблемы.

За долгие годы мы научились находить самые лучшие пути их решения.
«Тат-экспорт» полностью возьмет на себя весь процесс экспорта и перевозки Ваших товаров в Киргизию. Мы позаботимся обо всем, начиная с погрузки товара и открытия паспорта сделки и заканчивая отгрузкой товара на склад заказчика. Вам останется получить прибыль от сделки.
Как мы работаем с компаниями из России? Все просто:

• Мы заключает с Вами сделку купли-продажи.
• Потом, уже от имени «Тат-экспорт», выставляем счет клиенту;
• Далее, подготавливаем все необходимые для экспорта документы, включая паспорт сделки, внешнеэкономический контракт и сертификат соответствия
• Дальше мы проходим оформление и процедуру досмотра груза, перевозим и отгружаем продукцию на склад заказчика
• И в конце, мы переводим деньги на Ваш счет и урегулируем все формальности с налоговой инспекцией, включая возврат НДС

Берем на себя все сложности и риски, а Вы сможете продать товар, не отвлекаясь от своего основного бизнеса.
По схожей схеме мы работаем с компаниями из Киргизии. Если российский поставщик отказывается экспортировать товар на территорию данной страны, мы сами закупим и доставим товар на Ваш склад.

Доставка в Киргизию

Мы беремся доставить Ваш товар из любого населенного пункта России. Наши специалисты учтут все особенности Вашего груза и разработают оптимальный способ и маршрут доставки.
Для доставки грузов в Киргизию мы используем автомобили, «Man» и еврофуры вместимостью до 20 тонн. Также возможна доставка с использованием Ж\Д и авиатранспорта.
Стоит отметить, что мы не просто перевозим Ваш груз до склада заказчика. Позаботимся о страховании и полном оформлении Вашего товара.

А главное — выступим Вашим экономическим представителем.
То есть, все заботы о подписании контракта с заказчиком, валютные операции, перевозки груза в Киргизию, ложатся на наши плечи. Так Вы будете застрахованы от ошибки, ведь вы доверили дело профессионалам.
Мы освободим Вас от тяжелой работы по перевозке и оформлению груза. Вам не придется вникать в тонкости валютных операций и брать на себя риски экспортной сделки. Мы готовы сделать все за Вас. Свяжитесь для получения бесплатной консультации.

Экспорт в Киргизию относится к внешнеэкономической деятельности, поэтому для ее осуществления потребуется подготовить ряд документов. Если ваша компания ранее не занималась ВЭД, то это может стать существенной проблемой, поскольку неправильное оформление одного документа приведет к тому, что груз будет задержан на таможне.

Service Temporarily Unavailable

Помимо этого не следует забывать о сложностях связанных с возмещением НДС. Наша компания поможет организовать экспорт, оказав услуги аутсорсинга.
Тем, кто собирается самостоятельно организовать экспорт в Киргизию, и заниматься вопросами возврата НДС, расскажем о необходимых для этого документах.

Экспорт в Киргизию, какие необходимы документы

Поставка товаров в Киргизию, учитывая, что эта страна входит Таможенный союз, не потребует оформления таможенной декларации. Но для возмещения НДС при экспорте в Киргизию в 2018 году покупатель должен предоставить вашей компании заявление, в котором подтверждается ввоз товара и оплата им ввозного НДС. Остальной пакет документов такой же, как для экспорта в любую страну СНГ. Вашей компании понадобиться:

• оформить внешнеторговый контракт с покупателем товара;
• товар должен пройти экспертизу с целью выяснить необходимость лицензирования и не числится ли он в списках двойного назначения. По прохождению экспертизы выдается соответствующий сертификат;
• оформить сертификат происхождения товара (CT-1);
• если общая стоимость товара для экспорта превышает сумму 50000 долларов США, то необходимо оформить паспорт сделки;
• подготовить документы, необходимые для возмещения НДС, и подать соответствующее заявление в департамент налоговой службы.

Помимо перечисленных выше документов, может дополнительно понадобиться:

• разрешение для вывоза от различных ведомств;
• фитосанитарные и ветеринарные сертификаты на товар;
• экспертное заключение о том, что отправляемый в Киргизию товар не требует экспортного контроля.

После того, как все необходимые документы для экспорта в Киргизию оформлены, еще необходимо найти транспортную компанию, которая обеспечит надежную доставку груза. Если у вас возникли трудности с оформлением документов для экспорта, наша компания готова оказать помощь как информационную (консультации), так и непосредственную.

Возмещение экспортного НДС

Если документы, необходимые для возврата НДС, оформлены верно, а после проведения камеральной проверки у департамента налоговой службы не возникло вопросов, то ожидать поступления средств можно не ранее чем через шесть-восемь месяцев. Причем этот же срок требуется, когда осуществляется экспорт в Киргизию при УСН в 2018 году.

Приведем перечень документов, необходимых для возмещения НДС:

1. правильно оформленный внешнеторговый контракт (прописаны реквизиты сторон, указаны сроки поставки и оплаты);
2. таможенная декларация, на которой стоит отметка, что товар полностью вывезен;
3. пакет товаросопроводительных документов;
4. документ от покупателя, в котором подтверждается ввоз товара и оплата ввозного НДС.

Доверив нашей компании организовать экспорт товаров в Киргизию вашей продукции, можно избавиться от всех трудностей, связанных с оформлением документов и возмещением НДС.

Экспорт из России в Киргизию без НДС

Возмещаем до 50% экспортного НДС поставщику в день отгрузки в Киргизию

• Продаете товар российской компании. Как поставка в своем городе.
• Получаете до 50% экспортного НДС уже В ДЕНЬ ПОСТАВКИ.
• Отгружаете товар на условиях самовывоза по России

Оформлением, доставкой и подтверждением экспорта в Киргизию занимаемся мы.

Экспорта в Киргизию (Кыргызстан) с УВТК:

• Поставляете товар российской компании. Никаких дополнительных документов, проблем с возвратом НДС, камеральных проверок налоговой.
• Получаете возмещаемый НДС уже в день поставки и не зависите от решения налоговой. Для оплаты мы привлекаем собственные средства.
• Отгружаете товар на условиях самовывоза. Наши перевозчики сами заберут товар с Вашего склада.
• Экономия времени. Все вопросы по оформлению, проверки товара на необходимость экспертизы Эксконт, согласованию контракта с иностранным покупателем, организации логистики — теперь наша забота.

Экспорт в Кыргызстан c возмещением НДС через «УВТК»

Вы планируете продать клиенту товар, на сумму 1 290 000 руб. в т.ч. НДС 18%.

1. Заключаете договор с российской компанией «УВТК» на сумму 1 380 000 руб. в т.ч. НДС 18%.
2. «УВТК» и иностранный клиент заключает договор на сумму 1 290 000 руб. в т.ч. НДС 0%.
3. Получая оплату от кыргыстанской компании 1 290 000 руб. «УВТК» оплачивает Вам 1 380 000 руб. в т.ч. НДС 18%. Разницу в стоимости мы доплачиваем в счет будущего возврата НДС по экспортной сделке.
4. Вы отгружаете товар на условиях самовывоза российской компании.

После вступления Киргизии в ЕАЭС российская продукция стала более конкурентоспособной, в связи с отменой таможенных.

Особенности экспорта

Поставки в Киргизию стали проще, а компания «УВТК» поможет поставщикам упростить процесс возврата экспортного НДС и подтверждения нулевой ставки НДС.

Экспорт в Киргизию | Как оформить? Сложности экспорта из России в Киргизию

Перечень документов, необходимых для подтверждения экспорта в Киргизию един для всех стран, входящих в Евразийский Экономический Союз, среди которых: Россия, Казахстан, Белоруссия, Армения, Киргизия.

Какие документы необходимы:

Контракт, на основании которого производился экспорт продукции. Важно, чтобы все реквизиты и подписи хорошо читались и не могли вызвать вопросов у российской налоговой, а стоимость товара соответствовала рыночной.

Заявление о ввозе товара и уплате ввозного НДС покупателем, с отметкой налоговой службы. Покупатель, при ввозе товара из России обязать уплатить НДС до 20 числа месяца, следующего за месяцем фактического ввоза товара. При этом российскому экспортеру необходимо получить от него копию заявления с отметкой налогового органа.

Товаросопроводительные (транспорные) документы. На УПД либо товаро-транспортной накладной должна быть подпись водителя и номер ТС, фактически осуществлявшего перевозку товара на территорию РК (к сожалению, до сих пор не все транспортные компании могут предоставить все документы в соответствующем виде, для подтверждения экспорта товара).

Иные документы, предусмотренные законодательством. В частности, при сумме контракта более 50 000$ необходимо открывать паспорт сделки.

Возврат НДС при экспорте в Киргизию после подачи декларации в налоговую зависит не только от правильного и своевременно оформления всех перечисленных документов. Если Ваш поставщик не оплатил НДС за поставленный Вам товар – это так же послужит поводом для отказа в возврате налоговой. Так же, необходимо учесть, что для Киргизии подтверждение экспорта поставщику – процедура новая, и необходимо заблаговременно обговорить вопрос предоставления заявления об уплате косвенных налогов.

Оформление экспорта в Киргизию | Что еще потребуется для отгрузки?

Дополнительные документы, которые могут потребоваться для экспорта зависят продукции, которую вы планируете к поставке. При экспорте товаров из России в Киргизию, мы проверяем их на наличие в списках двойного назначения, и при необходимости, проводим экспертизу, которая подтверждает, что товар не требует лицензирования для вывоза. Данное заключение необходимо при контроле вывозимого товара со стороны ФСТЭК, и подтверждает, что товар не подлежит лицензированию, как продукция используемая при создании вооружения и военной техники.

Ветеринарный либо фитосанитарный сертификат, в зависимости от экспортируемого товара.

После этого, в случае верно заполненных документов и положительного решения налоговых органов после камеральной проверки, через 5-8 месяцев после отгрузки Вам вернут 18% НДС, ранее уплаченного за товар, или комплектующие и сырье, использованных при его изготовлении. Таким образом, для отгрузки в Казахстан Вам потребуется внушительный пакет документов, таможенное оформление, и после отгрузки предстоит процедура возмещения НДС из бюджета.

Экспорт в Киргизию 2018-2019 | Какие изменения нас ждут?

На законодательном уровне, никаких изменений в процедуре экспорта в 2018 году не произошло. На сегодняшний день необходим тот же пакет документов в срок не позднее 180 дней с момента отгрузки. В случае же, если подтвердить нулевую ставку в срок не удалось, и Вы оплатили НДС по экспортной операции, можете учесть уплаченный НДС по налогу на прибыль – основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (письмо Минфина России от 27.07.2015 № 03-03-06/1/42961).

Ключевое изменение в процедуре экспорта произошло в 2015 году, при присоединении Киргизии к ЕАЭС (бывший Таможенный Союз). С 2015 года, отменена процедура таможенного контроля между товарами, ввозимыми с территории России (или других стран ЕАЭС) на территорию Киргизии. Теперь процедура аналогична уже привычной схеме экспорта в Казахстан и Белоруссию.

В том случае, когда подтвердить факт экспорта и применения нулевой ставки не удалось, Вы можете принять уплаченный НДС к вычету по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 27.07.2015 № 03-03-06/1/42961).

Самостоятельное оформление экспорта из РФ в Киргизию не всегда приводит к положительному результату. Зачастую, возврат НДС затягивается налоговыми органами или вовсе поступает отказ в возврате. Не предоставленное покупателем заявление об уплате косвенных налогов, неуплаченный поставщиком НДС – все это так же является причиной отказа.

Мы предлагаем возврат НДС уже в день отгрузки, независимо от решения налоговой. Это ускоряет оборачиваемость средств для наших клиентов и снимает все риски по экспортной сделке.

Экспорт товаров из России в Кыргызстан

Одним из направлений деятельности нашей компании, ООО “Профэкспорт», является экспорт товаров из России в Кыргызстан, включающий как грузоперевозку товаров, так и их полное таможенное оформление.

На данный момент наиболее востребованным видом грузоперевозок из России в Кыргызстан является контейнерная перевозка, осуществляемая с помощью 5, 20 и 40 футовых контейнеров. Срок их доставки из Челябинска составит ориентировочно от 10 до 15 дней.

Наша компания обладает богатым опытом поставок в Кыргызстан металлопроката, сырья, строительных материалов, станков и различного оборудования.

Экспорт в Киргизию НДС

Помимо отправки груза из России в Кыргызстан, специалисты нашей компании в максимально короткие сроки проведут оформление всей сопутствующей документации на груз, в том числе сертификата происхождения на товар по форме СТ-1.

Если по каким-либо причинам, Ваша компания не может осуществить экспортные процедуры в Кыргызстан самостоятельно, воспользуйтесь помощью профессионалов компании ООО “Профэкспорт».

В случае если Ваша компания не может напрямую выступить продавцом товара в Кыргызстан, то ООО “Профэкспорт» возьмёт оформление и сопровождение сделки на себя.

В данном случае схема сотрудничества Вашей компании с нашей будет выглядеть следующим образом. Компания ООО “Профэкспорт» выступает покупателем Ваших товаров, Ваша компания выставляет счёт на нашу компанию.

Мы перевыставляем Ваш счёт на компанию Вашего заказчика за границу, таким образом, товарно-деловые отношения ООО “Профэкспорт» и Вашей компании выглядят как обычная российская сделка купли-продажи, а регулирование всех нюансов внешнеторговой сделки между ООО “Профэкспорт» и Вашим клиентом в Кыргызстане мы берём на себя.

Схема работы с Российскими компаниями

Если у Вашей компании, расположенной в России, появилась необходимость в продаже Вашей продукции за рубеж, в Кыргызстан, то типичная схема с участием ООО “Профэкспорт» в качестве агента при совершении сделки будет выглядеть следующим образом:

Заказчик – компания, базирующаяся в Кыргызстане – размещает заказ на покупку товаров, предлагаемых Вашей компанией. По той или иной причине не имея возможности оформить внешнеторговую сделку самостоятельно, Вы продаёте свою продукцию нашей компании, заключив обычный договор купли-продажи, после чего всё сопровождение экспортной операции в Кыргызстане ложится на ООО “Профэкспорт». В максимально сжатые сроки наши специалисты оформят весь требуемый пакет сертификационных и таможенных документов и произведут отправку груза в Кыргызстан. Следовательно, продажа продукции Вашей компанией из России Вашему заказчику в Кыргызстан, будет произведена без каких-либо затрат сил, времени и финансов с Вашей стороны.

Если же Вы имеете возможность совершать экспортные операции в Кыргызстан самостоятельно, то наша компания ООО “Профэкспорт» предлагает Вам содействие на всех этапах проведения внешнеторговой сделки, от заключения контакта до возврата НДС. Наши специалисты подготовят для Вас полный комплект документов, требуемых таможней для экспорта Вашего груза, в числе которых сертификат происхождения для проведения услуги, внешнеэкономический контракт, паспорт международной сделки. Мы можем предоставить Вам консультации по любым интересующим Вас вопросам на всей протяженности сделки, также ООО “Профэкспорт» имеет возможность подтвердить факт осуществления экспортного вывоза Вашей продукции за пределы Российской Федерации с целью возврата НДС.

Схема работы с Кыргызскими компаниями

Если Ваша компания находится в Кыргызстане, то, вероятно, Вам приходилось встречать отказ в поставке либо экспорте товара из России по причине того, что российский поставщик не имеет возможности осуществлять экспортные операции.

Выходом из данной ситуации мог служить либо поиск другого поставщика для экспорта товаров из России в Кыргызстан, либо самостоятельная поездка в Россию для собственноручного оформления груза согласно всем таможенным правилам, сбор необходимых паспортов и сертификатов. Это неминуемо оборачивается для Вашего предприятия дополнительными расходами времени и финансов.

Компания ООО “Профэкспорт» предлагает иной подход в урегулировании всех нюансов относительно приобретения товаров у российской компании, не отгружающей товары за пределы Российской Федерации. Затем, от своего имени, ООО “Профэкспорт» продаёт вам эту продукцию с полным пакетом требуемых документов.

Услуга контрактодержателя от ООО “Профэкспорт»

Суть услуги контактодержателя, предоставляемой нашей компанией ООО “Профэкспорт» заключается в том, что для совершения экспортной сделки с кыргызской компанией, контракт на поставку с заказчиком заключает не российская компания-поставщик, а ООО “Профэкспорт».

Накопленный нами опыт работы с Кыргызстаном показал, что при недостатке опыта в совершении внешнеэкономических торговых операциях, любой этап совершения сделки может грозить проблемами как самому российскому поставщику, так и его клиенту в Кыргызстане.

Чтобы обезопасить обе стороны в процессе совершения экспортной операции, наша компания ООО “Профэкспорт» берёт на себя полное сопровождение сделки, от этапа заключения внешнеторгового контракта до обмена закрывающими документами.

Данная услуга включает в себя выкуп товара у поставщика, сбор требуемого экспортного пакета документов для поставки товара в Кыргызстан, грузоперевозка до покупателя.

Грузоперевозки в Кыргызстан

ООО “Профэкспорт» доставляет груз в Кыргызстан из любого города России!

Наша компания осуществляет регулярные автомобильные, железнодорожные и авиаперевозки из России в Бельгию.
ООО “Профэкспорт» обладает рейсовыми (3 раза в неделю) автомобилями марки «Газель», способными осуществить перевозку из из любого города России в любой город Кыргызстан до 2 тонн груза, включая сборный груз. Мы также можем осуществить перевозку в Кыргызстан автомобилем MAN (3,5 тонн) и еврофурой до 20 тонн.
Авиаперевозки в Кыргызстан осуществляются в течение двух дней из аэропорта Домодедово, обслуживающего столицу России, Москву. Максимальный вес грузового места на экспорт составляет 150 кг при высоте 110 см и ширине 170 см.

Железнодорожные перевозки грузов ООО “Профэкспорт» осуществляет контейнерами массой 3,5,20 и 40 тонн, а также цельными вагонами.
Стоит отметить, что грузоперевозки в Кыргызстан весьма востребованы. Наряду с грузоперевозками, специалисты ООО “Профэкспорт», работающие в сфере международных перевозок грузов в Кыргызстан более 3 лет, помогут оформить все необходимые экспортные документы, сэкономив, таким образом, Ваши время, силы и финансы.

Наша компания осуществляет грузоперевозки в Кыргызстан только совместно с услугой контрактодержателя, что избавит Вас от утомительных и затратных сборов необходимой документации и позволит избежать ошибок и проблем в оформлении экспорта груза в Кыргызстан. Доверьтесь профессионалам!

Рассчитать стоимость экспорта в Кыргызстан

• Возможность консолидации груза нашей компанией. Вы получаете возможность совершить закупку у разных компаниях в разных городах России, мы же, после заключения контракта с Вашей компанией, отправим весь груз, предназначающийся Вам с нашего склада.
• Мы минимизируем все риски от внешнеторговой сделки, поскольку будем выступать для Вас единственным контрагентом из России. Местонахождение компаний-поставщиков в данном случае не будет иметь значения, поскольку экспорт товаров из России в Кыргызстан ООО “Профэкспорт» может осуществлять из любого города России.
• Широкие возможности по консолидации: оформление груза от нескольких компаний одной поставкой и отправка сборными машинами как российских, так и кыргызских грузоперевозчиков. Возможности отправки грузов железнодорожным и авиационным путем.

НДС при импорте товаров из Киргизии в Россию

Налог-налог 27 августа 2018 926 Импорт из Киргизии в Россию — НДС при нем подчиняется правилам, действительным для ввоза, осуществляемого из стран ЕАЭС. Рассмотрим, в чем состоят особенности этих правил.

Где содержатся правила импорта в Россию из Киргизии

Особенности исчисления и уплаты налога при ввозе из ЕАЭС

Отчетность по НДС при импорте из стран ЕАЭС

Пакет обязательных документов к ЕАЭС-отчетности

Когда берем ЕАЭС-НДС к вычету?

Бухучет ЕАЭС-НДС

Итоги

Где содержатся правила импорта в Россию из Киргизии?

Ввоз товаров (импорт) на территорию РФ сопровождается начислением и уплатой НДС. Однако применяемый для этих процедур порядок может быть разным. От чего это зависит? От того, из какой именно страны осуществляется ввоз.

В отношении правил обложения НДС страны делятся на две группы:

• входящие в ЕАЭС (Евразийский экономический союз) и подчиняющиеся положениям договора об этом союзе (подписан в Астане 29.05.2014);
• все прочие, при ввозе из которых налог начисляется согласно таможенному законодательству.

Евразийский экономический союз образован пятью государствами:

• Россией;
• Арменией;
• Белоруссией;
• Казахстаном;
• Киргизией, вошедшей туда позже всех (в августе 2015 года).

То есть импорт из Киргизии в 2018 году подчинен правилам Договора о ЕАЭС, и описание порядка начисления НДС, уплачиваемого при ввозе товаров, надо искать в нем, точнее, в приложении № 18 к этому договору.

Особенности исчисления и уплаты налога при ввозе из ЕАЭС

Что же отличает процедуру обложения НДС товара, ввозимого из стран ЕАЭС? Особенностей здесь несколько:

• Налог рассчитывается и уплачивается не в момент ввоза, а после оприходования товара у покупателя или наступления срока очередного лизингового платежа, если речь идет о предмете лизинговой сделки (п. 19 раздела III приложения № 18 к договору о ЕАЭС).
• Платить НДС надо не на таможне, а в налоговый орган.
• Расчет суммы причитающегося к уплате налога осуществляет импортер, определяя налоговую базу для него на дату принятия товара к учету или на дату платежа, указанную в договоре лизинга.
• Процесс расчета отражается в отчетных документах особых форм, составляемых по окончании каждого из месяцев, в которых имел место импорт. Если в каких-то месяцах ввозных операций не было, то нулевую отчетность сдавать не нужно. Однако когда импорт осуществляется в каждом месяце, то отчетность по ЕАЭС-НДС приобретает характер ежемесячной.
• Для уплаты налога и составления отчетности по нему установлен особый срок, отличный от срока, действующего для обычного НДС. Он соответствует 20-му числу месяца, наступающего за месяцем осуществления импорта (пп. 19, 20 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Однако в части взаимодействия с ИФНС применяется правило для смещения этого срока при совпадении его с выходным днем на более позднюю дату, соответствующую ближайшему буднему дню (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В налоговую базу для расчета ЕАЭС-НДС включается стоимость самого товара, указанная в сопроводительных документах, а также акциз (если товар подакцизный). При необходимости пересчета стоимости товара в величину, выраженную в российских рублях, курс для пересчета берется на дату принятия товара к учету (п. 14 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Если цена в сопроводительных документах не указана, то базой становится учетная стоимость товара.

Предмет договора лизинга подлежит обложению налогом по частям (по мере наступления срока осуществления лизинговых платежей, предусмотренного договором лизинга). Причем платеж, осуществляемый в инвалюте, для целей обложения налогом также пересчитывается в российские рубли по курсу, но определить этот курс следует на дату платежа, указанную в договоре лизинга, вне зависимости от того, когда и в каком именно размере на самом деле осуществлен платеж (п. 15 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).

Величина применяемой для расчета налога ставки зависит от вида ввозимого товара (п. 15 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Для 2018 года ее размер в России составит, соответственно, либо 18%, либо 10% (ст. 164 НК РФ).

От обложения ЕАЭС-НДС освобождаются товары:

• не облагаемые НДС в соответствии со ст. 150 НК РФ (подп. 1 п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС);
• являющиеся давальческим сырьем (п. 14 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС);
• купленные у российского поставщика, но доставляемые покупателю через территорию страны ЕАЭС (письмо Минфина России от 26.02.2016 № 03-07-13/1/10895).

Применение спецрежима (ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН) или освобождения, предусмотренного ст. 145 НК РФ, не избавляет импортера от уплаты ввозного НДС и подачи отчетности по нему (п. 13 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).

Отчетность по НДС при импорте из стран ЕАЭС

В состав отчетности, формируемой при ввозе товаров из стран ЕАЭС, входят (п. 20 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС):

• заявление о ввозе товаров, составленное по форме, утвержденной протоколом «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов ЕАЭС…» от 11.12.2009 (приложение № 1);
• декларация, сформированная на бланке формы КНД 1151088, утвержденном приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ (приложение № 1).

Оба отчета могут быть поданы в налоговый орган как на бумаге, так и электронно. При подаче на бумаге заявление в отличие от налоговой декларации, составляемой в двух экземплярах (для ИФНС и для налогоплательщика), формируется в четырех экземплярах (подп. 1 п. 20 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).

Такое количество экземпляров бумажного заявления объясняется тем, что оно предназначено:

• для самого заявителя;
• его поставщика — члена ЕАЭС;
• налогового органа, перед которым отчитывается заявитель;
• налогового органа, перед которым отчитывается поставщик.

То есть подав 4 экземпляра этого документа в ИФНС на бумаге, плательщик налога обратно получит всего 3 экземпляра, содержащих отметку налогового органа, из которых 2 ему надлежит отправить своему поставщику — члену ЕАЭС.

При обнаружении ошибки в данных, внесенных в заявление, возможна подача его уточненного варианта (п. 21 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Если допущенная в заявлении ошибка влечет за собой необходимость уточнения декларации, то корректируется и декларация.

При последующем изменении стоимости товара в сторону увеличения в обоих отчетных документах (заявлении и декларации) отражается не новая стоимость, а сумма ее увеличения. Подать эти документы в ИФНС следует за тот месяц, в котором согласован факт роста стоимости (п. 24 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).

Пакет обязательных документов к ЕАЭС-отчетности

В качестве обязательной составной части отчетности по НДС Договором о ЕАЭС (подп. 2-8 п. 20 раздела III приложения № 18) предусматривается представление документов, подтверждающих факт уплаты начисленного налога и данные, попавшие в отчетность:

• Банковские выписки или документы на уплату налога. Их можно не подавать, если у налогоплательщика имеется переплата по ЕАЭС-НДС.
• Товаросопроводительные документы. Они могут отсутствовать в случае, когда оформление их продавцом не предусмотрено по законодательству его государства.
• Счета-фактуры. Они нужны, если продавец их выписывает согласно законодательству своей страны.
• Договор поставки (лизинга, товарного кредита, изготовления продукции, переработки).
• Информационное сообщение, оформляемое в случае участия в процедуре импорта трех сторон (при транзитных операциях или посреднических сделках). В него включаются сведения о третьем лице сделки (его идентификационный номер, наименование, место нахождения, реквизиты заключенного с ним договора, номер и дата спецификации). Не является обязательным, если все необходимые сведения указаны в договоре поставки (лизинга, товарного кредита, изготовления продукции, переработки).
• Посреднический договор, если он имеет место.
• Договор на приобретение товара, покупаемого третьим участником поставки. Нужен, когда есть третий участник и налоги платит конечный покупатель, а не посредник.

Таким образом, набор подтверждающих документов может различаться в зависимости от конкретной ситуации, сопровождающей поставку. Но он в любом случае должен давать необходимую информацию о данных, внесенных в заявление и, соответственно, в декларацию.

Подтверждающие документы в ИФНС можно подать как в виде заверенных бумажных копий, так и в электронной форме. Документы, продолжающие действовать, повторно предоставлять не требуется.

Когда берем ЕАЭС-НДС к вычету

Налог, возникающий при ввозе в РФ товаров из стран ЕАЭС, можно взять в вычет. Однако для этого недостаточно выполнения условий, предусмотренных п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ (т. е. принятия товара на учет, предназначенности его для операций, облагаемых НДС, и уплаты налога).

Необходимыми моментами для возможности осуществления этой процедуры в силу обязательности оформления становятся также (письмо Минфина России от 02.07.2015 № 03-07-13/1/38180):

• наличие подписанного налоговым органом заявления о ввозе;
• принятие ИФНС декларации, отражающей данные по нему.

То есть процедура принятия ЕАЭС-НДС в вычеты оказывается более сложной, чем при импорте товара из стран, не входящих в этот союз. Напомним, что в последней ситуации достаточно наличия ГТД с отраженной в ней суммой уплачиваемого налога и подтверждения факта его уплаты.

Лица, пользующиеся освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ, и спецрежимники, для которых факт импорта приводит к обязанности уплачивать ввозной налог, вычетами воспользоваться не могут, поскольку не являются плательщиками обычного для РФ НДС. Им придется такой налог включать в стоимость приобретенного товара (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Бухучет ЕАЭС-НДС

Бухгалтерский учет НДС, образующегося при ввозе из стран ЕАЭС, достаточно прост. Здесь задействуется всего три проводки:

1. Дт 19 Кт 68 — начислена сумма, отраженная за соответствующий месяц в заявлении и декларации;
2. Дт 68 Кт 51 — уплачен налог;
3. Дт 68 Кт 19 — ввозной НДС взят в уменьшение обычного российского НДС.

Последняя из них становится возможной только при соблюдении всех необходимых для применения вычета по ЕАЭС-НДС условий. Сумма, сопровождающая эту проводку, в обычной квартальной декларации по НДС попадет в строку 160 раздела 3, специально предназначенную для отражения налога, возникающего при импорте из стран ЕАЭС.

Итоги

Киргизия входит в число стран, заключивших договор о ЕАЭС. В соответствии с этим документом начисление, уплата НДС и отчетность по нему осуществляются по особым правилам. В том числе это:

• наличие нюансов в определении налоговой базы;
• существование иной обязательной отчетности (заявления о ввозе и налоговой декларации особой формы);
• другой получатель платежа (налоговый орган, а не таможня);
• отдельный срок для осуществления платежей по налогу и подачи отчетности по нему;
• возникновение дополнительных условий для принятия НДС к вычету.

Бухучет операций с ЕАЭС-НДС не сложен и осуществляется с использованием всего трех проводок.

Советуем прочитать Порядок и сроки уплаты НДС в 2018 году

Закажите обратный звонок или звоните: +7(351)260-84-87, +7(495)13-77-289

Экспорт в Киргизию относится к внешнеэкономической деятельности, поэтому для ее осуществления потребуется подготовить ряд документов. Если ваша компания ранее не занималась ВЭД, то это может стать существенной проблемой, поскольку неправильное оформление одного документа приведет к тому, что груз будет задержан на таможне. Помимо этого не следует забывать о сложностях связанных с возмещением НДС. Наша компания поможет организовать экспорт, оказав услуги аутсорсинга.
Тем, кто собирается самостоятельно организовать экспорт в Киргизию, и заниматься вопросами возврата НДС, расскажем о необходимых для этого документах.