Заполнение дополнительного листа книги продаж

Оформляют доплист за 4 кв. 2018 в соответствии с Правилами заполнения, утвержденными постановлением № 1137 в редакции от 01.02.2018 по следующему алгоритму:

1. В графах 1-12 построчно указывают сведения из ошибочного счета-фактуры, подлежащего аннулированию;

2. В строку «Итого» переносят итоговые цифры по графам 14–19 из книги продаж за соответствующий квартал (при составлении первого дополнительного листа), в котором была обнаружена ошибка или из предыдущего доплиста (если подобная форма уже была оформлена ранее). Все стоимостные показатели в этих графах указывают, следуя правилам:

• при аннулировании СФ – со знаком «минус»;
• при регистрации исправленного или не зарегистрированного вовремя СФ — так, как они отражены в СФ.

При наличии нескольких документов, данные которых необходимо скорректировать или аннулировать, их вписывают в следующие строки.

1. По завершении перечисления всех документов, требующих исправления, заполняют строку «Всего», суммировав положительные и отрицательные значения предыдущих соответствующих строк. Сведения из дополнительных листов книги продаж становятся основанием для внесения изменений в декларацию по НДС и представления уточненного расчета в ИФНС.

Представляем пример заполнения доплиста к книге продаж за 4 квартал 2018г. при обнаружении СФ, который необходимо аннулировать, и зарегистрировать исправленные суммы по СФ, т.е. стоимость реализованного товара и НДС:

Оформленный и заверенный подписью руководителя компании доплист подшивается к книге продаж. Электронная версия документа должна быть подписана квалифицированной электронной подписью.

Поскольку передача сведений в ИФНС осуществляется по каналам электронно-коммуникационной связи, то формировать дополнительный лист, как и книгу продаж, следует в электронном формате.

Как сформировать доплист книги продаж

В бухгалтерских программах обычно доплист создается во вкладке «Отчеты», куда необходимо перейти по ссылке «Книга продаж» и начать формирование документа, предварительно убедившись, что в форме настроек зафиксировано действие «Формировать дополнительные листы». Можно создать доплист обособленно от книги продаж, выставив флажок «Выводить только доплисты».

Создать документ можно в двух режимах:

• за текущий период, когда он формируется в периоде образования книги продаж с внесенными в следующих периодах исправлениями;

• за корректируемый период, т.е. когда листы формируются за прошлые периоды, в данных которых исправляются в текущем времени.

Оформление документа в программе – довольно простая процедура. Важно лишь внимательно заполнить все необходимые поля: как реквизиты, так и собственно аннулирование ранее зарегистрированных СФ и отражение новой скорректированной информации по представленному выше алгоритму, избегая возникновения расчетных ошибок.

>использование дополнительного листа в книге покупок и продаж

Дополнительный лист книги покупок и продаж: когда нужно заполнять, как оформить

В книге покупок хозяйствующим субъектам надлежит отражать (регистрировать) счета-фактуры, которые поступили на предприятие.

Иными словами, именно этот документ подтверждает сумму входного налога на добавленную стоимость, которую уплачена за определенный период времени.

На книгу покупок и продаж обращают особое внимание налоговые инспекторы, поскольку отражение операций в этом регистре помимо налоговой нагрузки позволяет применять вычеты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

(Москва)

(Санкт-Петербург)
Это быстро и !

Что такое дополнительный лист книги покупок

Добавочные листы к регистру приобретений предприятия (готовой продукции, товаров, услуг, расходных материалов) следует формировать в каждом из случаев внесения изменений. Получается, что приложения к журналу операций разрешают внесение корректировок, подтверждают их наличие.

При этом поправки оформляются уже за прошедшие налоговые периоды.

Много информации по теме вы найдете в данном видео:

Понятие и суть

Дополнительные листы, которые являются приложением к книге покупок, формируются в текущем периоде, когда был обнаружен недочет. Но период, который корректируется листом, является прошедшим.

По документу можно исключать из учета уже проведенные счета-фактуры на полную стоимость или частично, по которым вычет налога на добавленную стоимость был рассчитан неверно.

Также на основании дополнительных листов к книге покупок вносятся изменения в уже существующие счета фактуры (текстовая часть, адрес организации и прочие сведения).

Суть дополнительного листа к книге покупок сводится к закономерному течению жизнедеятельности предприятия.

Согласно последним изменениям в действующем законодательстве, каждая выписанная счет-фактура отражается в единой базе налоговой службы.

По этой причине исправления в документы, подтверждающие начисления федерального сбора, просто так вносить нельзя. Каждое изменение или группа фиксируются дополнительным листом.

Чем регулируется вопрос

Основным документом, регламентирующим вопросы ведения книги покупок и дополнительных листов, является Постановление Правительства 1137 20011 года. В нормативный документ неоднократно вносились изменения, касающиеся спорных вопросов.

Так, долгое время инспекторы налоговой службы настаивали на том, что исправления в книгу покупок надлежит вносить в периоде фактической корректировки.

Таким образом налогоплательщики теряли свое право на вычет.

Суды систематически подтверждали сторону хозяйствующих субъектов до тех пор, пока в Постановление не были внесены соответствующие изменения.

Сколько ДЛ может быть

Согласно определению, дополнительный лист книге покупок может быть один. Количество приурочивается к налоговым периодам, за которые отчитывается организация.

Так, если отчет по налогу на добавленную стоимость представляется ежеквартально, соответственно, таких листов в текущем году может быть четыре (один за прошлый год и три за текущий).

*На практике, таких листов может быть и несколько. Это допускает законодатель, указывая на необходимость формирования сведений по полю «ИТОГО» из графы 16 последнего из записанных в налоговом периоде дополнительных листов к книге покупок.

Когда заполняется

В практике хозяйствующих субъектов наиболее частыми случаями оформления дополнительных листов являются следующие:

• В результате внутреннего самоконтроля были выявлены документы, которые неправомерно отнесены в состав налогооблагаемой базы (увеличили ее). Оформление дополнительного листа позволит исключить «предъявку» контрагента из рассматриваемого периода;
• Наиболее частый случай – счет-фактура пришла с опозданием и необходимо отнести ее в прошлый период. Корректировка в этом случае будет сопровождаться не только создание дополнительного листа, но и представлением уточненной налоговой декларации (если уже подана).

Дополнительные листы в Excel 2007 — тема видео ниже:

В 2017 году форма не претерпела особых изменений. В редакции Постановления Правительства 1137 2011 года указывается на необходимость заполнения следующих полей регистра:

• Номера порядкового;
• Наименования покупателя (полного и сокращенного). Должно соответствовать учредительным документам;
• Номеров налогоплательщика – ИНН, КПП;
• Налогового периода, в котором произошла корректировка сумм и иных сведений. Сделать это нужно до внесения исправлений;
• Дату оформления.

Ошибочные записи в самой книге исправляются по-разному, в зависимости от того, завершился квартал или еще нет. Внутри налогового периода записи следует оформлять в основном регистре с отражением минусовых данных.

Отражение дополнительных листов книги покупок в автоматизированной программе 1С следует учитывать следующие моменты:

• Все сформированные листы необходимо формировать в текущем периоде, программа же их будет показывать в следующих периодах;
• Чтобы завести дополнительный лист книги покупок, необходимо выполнить действия следующих разделах:
  • Сформировать записи (занести счета-фактуры), принятые к учету в текущем периоде в самой книге покупок (формирование новых записей);
  • Вызовом счет-фактуры из реестра. В документ можно внести исправления, которые отразятся в необходимом периоде.
• Бухгалтеру не следует оставлять пустых полей. В зависимости от настроек программа может не дать провести документ или будет показывать до момента ее устранения.

Формирование дополнительного листа книги продаж в «1С:Бухгалтерия 8» показано в данном видео:

Дополнительные листы к книгам покупок и продаж в “1С:Предприятии”

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 11.05.

2006 № 283 при необходимости внесения изменений в книгу продаж или покупок регистрация счета-фактуры производится в дополнительном листе книги за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

Новый порядок действует начиная с мая 2006 года (или второго квартала – в зависимости от того, что является налоговым периодом по НДС для конкретного налогоплательщика).

Книги продаж

При использовании конфигураций “Управление производственным предприятием” и “Бухгалтерия предприятия” для формирования доп. листов необходимо заполнить специальные реквизиты в табличной части документа “Формирование записей книги покупок”:

• флаг “Запись доп. листа” – устанавливается, если данную запись необходимо поместить в дополнительный лист книги покупок;
• “Корректируемый период” – вводится дата, принадлежащая корректируемому периоду.

В данном случае в мае 2006 года было обнаружено, что еще в декабре 2005 года были реализованы услуги (организация определяла налоговую базу НДС “по отгрузке”), но в книгу продаж запись сделана не была, НДС не был начислен к уплате в бюджет. Соответственно, корректируемый период – декабрь 2005 года.

При формировании книги продаж (за май 2006 года и позднее) есть возможность настроить механизм формирования (вывода на печать) дополнительных листов. Имеются два варианта (см. рис. 2):

• за текущий период (при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги продаж по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах);
• за корректируемый период (при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги продаж).

Альтернативный вариант формирования дополнительных листов (за корректируемый период) необходим для контроля изменений книг покупок/продаж за предыдущие периоды. При этом выводятся дополнительные листы за период, в котором внесены корректировки.

Если флаг “Формировать дополнительные листы” не установлен, но в текущем периоде есть корректировки предыдущих периодов, либо корректировки, внесенные в последующих периодах, пользователю будет выдано информационное сообщение о возможности формирования дополнительных листов за корректируемый или текущий период.

Для первого дополнительного листа за налоговый период в строку “Итого” переносятся итоговые данные основного раздела книги продаж.

В случае внесения исправлений за один и тот же налоговый период в течение разных налоговых периодов, в строку “Итого” дополнительного листа переносятся итоговые данные из предыдущего дополнительного листа книги продаж.

Книги покупок

Формирование дополнительных листов книги покупок осуществляется аналогично порядку формирования доп. листов для книги продаж – заполняются специальные реквизиты в табличной части документа “Формирование записей книги покупок”:

• флаг “Запись доп. листа” – устанавливается, если данную запись необходимо поместить в дополнительный лист книги покупок;
• “Корректируемый период” – вводится дата, принадлежащая корректируемому периоду.

При проведении данного документа будет сформирована запись для помещения в дополнительный лист книги покупок за февраль 2006 года.

Перед формированием отчета “Книга покупок” (также как и для формирования отчета “Книга продаж”), в случае наличия дополнительных листов, можно выбрать один из двух вариантов формирования таких листов:

• за текущий период (при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги покупок по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах);
• за корректируемый период (при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги покупок).

В случае внесения нескольких исправлений за один и тот же налоговый период разными документами “Формирование записей книги покупок” (например, если такие исправления вносятся в разных последующих налоговых периодов), формируются отдельные листы на каждое такое исправление, при этом в строку “Итого” каждого последующего дополнительного листа (кроме первого) переносятся данные предыдущего листа. Отдельные листы формируются, даже если несколько различных документов формировать в одном налоговом периоде и за один и тот же корректируемый период. Подразумевается, что каждому такому документу соответствует своя уточненная налоговая декларация, цифры в которой необходимо обосновать.

На практике может возникнуть ситуация, когда вычет по тем или иным причинам своевременно забыли включить в книгу покупок.

НК РФ не запрещает налогоплательщику сдать в этом случае уточненную налоговую декларацию за соответствующий период, когда была совершена ошибка (напротив, включение вычета в текущий период, в котором ошибка была обнаружена, скорее всего, будет признано необоснованным). Соответственно, можно внести запись в дополнительный лист книги покупок с положительной суммой НДС к вычету. Хотя непосредственно в постановлении Правительства РФ от 11.05.2006 № 283 об этом не сказано. О такой возможности есть упоминание в письме ФНС России от 06.09.2006 № ММ-6-03/896@. По общему правилу в дополнительный лист вносятся корректировки уже отраженных ранее вычетов.

Пример 1

• Организацией ООО “XXX” 1 июля 2006 года было приобретено 300 кубометров березовой доски по цене 250 руб./м3 для последующей реализации, получен счет-фактура. В конце месяца НДС по приобретенным ценностям был предъявлен к вычету, счет-фактура отражен в книге покупок документом “Формирование записей книги покупок”. 7 августа 100 кубометров доски было реализовано на экспорт по ставке НДС 0 %.

В этом случае право на вычет в соответствии с пунктом 3 статьи 172 НК РФ возникает при подтверждении правомерности использования ставки 0 %, в связи с чем ранее принятый к вычету НДС должен быть восстановлен и отражен в книге покупок аннулирующей строкой. Данная ситуация не подпадает под действие нормы статьи 170 НК РФ. Существует две точки зрения как отражать это событие в книге покупок:

• вычет был изначально неправомерен, следовательно, необходимо скорректировать налоговую декларацию за период, в котором он был применен; соответственно, согласно новым правилам, заполняется дополнительный лист книги покупок за налоговый период, в котором был осуществлен вычет. Именно эта позиция поддерживается в конфигурации “1С:Бухгалтерия 8”;
• достаточно скорректировать вычеты в периоде, когда стало известно об ином использовании ценности, по сравнению с первоначальным предположением.

В “1С:Бухгалтерии 8” подобная операция отражается документом “Восстановление НДС”, при автоматическом заполнении которого будет установлен флаг “Запись доп. листа” и указан корректируемый период – дата поступления реализованных товаров (см. рис. 4).

Пользователь может вручную снять флаг “Запись доп. листа”, если придерживается второй позиции по отражению аннулирующей записи в текущем периоде.

Для получения сформированного дополнительного листа в отчете “Книга покупок” за июль нужно установить флаг “Формировать дополнительные листы” и в списке рядом выбрать значение “за текущий период”.

30 сентября 2006 года правомерность применения ставки 0 % была подтверждена, что отражено в конфигурации документом “Подтверждение нулевой ставки НДС”.

Документом “Формирование записей книги продаж” сделана запись об этом в книге продаж.

Вычет НДС по факту подтверждения нулевой ставки должен быть отражен в основном листе книги покупок за сентябрь.

Пример 2

25 августа 2006 года организация получила 70 000 рублей от покупателя в счет предстоящей поставки товара.

Так как в учетной политике организации установлен налоговый период для целей НДС – месяц, 20 сентября была сдана декларация.

23 сентября покупателю был отгружен товар на эту сумму, и при зачете аванса было обнаружено, что с этой предоплаты не начислен НДС.

В этой ситуации требуется начислить НДС датой обнаружения ошибки, отразить корректировку в книге продаж за август и сдать корректирующую декларацию. Начисление НДС должно быть отражено в дополнительном листе книги продаж за период, в котором отражено поступление аванса.

Обработкой “Регистрация счетов-фактур на аванс” должен быть создан счет-фактура. Счет-фактура будет создан датой поступления аванса, которую требуется вручную изменить на дату обнаружения ошибки.

При заполнении документа “Формирование записей книги продаж” за сентябрь пользователь должен вручную установить флаг “Запись доп.

листа” и указать корректируемый период – 30 августа 2006 года, последний день налогового периода, в котором требовалось начислить НДС.

Если у вас не получилось, то наш специалист может приехать и решить задачу.

Настроим. Подключим. Исправим. Найдем ошибку 1с.

Лидеры продаж!

“1С:Упрощенка 8” является спец-поставкой программы “1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия”, которая предварительно настроена для ведения учета по УСН.

При этом в “1С:Упрощенке 8” сохранены все возможности “1С:Бухгалтерии 8” – достаточно изменить настройку и можно вести полноценный учет для организаций, применяющих общий режим налогообложения и уплачивающих налог на прибыль.

“Программа 1С Бухгалтерия 8 создана для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной регламентированной отчетности, на коммерческих предприятиях: оптовую и розничную торговлю, комиссионную торговлю, оказание услуг, производство и тому подобное.

Программа “1С:Предприниматель 8” – создана для ведения бухгалтерского учета и составления отчетности индивидуальными предпринимателями ИП, ЧП, ПБОЮЛ.

Программа позволяет вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

При необходимости работать с программой 1С более чем на одном компьютере (это может быть локальная сеть), а также при работе в одной базе 1С, возникает необходимость купить лицензии 1С. Лицензии 1С – это дополнительные ключи защиты программ 1С, которые покупаются отдельно и дают право пользоваться на несколько компьютеров.

Дополнительный лист книги покупок

Документ утратил силу. Перейти в действующую редакцию

Приложение №4
к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на

добавленную стоимость

Дополнительные листы книги покупок формируются в случае необходимости внесения изменений в книгу покупок за прошедшие налоговые периоды.

Дополнительный лист формируется за тот период, в котором был сформирован счет-фактура (до внесения исправлений).

Порядок внесения исправлений в книгу покупок:

1. необходимо аннулировать частично или полностью счета-фактуры, по которым был ошибочно принят к вычету НДС;
2. внести запись о счетах-фактурах, в которые были внесены изменения.

В дополнительном листе книги покупок указываются:

• порядковый номер дополнительного листа книги покупок за соответствующий налоговый период;
• полное или сокращенное наименование покупателя, которое должно полностью соответствовать записям в учредительных документах;
• идентификационный номер и код причины постановки на учет покупателя;
• налоговый период (месяц, квартал), год, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений;
• дата составления дополнительного листа книги покупок.

В строку “Итого” переносятся итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из книги покупок за соответствующий налоговый период (месяц, квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

В случае последующих внесений исправлений в книгу покупок за один и тот же налоговый период в строку “Итого” переносятся итоговые данные по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 из предыдущего дополнительного листа книги покупок.

По строкам дополнительного листа книги покупок производятся записи по счетам-фактурам, подлежащие аннулированию:

• в графе 1 – порядковый номер записи сведений о счете-фактуре;
• в графе 2 – дата и номер счета-фактуры продавца;
• в графе 3 – дата оплаты счета-фактуры;
• в графе 4 – дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав;
• в графе 5 – наименование продавца;
• в графе 5а – идентификационный номер продавца;
• в графе 5б – код причины постановки на учет продавца;
• в графе 6 – страна происхождения товара, номер таможенной декларации – для товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации;
• в графе 7 – итоговая сумма покупок по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – сумма перечисленной оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость;
• в графе 8 – покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
• в графе 8а – стоимость покупок без налога на добавленную стоимость;
• в графе 8б – сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 18 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
• в графе 9 – покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
• в графе 9а – стоимость покупок без налога на добавленную стоимость;
• в графе 9б – сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 10 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, в том числе с суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
• в графе 10 – итоговая сумма покупок по счету-фактуре, облагаемая налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов;
• в графе 11 – покупки, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
• в графе 11а – стоимость покупок без налога на добавленную стоимость;
• в графе 11б – сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная от стоимости покупок по ставке в размере 20 процентов, а в случае, если сумма налога определяется расчетным методом, – по соответствующей ставке, определяемой согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
• в графе 12 – итоговая сумма покупок по счету-фактуре, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.

При осуществлении подлежащей аннулированию записи по счету-фактуре на перечисленную сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в графах 4, 6, 8а и 9а ставятся прочерки.

В строке “Всего” дополнительного листа книги покупок за налоговый период (месяц, квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений, подводятся итоги по графам 7, 8а, 8б, 9а, 9б, 10, 11а, 11б и 12 (из показателей по строке “Итого” вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам). Показатели по строке “Всего” используются для внесения изменений в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде.

Вы можете скачать бланк документа в форматах:

Дополнительный лист книги покупок и продаж в 2017 году, образец заполнения

Посмотрите подробную инструкцию и образцы заполнения дополнительного листа книги покупок и продаж в 2017 году, а также что делать, если лист не попадает в декларацию по НДС.

Скачать бланк дополнительного листа книги покупок 2017>>>

Скачать бланк дополнительного листа книги продаж 2017>>>

Дополнительный лист книги покупок в 2017 году

Форма дополнительного листа книги покупок в 2017 году утверждена постановление Правительства РФ от 26.12.11 № 1137. Составьте его, если нужно:

• зарегистрировать опоздавший или исправленный счет-фактуру после окончания квартала, которым он датирован,
• аннулировать в книге покупок счет-фактуру с ошибками.

Мы составили образцы заполнения дополнительного листа книги покупок в 2017 году для каждого случая. Посмотрите их ниже.

Образец заполнения для “опоздавшего” счета-фактуры

В верхней части дополнительного листа указывается наименование покупателя, его ИНН/КПП, налоговый период, которым датирован счет-фактура и дата составления дополнительного листа.

Далее необходимо заполнить строку “Итого”, указав там следующие данные:

• Если это первый доплист книги покупок, то укажите данные из строки “Всего” книги покупок;
• Если дополнительные листы к этой книге покупок уже составлялись, то впишите данные из строки “Всего” последнего дополнительного листа.

Графы после строки “Итого” заполните в соответствии с информацией, имеющейся в счете-фактуре.

Обратите внимание, что графа 2 “Код вида операции” заполняется в соответствии с кодами, утвержденным приказом ФНС России от 14.03.16 № ММВ-7-3/136 (в конце статьи посмотрите таблицу с новыми кодами).

Фактически при регистрации опоздавшего счета-фактуры бухгалтеру необходимо заполнить графы как при регистрации обычного счета-фактуры в книге покупок.

Далее необходимо заполнить строку “Всего” указав там сумму строки “Итого” и показателей графы 16.

Посмотрите ниже дополнительный лист книги покупок в 2017 году (образец заполнения).

Образец заполнения, если хотим аннулировать счет-фактуру

Чтобы аннулировать счет-фактуру, бухгалтер заполняет дополнительный лист книги покупок в порядке, указанном выше. Единственным исключением является графы 15 и 16, в которых суммы из граф 8 и 9 счета-фактуры вы покажете со знаком “-“.

Строка “Всего” в графе 16 будет также суммой строки “Итого” и всех строк в графе 16. Ниже пример и образец.

Пример

В строке “Итого” указано 150 000,00. В графе 16 имеется одна строка, в которой указано “- 10 000,00”.

В строке “Всего” графы 16 будет указана сумма строк этих строк — 140 000,00 (150 000,00 +(-10 000,00)).

Внимание! Если в одном периоде необходимо и зарегистрировать опоздавшие счета-фактуры, и аннулировать ошибочные, то сделать это можно в одном дополнительном листе книги покупок. Составлять на каждую ситуацию отдельный не надо.

Как оформлять дополнительный лист книги продаж в 2017 году

Форма дополнительного листа книги продаж в 2017 году утверждена постановление Правительства РФ от 26.12.11 № 1137. Бухгалтер составит этот документ в следующих случаях:

• Если ранее выставленный счет-фактура содержит ошибки, поэтому его надо аннулировать и зарегистрировать исправленный (например, при изменении стоимости отгруженного товара);
• Если ошибочно не начислили НДС (например, не подтвердили ставку 0% при экспорте);
• Если ошибочно выставили счет-фактуру, который не должны были выставлять.

Эти советы помогут вам не потерять вычеты по НДС:

Как заполнить доплист к книге продаж

В верхней части дополнительного листа книги продаж указывается наименование продавца, его ИНН/КПП, налоговый период, которым датирован счет-фактура и дата составления дополнительного листа.

Далее необходимо заполнить строку “Итого” для граф 14-19, указав там следующие данные:

• Если это первый доплист, то необходимо указать данные из строки “Всего” книги продаж по соответствующим графам;
• Если дополнительные листы к этой книге продаж уже составлялись, то необходимо указать данные из строки “Всего” последнего дополнительного листа.

Далее графы заполняются согласно имеющимся данным в счете-фактуре. Единственным исключением является ситуация с аннулированием счета-фактуры – в этом случае графы 13а – 19 заполняются со знаком “-“.

Мы составили для вас несколько образцов заполнения дополнительного листа книги продаж в 2017 году в разных случаях. Посмотрите их ниже.

Что делать, если дополнительный лист книги продаж или покупок не попадает в декларацию по НДС

Данные дополнительных листов книги покупок и книги продаж отражаются в Приложении № 1 к разделу 8 и Приложению № 1 к разделу 9. Бухгалтеру необходимо составить уточненную налоговую декларацию за тот период, в который вносятся изменения.

Одна из распространенных проблем — дополнительный лист книги продаж или покупок не попадает в декларацию по НДС.

Эта ошибка встречается в компаниях, которые используют программу 1С 8.3.

Все решается просто — дата подписания уточненной декларации должна быть позднее даты составления дополнительного листа. В этом случае программа включит необходимые данные в уточненку.

Напоминаем, что с 2017 года изменилась форма декларации по НДС. Подробнее прочитайте в статье «Новая декларация по НДС с 2017 года: бланк и пример заполнения».

Новые коды операций по НДС для книги покупок и продаж

С 1 июля 2016 года в книгах покупок и продаж, а также журнале счетов-фактур ставьте новые коды операций. Обновленные коды ФНС России утвердила в приказе от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@.

Перечень сократился с 26 до 24 кодов. Изменения затронули многие операции. Одни отменили — это коды 03, 04, 05, 07, 08, 09, 11 и 12. Другие, наоборот, добавили — это коды 14, 15, 29—32.

Большинство оставшихся кодов уточнили и расширили, в частности коды 01, 02, 06, 13, 16, 17, 21, 25 и 26. Изменения не затронули только коды 10, 18—20, 22—24, 27 и 28.

При нестыковках и расхождениях с данными контрагента налоговики наверняка запросят пояснения.

Передача имущественных прав	—
Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) от своего имени собственных и «чужих» товаров	—
Корректировка реализации по сделкам с взаимозависимыми лицами	—
Отгрузка товаров, по которым при таможенном декларировании был исчислен НДС при выпуске товаров для внутреннего потребления на территории Особой экономической зоны в Калининградской области	—
Оплата НДС, рассчитанного при таможенном декларировании товаров, если он не был уплачен в соответствии с условиями, приведенными для кода операции 30	—
Вычет по НДС при ввозе товаров на территории Особой экономической зоны в Калининградской области	—

Подробнее о новых кодах, а также о том, какие коды отменили и изменили, читайте в статье «Шпаргалка, как заполнить книги покупок и продаж по новым кодам». Чтобы прочитать статью из электронного журнала «Российский налоговый курьер», оформите пробный доступ или оплатите подписку.

Основные сведения

Основное назначение книги продаж – регистрация документов самого разного типа.

В первую очередь это счета-фактуры, а также иные документы, которые оформляются в случае реализации:

• услуг;
• какой-либо работы;
• товаров.

Обозначенные выше документы должны регистрироваться только в случае возникновения каких-либо обязательств по исчислению налога на добавочную стоимость.

Формат книги продаж определяется действующим на территории Российской Федерации законодательством.

При возникновении различного рода осложнений в процессе оформления книги данного типа формируется специальный дополнительный лист. В нем отражаются исправленная, либо иная информация.

Дополнительный лист книги продаж (бланк в 2019 году ещё не приведен в соответствие с Налоговым кодексом РФ) необходимо в обязательном порядке прилагать к документу рассматриваемого типа при необходимости.

Что это такое

Дополнительный лист представляет собой специальный документ, прилагаемый только в определенных случаях:

• если при заполнении счета-фактуры были допущены ошибки в реквизитах — причем не важно, в каком именно;
• если счет-фактура был зарегистрирована по ошибке;
• если в налоговом периоде была пропущена регистрация счета-фактуры.

Дополнительные и иные листы в книге продаж необходимо заполнять в соответствии со всеми требованиями законодательства. Так как данный документ в некоторых случаях строго обязательно передавать в Налоговую службу.

Также проверка книги продаж выполняется при осуществлении камеральной проверки. Наличие каких-либо несоответствий или же ошибок может привести к серьезным штрафам, иным санкциям.

Порядок подачи документа

Обычно предоставлять книгу продаж не требуется. Так как вся информация, содержащаяся в ней, присутствует в 9-ом разделе налоговой декларации, подаваемой в установленный законодательными нормами срок.

Цель присутствия подобной информации – автоматизация процесса проверки данных.

На сегодняшний день в Федеральной налоговой службе используется программное обеспечение, сверяющее данные из раздела №9 с соответствующей информацией из деклараций контрагентов.

Если возникнут какие-либо несоответствия, то ФНС может поступить следующим образом:

• направить запрос об уточнении;
• назначить камеральную проверку.

В первом случае достаточно подготовить специальный дополнительный лист – он должен содержать исправления всех ошибок, которые налогоплательщик нашел самостоятельно в своей отчетности. После этого в ФНС отправляется уточнение.

Если же назначена камеральная проверка, то в таком случае также необходимо сформировать дополнительный лист книги продаж и предоставить его вместе с основным документом проверяющим.

Важно помнить, что передача информации в Федеральную налоговую службу с 2019 года должна осуществляться по каналам электронной коммуникации, через специальный защищенный шлюз.

Книга продаж и дополнительный лист к ней – не исключение, потому формировать её следует именно в электронном виде.

Законные основания

Для формирования дополнительного листа книги продаж необходимо использовать специальную нормативную документацию:

Постановление Правительства Российской Федерации №1137 от 26.12.11	В редакции от 29.11.14 г. (раздел III – о форме дополнительного листа)
Постановление Правительства Российской Федерации №735 от 30.07.15 г.	Представлен образец заполнения

Также следует помнить, что при подаче документации в электронной форме необходимо руководствоваться следующей нормативной базой:

1. Федеральный закон №63-ФЗ от 06.04.11 г.
2. Письмо ФНС №ЕД-4-3/16368.
3. Письмо Министерства финансов Российской Федерации №03-03-06/1/409.

Как заполнить дополнительный лист книги продаж

Заполнить дополнительный лист книги продаж 2019 г. в 1С 8.2 достаточно просто. Но имеется большое количество самых разных нюансов, которые касаются отображения в нем ошибок различных типов.

Образец заполнения выписки из книги продаж смотрите в статье: образец выписки из книги продаж.

Значение код вида операции 22 в книге продаж в 2019 году, .

Наличия неточностей в дополнительном листе лучше всего избежать. Так как это может привести к камеральным проверкам или иным неблагоприятным последствиям.

Всем, кто попадает в категорию лиц, обязанных формировать книгу продаж и, соответственно, в некоторых случаях, дополнительный лист к ней, необходимо разобраться со следующими моментами:

• структурой документа;
• пошаговой инструкцией.

Структура документа

Дополнительный лист книги продаж состоит всего из одной страницы. Она имеет следующие основные разделы:

• шапку, содержащую:

1. Номер приложения.
2. Законодательное обоснование.

• наименование документа (рядом проставляется его номер);
• продавец – прописывается полное название организации или же имя ИП, осуществляющего реализацию каких-либо товаров, услуг;
• ИНН и КПП;
• срок, за который осуществляется отчетность (налоговый период);
• должность и Ф.И.О. лица, составляющего дополнительный лист.

ИНН – это индивидуальный налоговый номер, а КПП – код причины постановки на учет (обозначается в свидетельстве государственной регистрации).

Далее в теле рассматриваемого документа присутствует специальная таблица, в которой обозначаются реквизиты всевозможных операций, которые необходимо обозначить:

• порядковый номер;
• кодовой номер типа проводимой операции;
• дата, а также порядковый номер счета-фактуры продавца;
• дата и номер счета-фактуры – формируемой покупателем;
• номер и дата создания корректировочного счета-фактуры;
• наименование организации или физического лица, являющегося покупателем;
• индивидуальный налоговый номер и КПП покупателя;
• сведения о комиссионном агенте, посреднике (если имеется):

1. Наименование.
2. Индивидуальный налоговый номер, КПП.

• реквизиты документа, подтверждающего оплату;
• наименование денежных единиц, которыми осуществлена оплата;
• стоимости продаж, обозначенные в счетах-фактурах:

1. В иностранной валюте.
2. В рублях и копейках.

Помимо обозначенных выше данных в документе рассматриваемого типа присутствуют множество иных важных данных.

После того, как таблица заполнена, в нижней части листа следует разместить следующее:

• Ф.И.О. директора юридического лица, либо исполняющего обязанности;
• личная подпись руководителя;
• фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя – если документ подается ИП;
• все данные свидетельства, на основании которого была осуществлена государственная регистрация;
• номер страницы.

Не следует забывать о нумерации дополнительных листов книги продаж. Так как порой перечень ошибок достаточно обширен по причине большого количества реализованных товаров, услуг или же чего-то иного.

Наличие сквозной нумерации не позволяет упростить навигацию по документам. Причем не только налоговым инспекторам, но и самому налогоплательщику, составляющему отчетность рассматриваемого типа.

Пошаговая инструкция

Сам дополнительный лист должен заполняться в строго определенном порядке. Данный момент обозначается в Постановлении Правительства Российской Федерации №1137, разделе IV «Правила заполнения дополнительного листа».

Данный процесс осуществляется следующим образом:

• в следующем порядке в дополнительном листе обозначается:

1. Номер по порядку.
2. Наименование продавца – указываются максимально подробные реквизиты.
3. ИНН, код причины постановки на учет.
4. Налоговые периоды, в течение которых формировались все счета-фактуры.
5. Точная дата составления дополнительного листа рассматриваемого типа.

• строчка где обозначается конечная сумма, должна содержать полную информацию из разделов с 14-ой по 19-ю, но только за рассматриваемый в дополнительном листе налоговый период (данный момент регламентируется Постановлением Правительства №735 от 30.07.14 г.);
• обозначаются исходные данные – до внесения в них различных последующих корректур (подлежат в последствии аннулированию):

Графа №1	Номер по порядку, обозначающий сведения о счете-фактуре
Графа №2	Обозначается кодировка вида операции (при наличии нескольких обязательно указываются все, перечисление осуществляется через знак » ; «)
Графа № 3	Номер по порядку, а также дата формирования счета фактуры организации-реализатора
Графа № 4	Номер по порядку, а также дата внесения различных корректур в счет-фактуру
Графа № 5	Дата формирования уже скорректированного счета-фактуры
Графа № 6	Дата исправления корректировочного счета-фактуры
Графа № 7	Наименование покупателя
Графа № 8	ИНН, КПП покупателя
Графа № 9	Наименование посредника, данный раздел может быть заполнен только принципалом (продавцом-комитентом)
Графа № 10	ИНН и КПП посредника
Графа № 11	Дата и номер формирования документа, который является подтверждением оплаты счета-фактуры
Графа № 12	Обозначается код валюты оплаты и её наименование
Графа № 13а	Суммарная стоимость продаж, которые были проведены по счету-фактуре
Графа № 13б	Полная стоимость продаж, обозначенная в счете-фактуре
Графа № 14	Величина суммы продаж, которая в обязательном порядке облагается ставкой в размере 18%
Графа № 15	Сумма продаж, облагаемая ставкой в размере 10%
Графа № 16	Продажи, облагаемые ставкой налога на добавочную стоимость в размере 0%
Графа № 17	Обозначается величина выплаченного налога, ставка по которому составляет 18%
Графа № 18	Прописывается сумма налога, величина которого составляет 10%
Графа № 19	Обозначается итоговая сумма всевозможных продаж, отраженных в счете-фактуре

Также следует помнить, что графы с 14-ой по 16-ю, а также 19-я не заполняются, если часть сумм оплаты товаров была перечислена авансовым платежом – в счет будущих поставок.

В последнюю очередь заполняется строка, обозначенная как «всего» — подводятся итоги по графам с 14-ой по 19-ю.

Пример заполнения (образец)

Чтобы избежать различного рода ошибок при заполнении документа рассматриваемого типа, лучше всего предварительно ознакомиться с уже заполненным дополнительным листом, ранее прилагаемым к книге продаж.

Куда подшить дополнительный лист

Если дополнительный лист уже сформирован, то пока книга продаж находится на хранении, следует просто прикрепить данный документ к ней обычной скрепкой (либо просто положить в одну папку).

Порядок заполнения книги продаж в 2019 году узнайте из статьи: образец заполнения книги продаж.

Где взять бланк книги продаж, .

Значение закреплено за кодом вида операции 22 в книге покупок в 2019 году, .

Когда потребуется осуществить сдачу книги, нужно прошить её вместе с листом, но при этом старая прошивка должна оставаться на месте и читаться.

Нюансы оформления в 1С

Оформление дополнительного листа книги продаж в программе 1С: Бухгалтерия выполняется достаточно просто.

Необходимо лишь не забыть заполнить следующие поля:

• номер по порядку каждого дополнительного листа;
• дату регистрации и налоговый период, в котором сформирована счет-фактура;
• дата формирования дополнительного листа.

Также не следует забывать осуществлять аннулирование зарегистрированных ранее в книге продаж счетов-фактур.

Необходимо в обязательном порядке помнить об обозначенных выше моментах, так как в противном случае велика вероятность возникновения различных ошибок в процесс осуществления расчёта.

Дополнительный лист книги продаж – очень важный документ. Именно поэтому необходимо соблюдать правила его оформления, так как в противном случае велика вероятность возникновения различных ошибок.

Что может стать причиной проведения камеральных проверок, а также иных не самых приятных для предпринимателя процедур.

Предыдущая статья: Образец выписки из книги продаж Следующая статья: КБК НДФЛ

Дополнительный лист книги продаж (образец заполнения)

1 Дополнительный лист книги продаж N ——— ООО «Альфа» Продавец ———————— Идентификационный номер и код причины постановки на учет 7704502552/770401001 налогоплательщика-продавца ——————— Налоговый период, год, в котором зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений, или налоговый период, в котором осуществлена отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав, в случае изменения их стоимости в II квартал 2012 г. последующих налоговых периодах в сторону увеличения ———————— 5 июля 2012 г. Дополнительный лист составлен —————————- —————————————————————————————————————————————————————- ¦ Дата ¦Номер и ¦Номер и ¦Номер и ¦Наименование¦ИНН поку-¦КПП поку-¦ Дата ¦Стоимость¦ В том числе ¦ ¦ и номер ¦дата ис- ¦дата кор-¦дата исп-¦ покупателя ¦пателя ¦пателя ¦ оплаты ¦ продаж, +—————————————————————+ ¦ счета- ¦правления ¦ректи- ¦равления ¦ ¦ ¦ ¦ счета- ¦ включая ¦ стоимость продаж, облагаемых налогом по ставке ¦стоимость¦ ¦ фактуры ¦счета-фак-¦ровочного¦корректи-¦ ¦ ¦ ¦ фактуры ¦ НДС, — +—————————————————-+продаж, ¦ ¦ продавца ¦туры про- ¦счета- ¦ровочного¦ ¦ ¦ ¦ продавца ¦ всего ¦ 18 процентов ¦10 процентов¦ 0 ¦20 процентов¦освобож- ¦ ¦ ¦давца ¦фактуры ¦счета- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов¦ <*> ¦даемых от¦ ¦ ¦ ¦продавца ¦фактуры ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————-+————+ +————+налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продавца ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стои- ¦ сумма ¦стои- ¦сумма¦ ¦стои- ¦сумма¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мость ¦ НДС ¦мость ¦ НДС ¦ ¦мость ¦ НДС ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продаж ¦ ¦продаж¦ ¦ ¦продаж¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦без НДС ¦ ¦без ¦ ¦ ¦без ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦НДС ¦ ¦ ¦НДС ¦ ¦ ¦ +———-+———-+———+———+————+———+———+———-+———+———+——-+——+——+———+——+——+———+ ¦ 1 ¦ 1а ¦ 1б ¦ 1в ¦ 2 ¦ 3 ¦ 3а ¦ 3б ¦ 4 ¦ 5а ¦ 5б ¦ 6а ¦ 6б ¦ 7 ¦ 8а ¦ 8б ¦ 9 ¦ +———-+———-+———+———+————+———+———+———-+———+———+——-+——+——+———+——+——+———+ ¦ Итого¦ 413 000¦ 350 000¦ 63 000¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ +————————————————————————————-+———+———+——-+——+——+———+——+——+———+ ¦17.05.2012¦ — ¦ — ¦ — ¦ООО «Бета» ¦702264598¦770201001¦22.05.2011¦ -118 000¦-100 000¦-18 000¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ ¦N 48 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———-+———-+———+———+————+———+———+———-+———+———+——-+——+——+———+——+——+———+ ¦17.05.2012¦N 1 ¦ — ¦ — ¦ООО «Бета» ¦702264598¦770201001¦22.05.2011¦ 106 200¦ 90 000¦ 16 200¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ ¦N 48 ¦05.07.2012¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦<**> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———-+———-+———+———+————+———+———+———-+———+———+——-+——+——+———+——+——+———+ ¦ Всего¦ 401 200¦ 340 000¦ 61 200¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ — ¦ —————————————————————————————+———+———+——-+——+——+———+——+——+———- Руководитель организации или иное Иванов Иванов И.И. уполномоченное лицо ———— ———————— (подпись) (ф.и.о.) Индивидуальный предприниматель ___________ _____________________ (подпись) (ф.и.о.) Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя ____________________

<*> До завершения расчетов по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) до 1 января 2004 г.

<**> Изменение стоимости товаров (работ, услуг) по счету-фактуре N 48 произошло в результате технической ошибки.

Нюансы отражения в 1С

Отражение дополнительных листов книги покупок в автоматизированной программе 1С следует учитывать следующие моменты:

• Все сформированные листы необходимо формировать в текущем периоде, программа же их будет показывать в следующих периодах;
• Чтобы завести дополнительный лист книги покупок, необходимо выполнить действия следующих разделах:
  • Сформировать записи (занести счета-фактуры), принятые к учету в текущем периоде в самой книге покупок (формирование новых записей);
  • Вызовом счет-фактуры из реестра. В документ можно внести исправления, которые отразятся в необходимом периоде.
• Бухгалтеру не следует оставлять пустых полей. В зависимости от настроек программа может не дать провести документ или будет показывать до момента ее устранения.

Вне зависимости от того, какой необходимостью была вызвана корректировка, следует отнестись к ее оформлению очень ответственно. Именно такие исправления являются излюбленным вопросом для проверки.

Формирование дополнительного листа книги продаж в «1С:Бухгалтерия 8» показано в данном видео: