]]>]]>

depozit.jpg

Copyright: фотобанк Лори

Многие юридические лица и ИП в качестве способа приумножения своего капитала выбирают банковский вклад – депозит. Как учитывается в бухгалтерии такая разновидность инвестиций?

Бухгалтерские проводки по депозиту при его открытии и закрытии

В соответствии с ПБУ 19/02 (п.п. 2, 3) депозитные средства в бухучете показываются как финансовые вложения. На учет они ставятся по первоначальной стоимости, составляющей денежную сумму, положенную на банковский счет.

Для учета депозита, согласно Плану счетов, могут использоваться два счета:

• предназначенный для финансовых вложений счет 58;
• отражающий средства на специальных счетах в банковских учреждениях счет 55.

К данным счетам открываются субсчета: 58-5 «Банковские вклады (депозиты)» и 55-3 «Депозитные счета». Выбранный предприятием способ учета движения денег по депозиту необходимо закрепить в учетной политике.

При открытии банковского вклада и возврате с него денег необходимо использовать такие проводки:

	Дт	Кт
Зачисление денег на депозит	58 (55-3)	50, 51, 52 и др.
Закрытие депозита	50, 51, 52 и др.	58 (55-3)

Внимание! Вне зависимости от выбранного варианта учета депозитов (на счете 55 в качестве денежных средств или на счете 58 в составе финансовых активов), в отчетности их необходимо отражать как финансовые вложения (п. 41 ПБУ 19/02).

Проценты по депозиту: проводки в бухучете

Для учета процентов, начисленных по вкладу, используется субсчет 91-1 «Прочие доходы». Их отражение осуществляется по-разному в зависимости от способа начисления, указанного в договоре с банком: простой или сложный (с капитализацией).

При начислении простых процентов счет 91-1 корреспондируется со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Производя начисление процентов по депозиту, проводки нужно делать следующие:

• Дт 76 Кт 91-1 – начисляются проценты по вкладу;
• Дт 51 Кт 76 – начисленные проценты зачисляются на счет компании.

Со сложными процентами сумма вклада увеличивается. В бухучете они относятся к прочим доходам и показываются по счету 91-1 в корреспонденции с выбранным счетом учета самого депозита: 55 или 58. При капитализации (присоединении к величине вклада) начисленных процентов доход по ним фиксируется записью: Дт 58 (55-3) Кт 91-1.

Примеры

ООО «Победа» перевело 1 апреля 2018 года на депозитный счет деньги в размере 2,5 млн рублей. Согласно договору срок депозита – 1 год, т.е. банк должен вернуть вложения 31 марта 2019 года.

Ситуация 1. Ежемесячно начисляются простые проценты по ставке 9% годовых, начиная со дня, следующего за датой перевода денег в банк на депозит, и до дня возврата вкладчику вложений включительно.

Бухгалтер, учитывая открытие, закрытие вклада и проценты по депозиту, проводки должен сделать такие:

Дата операции		Бухгалтерская проводка	Сумма, руб.
01.04.2018г.	Перевод денег на вклад	Дт 58 Кт 51	2 500 000
30.04.2018г.	За апрель начислены проценты по вкладу (с 02.04.2018 г. по 30.04.2018г.) (2 500 000 х 9% / 365 х 29)	Дт 76 Кт 91-1	17 877
Если банк платит начисленные по депозиту проценты каждый месяц 1-го числа:
01.05.2018г.	Поступление с депозитного счета процентов за апрель	Дт 51 Кт 76	17 877
…	…	…	…
31.03.2019г.	Возврат с депозитного счета вложенной суммы	Дт 51 Кт 58	2 500 000
Если банк платит проценты единовременно по окончании срока депозита:
31.03.2019г.	Поступление с депозитного счета процентов за весь период вклада	Дт 51 Кт 76	224 384
31.03.2019г.	Возврат из банка вложенных средств	Дт 51 Кт 58	2 500 000

Ситуация 2. Начисление сложных процентов по ставке 9% годовых с ежемесячной капитализацией производится в последний день каждого месяца. Выплата процентов вкладчику производится одновременно с возвратом вложенной суммы по окончанию всего срока – через год. Бухгалтером ООО «Победа» проводки по депозиту будут сделаны такие:

Дата операции		Бухгалтерская проводка	Сумма, руб.
01.04.2018г.	Перечисление денег в банк на депозит	Дт 58 Кт 51	2 500 000
30.04.2018г.	Начисление процентов по вкладу за апрель (с 02.04.2018 г. по 30.04.2018г.) (2 500 000 х 9% / 365 х 29)	Дт 58 Кт 91-1	17 877
31.05.2018г.	Начисление процентов по вкладу за май (с 01.05.2018 г. по 31.05.2018г.) ((2500000 + 17877) х 9% / 365 х 31)	Дт 58 Кт 91-1	19 246
30.06.2018г.	и т.д. ежемесячно	Дт 58 Кт 91-1	18 768
31.07.2018г.			19 537
31.08.2018г.			19 686
30.09.2018г.			19 197
31.10.2018г.			19 983
30.11.2018г.			19 487
31.12.2018г.			20 285
31.01.2019г.			20 440
			18 603
31.03.2019г.			20 739
31.03.2019г.	Возврат банком суммы депозита и выплата процентов (2 500 000 + 233 848)	Дт 51 Кт 58	2 733 848

Популярное

Бухгалтерская отчетность
Сроки сдачи отчетности в 2019 году: таблица

Выплаты персоналу
Пособие на погребение в 2019 году

НДФЛ
Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019

Декретный отпуск
Выплаты по беременности в 2019 году

Статистическая отчетность
Статистическая отчетность

НДФЛ
Справка 2-НДФЛ: новая форма-2018

Экологические платежи
Сдача отчета МСП за 2018 год

Кадровое делопроизводство
Производственный календарь-2019 с праздниками и выходными

Страховые взносы ПФР
Образец заполнения СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1

Страховые взносы ФСС
Подтверждение вида деятельности в ФСС 2019: сроки

Транспортный налог
Ставки транспортного налога по регионам 2018 (таблица)

Налоги и взносы
Календарь бухгалтера: 2019 год

Страховые взносы ПФР
ОДВ-1 – новая форма

Страховые взносы ПФР
Как узнать номер СНИЛС

Депозиты: понятие, бухгалтерский учет, проводки. Счет 55

Рассмотрим в общих чертах, что такое депозит, как ведется их бухгалтерский учет, какие проводки отражают учет депозитов на предприятии.

Понятие депозит

Депозит — это сдача денежных средств в банк под проценты.

Бухгалтерский учет депозитов ведется на 55 счете бухгалтерского учет, открывается отдельный субсчет 3. Ранее мы говорили, что на субсчете 1 учитываются аккредитивы, а на субсчете 2 — чеки. Аналитический учет на 55 счете ведется отдельно для каждого депозита.

Перечисление денег на депозит отражается проводкой Д55/3 К51.

Проценты, полученные от банка за пользование средствами депозита, включаются в состав прочих доходах, в бухучете начисление процентов отражается проводкой Д76 К91/1, затем проценты по депозиту поступают на расчетный счет, при этом в бухгалтерском учете составляется проводка — Д51 К76.

При закрытии депозита денежные средства переводятся обратно на расчетный счет, возврат денег оформляется проводкой — Д51 К55/3.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Проводки по депозиту (счет 55.3)

Дебет	Кредит	Название операции
55/3	51	Перечисление денежных средств на депозит
76	91/1	Начислены проценты по депозиту
51	76	Начисленные проценты переведены на расчетный счет
51	55/3	Перечисление денежных средств на расчетный счет при закрытии депозита (возврат депозитных денег)

На этом заканчиваем тему учета денежных средств.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Видео-урок «Учет депозитов»

Подведем итог: мы разобрались с тем, как ведется учет наличных и безналичных денежных средств, разобрали учет операций по валютному счету, рассмотрели, как используется 55 счет бухгалтерского учета, что учитывается на счете 55 «Специальные счета»: разобрали понятие аккредитива, как ведутся расчеты чеками и, наконец, рассмотрели понятие депозит.

Теперь от темы учета денежных средств переходим к другой важной и большой теме: Основные средства. Рассмотрим, как происходит учет при поступлении основных средств, выбытии, как начисляется амортизация, как проводится переоценка, инвентаризация, ремонт ОС. Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Учет депозитов как денежный эквивалент в бухгалтерии

Денежный эквивалент – это стоимость собственности, приведенная к сумме денежных средств текущей цены, беря во внимание цену финансовых требований, а также другие немонетарные услуги.

Депозит представляет собой деньги или различные виды ценных бумаг, которые вносятся в кредитную организацию для сбережения, либо приобретения доходов или другой специально предназначенной цели. Инвесторами, то есть вкладчиками могут быть, как обычные граждане какой-либо страны, так предприятия и учреждения разной направленности. Если какая-либо организация имеет свободные денежные средства, то данное предприятие может увеличить свой капитал, внеся средства в депозит, и по ходу получая процентные отчисления.

Задачи

Главными задачами любого депозитного вклада являются:

1. Депозит обязан вернуться к своему вкладчику. Данный фактор должен быть подтвержден и гарантирован документом;
2. Инвестор в обязательном порядке должен получать прибыль в виде процентных начислений.

Принятие депозитов могут осуществлять только те банки, которые имеют разрешение на данный тип деятельности. Давать гарантию на возврат вкладов (депозитов) и вовремя выполнять согласованность на основе предварительных переговоров, могут только банковские учреждения.

Совет: сотрудничество с другими учреждениями (небанковские) является опасным, в этом случае инвестору не предоставляются необходимые гарантии. Партнерство с такими учреждениями нежелательно.

Счета бухучета для депозитных вложений

Денежные средства или депозитное вложение, которое переведено на счет банковского учреждения, является финансовым вкладом. Данные вложения при размещении имеют отображение бухгалтерскими записями (проводки) в своем первоначальном объеме. Финансовый вклад равняется сумме средств, которые зачисляются на счет депозита.

Помещенные на сбережение в виде инвестиций средства могут отражаться на дебетовой части:

1. Счет — специальные банковские счета (номер 55);
2. Счет – счета депозитов (номер 55.03);
3. Счет – финансовые вложения (номер 58).

Бухгалтерский учет по депозиту

Начисление процентов происходит ежемесячно. Они включаются в состав прочих доходов отчетного периода предприятия. Иметь отображение в бухучете они также должны каждый месяц вплоть до истечения срока договора с банковским учреждением.

В соответствии с разделом «Доходы организации»:

1. По счету поступлений данному учреждению (дебет) под номером 76 осуществляется отражение процентных начислений;
2. При формировании бухгалтерской записи применяется кредитовый счет под номером 91.

В системе обложения налогов сумма, которая размещается на счете депозита в банке, не является расходом организации или доходом при возвращении денежных средств инвестору.

Отображение возвращения депозитных ресурсов инвестору

Банковское учреждение обязательно производит возврат денежных средств вкладчику по истечению срока размещения депозитных ресурсов. При этом создается проводка обратная зачислению денег при открытии депозитного счета:

1. Дебет 51 кредит 55.03.

Договора депозитных ресурсов могут иметь отличия своими условиями. Существуют вложения, по которым происходит выплата процентных отчислений после того, как подошел к концу срок действующего договора, при возвращении основной суммы денег. В данном случае проводки бухгалтерии будут иметь отличия от тех проводок, когда средства выплачиваются ежемесячно.

Если в договоре о депозите не указано то, что по окончанию отчетного периода будет осуществлено начисление процентов, в данном моменте нет убежденности в том, что денежные средства и их эквиваленты будут увеличиваться.

Банковское учреждение производит выплату инвестору процентные отчисления на сумму вложения в объеме, который определяется согласно договору банка. Размер процентных отчислений никак не может изменяться.

Если депозит вводится на имя третьего лица, важным критерием данного договора будет указание на организационно правовую форму юридического лица, в пользу которого вносится депозит.

В бухучете, на какой бы период времени предприятие не заключало договор по депозиту, по вкладам отражение процентных отчислений будет одинаковым. То есть, согласно условиям договора, процентные начисления происходят по окончанию какого-либо срока. В этом случае у предприятия есть право на получение прибыли в виде процентных отчислений.

В бухучете все операции, связанные с депозитом, имеют отражение в зависимости от срока и вида депозитного вклада.

Важно: у предприятий, которые облагаются единым налогом, полученные проценты от банка по депозиту вносятся в базу обложения единым налогом. Если предприятие является плательщиком единого налога, то оно должно осуществлять расчеты за выполненные работы, предоставленные услуги исключительно в денежной форме. Для юрлиц банковские учреждения предлагают три вида депозитов: открытый, закрытый, сейфовый.

Предприятие может достигнуть финансовой стабильности благодаря условиям, которые предлагают банковские учреждения. Главное, правильно и грамотно распорядиться денежными средствами.

Отражение операций по депозитам в бухгалтерской отчетности

„ … Обращаясь к вопросу ведения налогового учета, следует помнить о том, что порядок ведения учета доходов в виде процентов, полученных в том числе по договорам банковского вклада, определен в статье 328 НК РФ …” В фокусе → Банковское дело → Депозиты → Отражение операций по депозитам в бухгалтерской отчетности

В действующих нормативных документах по учету депозитов есть противоречие в порядке учета и отражения депозитов. Согласно Плану счетов учет денежных средств, вложенных в банковские вклады, осуществляется на субсчете 55.3 «Депозитные счета». Согласно пункту 3 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений», утвержденного приказом Минфина России от 10 декабря 2002 г. № 126н, депозитные вклады отнесены к финансовым вложениям. Таким образом, возникает вопрос: на каком счете учитывать депозит и по какой строке отражать его в балансе?

Действующее законодательство позволяет организации самостоятельно выбрать способ учета, при этом он может быть закреплен в учетной политике и раскрыт в пояснительной записке к отчетности. Обратим внимание на то, что вне зависимости от способа учета аналитический учет депозитов организация должна вести по каждому вкладу.

Предложим несколько вариантов отражения депозитов на счетах бухгалтерского учета.

1. Депозиты вне зависимости от их вида отражаются на специальном счете 55.3 «Депозитные счета». При этом рекомендуется организовать раздельный учет по видам вкладов – срочный, до востребования, удостоверенный депозитным сертификатом и т. д.

2. Депозиты вне зависимости от их вида отражаются на счете 58 «Финансовые вложения». По мнению многих специалистов, такое отражение депозитов является наиболее целесообразным. В этом случае учет депозитов следует организовать на отдельном субсчете.

Согласно пункту 2 ПБУ 19/02 для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве финансовых вложений необходимо, чтобы единовременно выполнялись следующие условия:

• наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование права у организации на финансовые вложения и на получение денежных средств или других активов, вытекающее из этого права;
• переход к организации финансовых рисков, связанных с финансовыми вложениями (риск изменения цены, риск неплатежеспособности должника, риск ликвидности и др.);
• способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста их стоимости (в виде разницы между ценой продажи (погашения) финансового вложения и его покупной стоимостью в результате его обмена, использования при погашении обязательств организации, увеличения текущей рыночной стоимости и т. п.).

Средства, вложенные в депозиты, полностью отвечают требованиями указанного положения: 1) депозит оформляется договором банковского счета; 2) на время открытия депозита средства временно выбывают из оборота, так как организация не может ими фактически распоряжаться. В качестве исключения могут быть названы депозиты до востребования; 3) в период нахождения средств организации в депозитах она несет риски, связанные с деятельностью конкретного банка и функционированием рынка в целом; 4) основной целью открытия депозита является извлечение дохода. Банк обязан выплачивать проценты по депозитам в соответствии с условиями договора банковского вклада.

3. Смешанный учет в зависимости от видов депозита. Приведем пример учета депозитов на разных счетах. Депозиты, удостоверенные сертификатами, отражаются на счете 58 «Финансовые вложения». Депозиты, не удостоверенные сертификатами, отражаются на специальном счете 55.3 «Депозитные счета».

>Если депозиты до востребования включены в состав статьи «Денежные средств», то движение средств между расчетным и депозитным счетами в отчете о движении денежных средств не отражается.

Обращаясь к вопросу ведения налогового учета, следует помнить о том, что порядок ведения учета доходов в виде процентов, полученных в том числе по договорам банковского вклада, определен в статье 328 НК РФ. В соответствии с указанной статьей налогоплательщик на основании аналитического учета внереализационных доходов и расходов ведет их расшифровку в виде процентов по ценным бумагам, по договорам банковского счета, банковского вклада и т. п.

Так же, как и в бухгалтерском учете, при отражении операций по депозитам в отчетности существует несколько вариантов.

1. Отражение депозитов вне зависимости от вида в составе группы показателей «Финансовые вложения».

2. Отражение депозитов в зависимости от вида: по срочным депозитам, в том числе удостоверенным сертификатами, – в составе группы показателей «Финансовые вложения»; по депозитам до востребования – в составе статьи «Денежные средства».

Обратим внимание на следующее. Если депозиты до востребования включены в состав статьи «Денежные средства», то движение средств между расчетным и депозитным счетами в отчете о движении денежных средств не отражается.

Проценты по депозитам отражаются в отчете о прибылях и убытках в статье «Проценты к получению» и в отчете о движении денежных средств в статье «Полученные проценты». В то же время отметим, что согласно МСФО депозиты отражаются следующим образом:

• вклады до востребования – в составе денежных средств;
• срочные депозитные вклады в банках – в составе краткосрочных или долгосрочных финансовых вложений.

В отчетности страховых организаций для отражения депозитных вкладов введена специальная статья в составе иных инвестиций. В форме № 1-страховщик это строка 142 «Депозитный вклады», в форме № 5-страховщик – строка 335 «Депозитные вклады».

В отчетности депозитные вклады отражаются в зависимости от целей открытия депозитного счета. В общем порядке депозиты должны быть отражены по соответствующей строке. В случае с депозитом до востребования страховщик должен определить для себя основную цель его открытия и, соответственно, отразить в составе строки 142 «Депозитные вклады» или 260 «Денежные средства».

Согласно Приказу № 67н сумма по строке 335 формы № 5-страховщик должна быть больше суммы по строке 142 формы № 1-страховщик или равна ей. По нашему мнению, это означает, что по строке 260 формы № 1-страховщик может отражаться часть депозитов, которые для целей формирования формы № 5-страховщик включаются в строку 335. Таким образом, в форме № 1-страховщик данные по депозитам распределяются по их видам, а в форме № 5-страховщик они отражаются по одной строке вне зависимости от вида.

• >Международные стандарты разрешают классифицировать полученные проценты любым способом при условии, что выбранная классификация будет использоваться на постоянной основе.

Доходы по депозитам в виде процентов отражаются в форме № 2-страховщик и в форме № 4-страховщик.

На практике одним из неоднозначно решаемых вопросов является вопрос классификации процентов по депозитам.

Проблема состоит в том, что полученные проценты могут быть отнесены к основной деятельности (так как связаны с текущей деятельностью) и к инвестиционной деятельности (так как являются результатом инвестирования денежных средств). В любом случае страховщик должен исходить из приоритетных целей открытия депозита.

Международные стандарты разрешают классифицировать полученные проценты любым способом при условии, что выбранная классификация будет использоваться на постоянной основе.

Таким образом, проценты, полученные по депозитам, могут быть отражены в форме № 2-страховщик по строкам 021 и 181 как доходы по инвестициям и (или) по строке 211 как прочие доходы, не связанные с инвестициями. Однако следует обратить внимание на требования приказа Минфина России от 8 декабря 2003 г. № 113н «О формах бухгалтерской отчетности страховой организации и отчетности, представляемой в порядке надзора». Согласно пункту 40 этого приказа по статье «Доходы по инвестициям» показываются суммы доходов в виде процентов, полученные от вложений в активы, отражаемые в бухгалтерском балансе страховой организации по группе статей «Инвестиции». В соответствии с пунктом 44 по статье «Прочие доходы, кроме доходов, связанных с инвестициями» отражаются проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации, а также суммы процентов по депо премий у перестрахователей. То есть в эту статью не вошли проценты по банковским депозитам, которые, как мы говорили выше, не относятся к банковским счетам. По нашему мнению, в указанном случае страховщик вправе самостоятельно принять решение об отражении процентов по депозитам, так как список прочих доходов не является закрытым.

В форме № 4-страховщик получение указанных доходов отражается:

• по строке 070 «Прочие доходы» или по свободным строкам 180 и 190 как движение денежных средств по текущей деятельности;
• и (или) по строке 240 «Полученные проценты» или по свободным строкам 330–340 как движение денежных средств по инвестиционной деятельности.

При этом по свободным строкам обязательно вводится наименование строки, например, «Полученные проценты по депозитным вкладам», «Полученные проценты по депозитным сертификатам».

Если страховщик не осуществляет операции обязательного медицинского страхования, то строка 460 графы 3 «Остаток денежных средств на конец отчетного периода» формы № 4-страховщик должна быть равна строке 260 графы 4 формы № 1-страховщик. В противном случае страховщик должен дать разъяснение причин расхождения в пояснительной записке.

Кроме того, депозиты, являясь активом, принимаемым в покрытие страховых резервов и собственных средств страховщика, отражаются в форме № 7-страховщик и форме № 14-страховщик.

В разделе 11 формы № 7-страховщик и форме № 14-страховщик отражаются все депозиты, которыми владеет страховщик, в том числе и депозиты до востребования. По строке 100 раздела 1 отражается общая сумма депозитов, по строке 101 раздела 1 – сумма депозитов, удостоверенных депозитным сертификатом. Доходы по депозитам отражаются по аналогичным строкам разделов 18.1 и 18.2.

• Доход, полученный по депозитам, не удостоверенным сертификатами, относится к доходу, не связанному с инвестициями.

Согласно Приказу № 67н установлены следующие взаимоувязки:

• строка 100 раздела 1 формы № 7-страховщик должна быть меньше или равна сумме строк 142 и 260 формы № 1-страховщик. Это означает, что в покрытие страховых резервов и собственных средств принимаются депозиты, отраженные в составе инвестиций и денежных средств;
• сумма строк 020, 040, 050, 070, 080, 085, 090, 101, 108 подраздела 18.1 и строк 020, 050, 090 подраздела 18.1.1 должна быть меньше строки 020 формы № 2-страховщик или равна ей. Аналогичная взаимоувязка установлена для видов страхования иного, чем страхование жизни. Это означает, что инвестиционным доходом признается только доход, полученный по депозитным сертификатам. Позиция надзора заключается в том, что только депозитные сертификаты признаются ценными бумагами. Тогда непонятно отнесение депозитных вкладов (без уточнения порядка их оформления) к прочим инвестициям в форме № 1-страховщик. В данном случае может быть рекомендовано отражение доходов в соответствии с установленными взаимоувязками без их соотнесения с показателями формы № 1-страховщик;
• сумма строк 105, 106, 110, 111, увеличенная на разность строк 100 и 101 подраздела 18.1, должна быть меньше строки 210 формы № 2-страховщик или равна ей. Аналогичная взаимоувязка установлена для видов страхования иного, чем страхование жизни. Это означает, что доход, полученный по депозитам, не удостоверенным сертификатами, относится к доходу, не связанному с инвестициями.

Аналогичные приведенным выше взаимоувязки установлены и для формы № 14-страховщик.

Таким образом, страховщик должен принимать решение об отражении операций по депозитам в зависимости от цели их открытия. При этом должны учитываться требования Приказа № 67н, который устанавливает жесткие взаимоувязки, несоблюдение которых приведет к нарушению соотношений и необходимости отражения причин этого в пояснительной записке. Указанные страховщиком причины по результатам рассмотрения органа страхового надзора могут быть приняты, а могут быть расценены как нарушение требований по отражению показателей в отчетности.

Также в фокусе:

• Проценты, выплачиваемые по депозитамТо есть даже при досрочном прекращении договора банковского вклада по инициативе вкладчика банк не имеет права отказывать последнему в выплате процентов и тем более взыскивать с клиента неустойку, уменьшая сумму внесенных им денежных средств
• ДепозитыК первым обычно относятся вклады — на долгий срок, ко вторым на период времени 1 — 3 месяцев, и третьим — на период времени 3 — 9 месяцев
• Срок исполнения обязательств банка по депозиту до востребования Вывод о неприменении указанной нормы также позволяет сделать редакция пункта 1 статьи 837 ГК РФ, согласно которой по договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором
• Виды депозитов По праву снятия денежных средств депозиты разделяют на три типа: на депозиты с минимальным неснимаемым остатком, депозиты до востребования и срочные депозиты, все три типа имеют собственные недостатки и достоинства

Отражение в бухгалтерском учете депозита в банке

Вход на сайт Регистрация Вход для зарегистрированных: Закрыть Войти через Раньше вы входили через Восстановление пароля Регистрация Восстановление пароля Форум Форум

Lorayn (автор вопроса) 0 баллов Здравствуйте! Наша организация разместила депозит в банке на короткий срок (до 10 кал дней). 1. Правильно ли я понимаю, что данную операцию надо отразить следующими проводками: Д 55.03 «Депозитные счета» К 51 -100,00 руб- перечислен депозит Д 51 К55.03 «Депозитные счета» — 100,00 -возврат депозита из банка по окончании срока Д76.09. К91.01. — 5,00 — начислены проценты по депозиту в банке 2. По какой строке данный депозит отражается в балансе: — строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты или — строка 1240 «Финансовые вложения» 3. Начисление процентов нужно делать по окончании срока договора по депозиту или начислять на отчетную дату, если период депозита приходится на 2 периода (месяца)? Спасибо

Грек Вера 21 351 балл, г. Москва Добрый день! По стр. — строка 1240 «Финансовые вложения» отражаются займы выданные вашей организацией 58\51 или 58\50. Начисление %% по депозиту смотрите договор с банком.

Lorayn (автор вопроса) 0 баллов Добрый день! Оплата процентов банком происходит по окончании срока договора. Мой вопрос состоит в том, когда отражать начисление в бухгалтерском учете, если период договора приходится на 2 периода (месяца): — по окончании срока договора, когда и происходит выплата процентов или — дополнительно нужно начислять еще и на отчетную дату: например срок договора с 28.09.2015 по 07.10.2015: 30.09.2015 -начисление процентов (28.09.2015-30.09.2015)-6,00руб 07.10.2015 -начисление процентов (01.10.2015-07.10.2015) — 14,00 руб 07.10.2015 — 20,00 руб -получены проценты от банка

Грек Вера 21 351 балл, г. Москва 28 баллов Добавить баллы Добавить баллы Из К+ Доходы в виде процентов, предусмотренных договором банковского вклада, учитываются в составе прочих доходов (п. 34 ПБУ 19/02, п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н). Согласно п. 16 ПБУ 9/99 проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора. Из рекомендаций Минфина России следует, что доходы в виде процентов должны признаваться в суммах причитающихся поступлений в течение срока договора равномерно вне зависимости от того, когда фактически они будут получены (Письмо Минфина России от 24.01.2011 N 07-02-18/01 «Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2010 год»). Бухгалтерский учет. Сумма, числящаяся на депозите, — это финансовое вложение вашей организации. Она включает в себя деньги, внесенные при открытии и пополнении депозита, а также суммы сложных процентов, причисленные к депозиту (об этом скажем далее) <6>. Вы можете учитывать такое финансовое вложение на одном из двух счетов на выбор: (или) на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-3 «Депозитные счета»; (или) на счете 58 «Финансовые вложения», субсчет «Депозиты». Выбранный вариант закрепите в бухгалтерской учетной политике <7>. Простые проценты — это обычные прочие доходы <8>. Начисляйте их на последнее число каждого месяца в течение срока депозита и на дату его закрытия записями по дебету счета расчетов с банком, например 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 91, субсчет 91-1 «Прочие доходы». Получение процентов на счет отражайте записями по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 76 <9>. Сложные проценты увеличивают стоимость вашего финансового вложения по итогам каждого периода капитализации, что отражается проводками по дебету счета 58, субсчет «Депозиты» (либо счета 55, субсчет 55-3), и кредиту счета 91, субсчет 91-1 <10>. При возврате банком суммы депозита сделайте проводку по дебету счета 51 в корреспонденции с кредитом счета 58, субсчет «Депозиты» (либо счета 55, субсчет 55-3). 28 баллов Добавить баллы Добавить баллы

Lorayn (автор вопроса) 0 баллов Спасибо

Khatrusov 1 458 баллов, г. Москва 11 декабря 2015 в 18:50 Изменено в 21:08 5 баллов Добавить баллы Добавить баллы Цитата (Грек Вера):Вы можете учитывать такое финансовое вложение на одном из двух счетов на выбор: (или) на счете 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-3 «Депозитные счета»; (или) на счете 58 «Финансовые вложения», субсчет «Депозиты». Добрый день. Прошу прощения что вмешиваюсь, а откуда Вы сделали такой вывод? И про сложные проценты. Присоединение их к телу займа нужно корреспонировать со счетом 76 (т.к. начисление процентов Вы показали Д.76 К.91). 5 баллов Добавить баллы Добавить баллы

Смотрят тему: гость